淺談供電企業資金管理問題

摘 要：隨我國經濟體制改革的進一步深化，國家也針對電力體制模式提出了切實可行的要求，售電市場逐漸放開，市場競爭力不斷攀升，供電企業盈利模式發生了較大的變動，加大供電企業經營風險。基于此，尋求強化企業競爭力、實現節本增效成為當前供電企業管理的重點，加強資金管理也因而得到供電企業的關注。本文首先闡述了供電企業加強資金管理的重要性，其次結合實際，對供電企業資金管理中存在的問題進行分析和討論，最后結合問題成因、實踐經驗提出優化對策，以期提高供電企業資金管理水平。

關鍵詞：供電企業;資金管理;問題;對策

一、 供電企業加強資金管理的重要性

近年來，隨著國家結果調整和供給側改革，整體宏觀經濟增速放緩，社會用電量增速乏力。另外，為了降低實體經濟用電成本，國家先后多次下調工商業用電價格，供電企業面臨的市場環境、政策環境等都發生了變動，供電企業發展形勢較為嚴峻，主要體現在以下幾個方面。首先，行業競爭壓力攀升，供電企業所占市場份額逐漸被削弱。國家針對電力發展提出的改革意見放開了電力市場，其他經營有余力的企業也看準了電力市場這塊蛋糕，整個市場重新洗牌，給老牌供電企業經營帶來了較大沖擊，企業壓力陡增。其次，盈利空間縮小。以往，供電企業主要通過供銷差價來獲得經營利潤，但新電力改革政策將其轉換為收取“過網費”，收入主要由準許成本和合理收益組成，相較于以往，供電企業的利潤空間有所下降，資金流入額降低，若不對資金流出額進行控制，供電企業缺乏核心競爭力，必然會面臨發展危機。最后，新電力改革政策下，供電企業資產管理模式也發生了一些變動，在原有的基礎上引入了有效資產，即供電企業維持日常運營所必需的資產，以此來監管企業準許收入和輸配電價是否合理。由此可見，新時期，供電企業需要加大財務管理轉型，重視資金管理，更加合理的利用企業資金，以此來提高企業創收能力，提升投入產出比，從而提升企業競爭力，促進企業實現可持續發展。

二、 供電企業資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識不強，財務人員角色、職能定位不合理

在經營形勢的推動下，雖然供電企業也積極推進財務管理轉型，加大了對資金管理的重視，但就實際來看，供電企業內部多數人員對現代化資金管理認知不夠全面，片面地認為資金管理屬于財務部門工作，與自身職責無關，并未主動配合做好節本增效的工作。同時，供電企業內部財務人員綜合能力不高，分析能力不足，且受以往多年財務管理理念的影響較大，還未找準自身在財務管理轉型中的角色定位，其工作依舊處在資金使用后期的監管階段，對資金在內部各活動中的運轉情況掌握不夠清晰，難以對資金管理規劃提出有效的意見，進而影響資金預算的編制、控制等工作的開展。

（二）資產結構不合理

資金周轉失靈是企業資金管理中存在的主要風險，而導致資金周轉失靈的關鍵因素是企業經營時的資金流動情況。資金結構通常分為資金流入結構、資金流出結構以及資金凈流量結構，能夠反映出企業的資金來源、資金流出方向以及資金分布情況。從目前來看，國有供電企業的資金來源主要為盈余留存以及銀行融資，而隨著供電企業經營壓力的增加，盈余留存增速緩慢，甚至部分企業還出現了負增長現象，使得企業融資需求變大，資產負債率不斷上升，加大企業中長期償債壓力。

（三）監管不到位，資金安全性得不到保障

供電企業對資金管理的監管主要還集中在事前預測和事后管理階段，相對缺乏對資金流動環節的控制，管理層對監管工作的抓力不夠，管理者對資金實際使用情況掌握不夠明晰，再加上企業也未構建適宜的考核約束機制，企業內部常存在項目資金挪用、以公肥私等現象，企業資金安全完整性得不到保障。

（四）資金調度不夠科學

在當前供電企業財務管理轉型初期階段，供電企業建設現代化資金管理的基礎還比較薄弱，資金管理規劃不明晰，所制定的資金管理制度也多受以往制度的影響而和企業實際資金管理需求存在一定的偏差，企業部分資金的流動缺乏事宜的管理規章。再加上現階段多數供電企業的財務信息化建設還處于第一階段的管理平臺建設，企業各系統數據還不能實現充分共享，管理人員無法準確了解到各項資金的實際流向環節和資金使用效率，難以科學評判企業各活動資金的需求預算，導致企業資金的調動和配置容易受管理者主觀意識的影響，資金利用效率難提升。

三、 優化供電企業資金管理的策略

通過對上述問題的進一步分析，結合問題成因，針對供電企業資金管理水平的提升提出以下對策建議。

（一）加強內部資金管理思想建設，培養復合型財務人才

首先，供電企業應在內部加大現代化資金管理理念的宣貫，組織交流學習，學習相關知識以及解讀相關政策。管理層應根據財務部門提出的要求和意見，積極做好資金管理規劃和決策等頂層設計工作;各部門人員也應明確認識到資金管理的重要性，并準確認識到自身所擔負的職責，從而積極參與其中，樹立節本增效意識。其次，供電企業還需對財務人員開展財務專業知識、投融資分析、決策管理等方面知識的培訓，提升財務人員的綜合能力，使得其可以快速、高效地處理各類信息、政策等，從而更好地指引資金管理流程、制度體系的建設工作，并做好投融資分析等工作。

（二）加強投融資管理，優化企業資產結構

一方面，供電企業應抽調經驗豐富的財務人員來對企業各業務活動進行詳細的事前調研工作，分析項目投資可行性以及所需資金和存在的風險。為此，供電企業需加快業財融合進程，通過財務共享平臺的構建、財務活動深入業務活動等措施，來提高財務數據的全面性和準確性，給財務人員投資決策分析提供準確、全面的數據支持。另一方面，財務人員應對企業的融資渠道、債務規模、債務期限等進行分析，結合融資額度、融資成本等來分析當前企業的償債能力以及舉債能力，作為企業項目投資的依據。另外，供電企業還可以借助“按日排程”方式，推進現金流“按日排程”常態化運行，加強業財共享融合，優化“按日排程”綜合分析、現金流預算單據匯總、憑證自動生成、系統集成接口等功能，有序開發應用“工資及福利費”“原始憑證電子化”等新功能，有效平滑資金曲線，實現精準管控。研究實施融資預算與現金流“按日排程”一體化管理，加強自由現金流管控，實現融資預算科學預測、融資時序精準安排。

（三）加強資金集中管理

供電企業應整合內部資金流動活動，進行集中管控，進一步清理低效和無效的銀行賬戶，推廣共用保函保證金賬戶管理模式，持續壓降保證金賬戶數量和不可歸集資金規模，力爭月末資金歸集率達到100%。加大資金運作力度，積極實施低成本融資，在確保資金供應的前提下，最大程度上節約支出。深化內部封閉結算，對公對私支付業務均由中電財“一口對外”。加強線上銀企自動對賬功能，實現月末無未達賬項。資金管控優化提升不僅提升了資金運營效率和效益，加強了資金的集中管理，而且降低了公司的支付風險，賬戶體系更加集約化，支付更加高效化，增加了資金支付的安全性。

（四）加強監管力度，完善績效考核機制

在監管工作中，供電企業應將監管范圍拓展到事前、事中以及事后的全過程，在前期做好預算指標制定工作;在實際活動開展中，由資金管理人員實施動態監管，根據預算指標來實時分析實際資金使用情況，及時發現存在問題并督促人員改進或采取補救措施;在活動結束后，根據預算指標達成情況，對項目資金管控效率進行評價和分析。將評價結果納入部門、人員績效考核指標中，將資金管理中存在問題的責任落實到具體個人，追究相關負責人責任，以此來加大各人員執行制度、規則的主動性。

四、 結語

綜上所述，供電企業在資金管理中還存在不少問題，在新時期發展中還面臨不少挑戰，供電企業應加強內部資金管理思想建設、培養復合型財務人才、加強投融資管理、優化企業資產結構、加強資金集中管理以及加強監管力度，多角度推進企業資金管理體系的建設，才能更好地提升企業資金管理水平。

參考文獻：

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[2]梁巍.淺析電力企業資金管理的重要性及相關措施[J].中國鄉鎮企業會計，2018（5）：76-77.

作者簡介：

張亞濃，國網河北省電力有限公司曲陽縣供電分公司。