論我國企業稅務籌劃的現狀分析及改進建議

盧子瑄

摘要：現階段我國稅務體制的改革正在不斷的探索和深化，稅務改革的路程中也面臨著諸多的困難，對于企業來說稅務籌劃工作是一項復雜且艱巨的任務，企業要充分重視稅務籌劃工作。但是目前國內很多企業針對稅務籌劃缺乏科學的認知，稅務籌劃工作也存在諸多的問題。本文針對我國企業稅務籌劃的現狀進行分析和探究了解其中的問題所在，并在此基礎上提出行之有效的改建措施，充分發揮企業稅務籌劃的優勢和作用。

關鍵詞：稅務籌劃;管理現狀;改建措施

一、我國企業稅務籌劃的現狀以及問題分析

（一）企業缺乏對稅務籌劃的認知和重視

在我國稅務籌劃工作具體涵蓋了節稅籌劃、避稅籌劃和轉嫁籌劃等幾方面的內容，科學的稅務籌劃可以幫助企業減輕稅負壓力，讓企業利用科學的避稅手段提高企業管理效益。但是現階段很多企業并沒有意識到稅務籌劃的作用，對于稅務籌劃工作也缺乏科學的認知和重視，在當前的市場經濟環境下很多企業甚至存在偷稅漏稅的問題，妨礙我國正常的稅收管理工作。這不僅不利于稅務籌劃的開展，同時也影響我國的稅務管理。

（二）無法準確衡量稅負水平

我國企業的稅務籌劃要立足于宏觀的角度上來衡量稅負水平，而不是只是關注企業某一個稅種，這不僅無法起到有效的稅務籌劃作用，甚至會影響企業的管理。縱觀企業的管理卻無法準確的衡量稅負水平，對于稅務籌劃方案的設計關注焦點狹窄，雖然讓部門稅種的稅費降低，但是也存在很多非稅支出，沒有統籌考慮企業的稅收因素。不僅如此，企業的稅收籌劃根據目標是為了提升企業的經營效益，不僅僅只是降低企業的稅負壓力，很多企業在稅務籌劃中比較盲目，無法實現提升企業經濟效益的目標。

（三）相關服務機構缺乏專業化人才

在企業的發展中很多稅務方面的工作都交由外部的稅務代理服務機構來完成，例如：稅務事務所等專門的稅務服務機構，目前市場上稅務稅務大小不一，在人員構成以及服務能力方面存在著核彈的差異，很多稅務服務機構在業務方面并不規范，缺乏專業化的稅務人才，不僅缺乏專業化性的理論知識結構，甚至對于當前我國宏觀稅務政策和內容的變更都不甚了解，極大的影響了企業稅務籌劃的質量。目前很多稅務事務所還只是提供稅務咨詢方面的服務，對于企業稅務籌劃工作無法提供科學具體指導。

二、我國企業稅務籌劃的改革方向和對策分析

（一）增強對稅務籌劃的認知和了解

現階段我國企業還缺乏稅務籌劃的意識，整體的稅務籌劃工作的質量也都有待提升，重要還是由于企業的管理層以及財務部門缺乏對稅務籌劃工作的重視和關注。因此新形勢下，要積極增強企業對稅務籌劃的了解和認知，樹立科學的稅務管理目標，注意對稅務的科學籌劃，立足于企業發展的宏觀視角來強化稅務的管理，關注企業每年稅負的變化。同時在企業的經營和管理中也要積極促進各部門的協同，做好信息的交流和共享，提高財務部門對稅收籌劃的重視，并做好基礎的準備工作，例如：搜集好企業的稅務管理的信息和資料，定期出具納稅信息的報表等。同時也要強化對企業財務人員的系統性稅務培養，了解我國稅務政策以及信息的變革，掌握基本的稅務政策法規，做好稅務政策的深層次解讀，增強企業內部稅務的管理，避免企業偷稅漏稅問題的發生。

（二）強化稅務代理服務機構的管理，促進市場化發展

企業的稅務籌劃工作內容比較復雜，因此往往需要專業化的稅務人才來進行，現階段企業對稅務代理服務機構的服務需求越來越高，我國也要強化對市場上稅務代理服務機構的管理，規范稅務代理服務機構的發展，提升稅務代理服務機構服務的綜合性，同時促進稅務代理服務機構的市場化發展。稅務代理服務機構不僅僅要熟悉和全面掌握我國稅務政策的動態，同時也要積極做好企業的溝通和服務工作，明確企業的業務需求，全面掌握所有的涉水業務，為企業的稅務籌劃提供方案和建議，積極組建專業化的稅務服務團隊，提高員工的業務素養和能力。同時也要積極強化行業的監管，規范稅務代理服務機構的運營和服務。

（三）企業引進專業的稅務籌劃人員

為了提高企業稅務籌劃的水平和能力，企業要積極引進專業的稅務籌劃人員，管理和控制企業稅務籌劃工作。作為專業的稅務籌劃人員不僅僅要稅務政策和制度、了解基礎的稅務規則，同時也要對企業的內部管理情況進行全面的掌握，根據企業的經營管理特點、業務類型等采取針對性的稅務籌劃方法，為企業提供專業并且具有針對性的稅務服務。這不僅可以大大提升企業的管理層次，同時也能實現對企業財務管理的補充，幫助企業降低稅負壓力。

結束語

綜合上面的論述和總結，企業的稅收籌劃其當前發展和管理的重要內容，對于提升企業的效益和以及管理的水平都具有重要的戰略意義。針對當前企業稅務籌劃的現狀以及問題，企業要予以改進，提升對稅務籌劃的認識和關注，積極根據自身的發展情況來進行稅務籌劃的設計，完善自身的稅務籌劃的內容，提升企業的經營效益。同時我國的相關稅務部門也要提高稅務籌劃的宣傳，為企業的稅務籌劃工作提供科學的指導，保證我國稅收征管的安全和科學。

參考文獻：

[1]侯正軍.淺析企業納稅籌劃風險管理存在的問題與改進措施[J].現代商業，2018（02）：181-182.

[2]梁文濤.我國企業納稅籌劃風險管理的現存問題與改進措施[J].山東紡織經濟，2019（06）：69-70.