基于風險防控社保基金內部控制優化改進措施

蘭媚

摘 要：隨著我國社會經濟發展，參保人員數量逐年增多，社保基金管理過程中面臨著諸多風險。社保基金管理機構如何強化風險防范意識、加強風險管理以及做好全過程風險管控至關重要。因此，社保基金管理機構應完善內部控制制度，避免社保基金管理風險發生，從而提高服務質量。本文首先介紹了社保基金內部控制進行優化改進的意義;然后分析了社保基金內部控制存在的問題;最后提出完善的社保內部控制措施，希望對社保基金內部控制優化改進有所幫助。

關鍵詞：風險防控;社保基金;內部控制

一、引言

社保基金管理是指根據相關法律法規，對各項社會保險費進行征繳，對各項社保保險待遇進行及時足額撥付，從而實現各項社保結余資金保值增值。隨著社會經濟發展，人們社保意識不斷增強，社保機構數量大大增加，業務范圍也不斷擴大，社保業務越來越復雜，擴大了社保機構的風險環境，對社保基金管理來說既是機遇也是挑戰。因此，社保機構應加強內控控制制度建設，確保社保基金可以安全持續運行，實現社保經辦機構信息化、專業化、信息化以及規范化，提高社保機構整體服務水平。另外，社保基金面臨諸多風險：第一，社會保險基金面臨籌資風險，社會保險基金籌資過程中，由于相關制度不完善，會產生諸多不確定性風險，可能會導致社保基金在預定時間內無法達到籌資額度，不能完成預期目標;其次，社保基金在各種保險金給付過程中會受相關制度影響，導致給付保險金環節以及管理機構支付管理存在不確定性。

二、社保基金內部控制進行優化改進的意義

首先，對社保基金內部控制進行優化改進，可以確保社保基金完整性以及安全性，同時還可以保證社保基金相關信息真實性與準確性，避免出現財務風險。

其次，對社保基金內部控制進行優化改進，可以保證國家社保基金相關政策有效落實，從而提高社保基金使用效率，進而可以更好地服務民生，確保社會秩序穩定。同時，對社保基金內部控制進行優化改進，還可以及時發現社保基金運作管理中出現的問題，確保社保基金安全穩定運行。

最后，對社保基金內部控制進行優化改進，可以確保社保基金保值增值，從而提高社保基金投資運作管理與績效水平。

三、社保基金內部控制存在的問題

（一）內部控制制度不完善

我國社保基金管理進行內部控制起步較晚，因此在相關制度設計方面存在諸多問題。

首先，內部控制制度沒有根據實際情況進行制定，缺乏針對性，從而導致內部控制制度與實際情況出現偏差。其次，部分社保基金管理機構在制定內部控制制度時，只是將各項制度進行簡單匯總，導致社保基金管理內部控制制度缺乏創新性，影響社保基金安全。再次，社保基金內部控制管理沒有建立完善的風險識別與評估判斷機制，導致無法對可能發生的風險以及危害結果進行科學準確的識別分析。最后，社保基金內部控制管理沒有形成動態風險監控機制，無法根據相關業務數據建立完善的風險管控流程，導致社保基金管理存在風險隱患。

（二）監管力量不足

首先，社保基金內部監管機制不完善。隨著我國經濟社會的發展以及參保人數的不斷上升，給社保基金管理帶來了巨大的挑戰，但由于部分社保機構監督崗位人員配置不足，導致社保基金監管乏力，不利于內控制度的有效實施。

其次，內部監管部門缺乏獨立性，沒有遵守相關監管和經辦分離原則。此外，部分社保機構外部監管不足，導致部門管理工作比較混亂，各部門之間沒有形成良好的協調機制。

（三）內部控制執行力較低

近年來，我國社保業務發展較快，且相關業務種類不斷增多，相關內控人員數量不足，導致無法滿足內部控制基本需求。同時，由于部分社保機構沒有認識到內控的重要性，內控意識比較薄弱，認為機構工作重點是業務辦理，缺乏對內部控制的足夠重視。此外，部分社保機構沒有建立完善的問責機制，導致社保機構在實施社保基金內控過程中出現諸多問題，而發生問題后如果沒有相應問責機制，就會造成內控制度無法得到有效實施。

（四）信息化系統不完善

當前，部分社保機構沒有建立科學一體化的信息化系統以及數據庫，從而導致社保機構無法將一體化信息系統數據與外部數據進行科學比對。同時，由于參保人員數量增多，社保經辦機構的業務與會計檔案數量大大增加，增加了社保經辦人員辦理相關業務的工作量和工作難度，導致工作時效率較低。

四、完善社保內部控制制度的措施

（一）完善內部控制制度

社會保險基金完善內部控制制度可以確保社保機構內控工作順利開展，社保機構應明確社保基金運行各環節操作流程，從而為社保基金運行提供參考依據。如果相關業務結構發生變化，社保機構應根據實際情況調整完善內控制度，進而對社保基金運行的各個流程進行有效控制，確保社保基金安全，發揮內控制度的最大效用;同時，社保機構還應提高內部管理規范性，完善風險管理制度建設。

另外，對相關風險進行科學識別也是風險防控和管理的重要內容，因此社保機構應樹立風險管理意識，全面提升社保基金風險管理水平。社保機構應按照國家相關政策對社保基金業務流程進行認真梳理，科學分析社保基金業務風險點，并針對相關風險結合自身實際情況完善內部控制制度，實現風險防控和管理目標。

（二）建立問責機制

問責機制是社保機構完善內控制度的重要保障，社保機構應建立科學的問責機制，確保問責管理制度權責清晰、獎懲分明。如果相關工作人員出現失職瀆職行為，應嚴肅追究其責任，提高相關工作人員的責任意識，確保內部控制制度得到有效落實。同時，社保機構還應定期考核鑒定相關工作人員責任履行情況，相關管理部門可以按照制定的問責管理制度，對相關工作人員的社保經辦履責情況進行考核評分，并嚴格執行獎罰措施，強化責任導向，做到權責明確，發揮內部控制的最大作用。

（三）加強內控監督

社保機構應建立完善的監督機制，確保社保基金管理公開透明。社保機構應充分發揮內部審計的作用，建立內部控制自我評估系統，對社保基金內部控制管理中的薄弱環節進行及時調整與改進，從而提高社保基金內部控制有效性以及內部控制管理工作水平。同時，社保機構在對社保基金進行內部審計監督時，對收支線管理制度的執行情況要進行關鍵審計監督，確保社保基金收入以及支出可以得到有效控制。另外，社保機構還應對社保基金預算控制、貨幣資金控制等相關制度進行審計監督，提高社保基金內部控制有效性，確保社保基金管理規范性。

（四）完善社保基金管理“信息化”建設

社保機構應建立系統外部數據庫，將信息系統業務數據與外部數據進行科學比對分析，如果發現數據異常，應有針對性的進行稽核，提高社保基金的監管效果。同時，社保機構還應實現社保檔案信息化管理，將新增社保業務數據收集到信息系統中，確保原始資料和憑證安全，為內控稽核監督提供數據支撐。

五、結語

社保基金與社會和諧穩定發展密切相關，完善內部控制制度可以確保社保基金有效運轉。同時，風險防控是社保基金管理的重要環節，對社保基金安全性起到至關重要的作用。因此，社保基金管理機構應重視內控相關工作，完善內部控制制度，建立問責機制，加強內控監督力度，發揮社保基金的最大作用。另外，社保機構還應構建完善的風險防控體系，對不同類型的風險進行科學分析研究，確保社保基金的安全。

參考文獻

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