事業單位內部控制存在的問題及改進措施研究

高明華

摘 要：伴隨我國事業單位內部控制管理模式逐漸向現代化、信息化轉變。基于此，加強事業單位內部控制改革創新十分必要。通過近年來大多研究發現，事業單位內部控制改革的科學性與合理性對事業單位穩定運行、整體效率提高尤為重要。本次研究將對事業單位內部控制存在的問題及改進措施進行分析研究，為下一步工作開展提供依據參考。

關鍵詞：事業單位;內部控制;管理模式

前言：事業單位內部控制是當下我國事業單位良性發展及成本控制保障之一，且更對事業生存發展意義較大。但通過分析后發現，現階段有關事業單位內部控制存在的問題及改進措施研究相對較少，基于該問題現狀，要求以行之有效的方法對其進行分析研究，如：樹立內控意識加強人才培養、加強內控信息化建設、規范審批流程等，本次研究對事業單位內部控制存在的問題及改進措施進行分析，有十分重要的理論意義。

一、當下事業單位內部控制存在主要問題

（一）內控意識較為薄弱

現階段隨著我國事業單位改革不斷深入，事業單位內部控制與管理體制也明顯受到沖擊。通過走訪調查及分析后發現，當下我國事業單位內部控制問題主要以“內控意識薄弱”為主。首先，我國事業單位由于長期處在計劃管理體制中，嚴重缺乏市場機制及推動因素，造成事業單位工作人員在不能從戰略發展角度出發，認為事業單位是鐵飯碗，因此工作積極性不高、管理效率低下。內部控制及相關管理流程多為虛設，不能充分體現實質作用。其次，事業單位日常工作及管理流程多為固定化、教條性，基本很難與市場發展及外部環境掛鉤，這也導致了內部控制工作在實施過程中多為形式化、過場化情況。最后，很多管理人員嚴重缺乏內控意識，對內控管理的重要影響不了解、不掌握，單一固化的管理方式及內控流程，嚴重影響了事業單位內部控制管理的全面創新及突破。

（二）缺乏信息化保障

隨著當下我國網絡信息技術不斷普及應用，事業單位管理模式信息化建設勢在必行。雖然很多事業單位在內部控制方面也投入了大量現代化信息設備，但其功能作用并未能突顯。具體如下：第一、缺乏較為完善的信息化保障體系，例如一旦計算機及網絡出現故障后不能及時進行維修、內控相關數據信息傳輸過程速度較慢、部分科室依然沒有配備現代化設備等。這些都對事業內部控制信息化建設造成阻礙[1]。第二、缺乏新技術應用，如共享平臺技術、云技術、數據庫應用技術等。事業單位對該新技術都沒能對進行采納應用。所以，內部控制信息化發展滯后也是其主要問題之一。

（三）審批流程有待完善

審計、審批流程事業單位內控管理重要流程之一，但當下事業單位在審計、審批工作中問題諸多，主要包括：第一、審計、審批流程復雜，多變，導致業務辦理時長增加;第二、審計、審批監督性不夠，存在應付化、過場化情況。第三、信息化辦公模式有待提升，缺乏自動化信息保障。因此，對事業單位中的審計、審批流程進行完善鞏固十分重要。

二、事業單位內部控制改進具體措施

（一）樹立內控意識加強人才培養

事業單位作為我國重要基礎保障機構之一，其重要性不言而喻。事業單位涵蓋諸多領域，包括：醫療、科研、政府及教育等。所以針對事業單位的作用發揮，應對內部控制體制及管理工作進行深入分析，并結合問題現狀進行改革創新，具體如下：第一、應樹立工作人員內控意識，將內部控制管理工作重要意義進行明確。事業單位管理層也需對內控機制進行改革，強調內部控制的時效功能，而不是形式流程。在此期間可以通過資源配置、部門整合等方式，將事業單位多余機構及資源進行重新配置與優化，降低事業單位無功能消耗因素，提升了內部發展的效率進度，為日后事業單位全面體制改革打下重要基礎。第二、提升內部控制工作人員綜合素質，需要從工作人員職業道德及業務能力入手，對工作人員綜合素質進行全面提升。首先，需要進行職業道德培訓，對工作人員責任心、工作態度等進行程度提高，強化責任義務、職業素養。其次，進行業務指導，如財務內控、人事內控、設備內控等方面，全面提升工作人員業務水平。最后，事業單位可以采用校企合作模式，加大對相關人才的引用力度，保證內控工作人員的創新化[2]。

（二）加強內控信息化建設

根據國家對事業單位體制改革及戰略發展布局要求，事業單位需從自身發展層面出發，結合時代背景加強信息化建設。內部控制工作不是單一片面的簡單流程，需要更為高效及先進的技術支持，這樣才能起到信息共享、數據傳輸及資源互利的實際作用[3]。基于此，事業單位應加強內部控制信息化建設，具體如下：第一、加大硬件及軟件設備投入，硬件主要包括計算機、網絡服務器、智能自動化辦公設備等，這些硬件設備必須全面普及，而不是個別科室配置。另外，軟件應用及投入也十分重要。主要包括：數據庫技術軟件、財務管理軟件、綜合信息共享平臺等。第二、加強新技術應用，如云技術、大數據技術等，將內控文件、數據傳輸速凍進行大幅度提升，全面實現現代化自動辦公。通過內部控制信息化建設起到最大程度上起到優化內控資源、提升工作效率及促進內控運行的重要目的。因此，創新理念與技術應用是解決當下我國事業單位內部控制問題的最為有利途徑。

（三）規范審批流程

第一、對審批流程進行簡化，剔除多余環節，提升審批速度，強化審批流程的標準化，對繁瑣步驟等進行逐一優化。第二、建立信息化審批機制，包括設備、技術等，將自動化審批辦公作為日后發展方向。第三、加強審批流程中的實時監督，構建網絡監督、現場監督聯合機制，注重群眾反饋及建議，如發現問題后需及時進行處理。通過對審批流程進行監督、優化，提升了事業單位內部控制管理效率、運行質量，當然也為事業單位日后發展打下基礎[4]。

結論：綜上所述，通過對事業單位內部控制存在的問題及改進措施進行分析研究，從多方面、多角度對我國事業單位內部控制存在的主要問題進行說明，并結合實際現狀及發展需求，提出相關改革建議，主要包括：樹立內控意識加強人才培養、加強內控信息化建設、規范審批流程等，為日后我國事業單位改革發展奠定堅實基礎。

參考文獻：

[1]向麗華.基于行政事業單位內部控制的現狀問題及改進措施研究[J].時代經貿，2019，8（23）：63-64.

[2]慎明莉.行政事業單位內部控制存在的問題及對策研究[J].現代商業，2019，2（14）：100-101.

[3]向輝煌.水利事業單位內部控制存在的問題及對策研究[J].財會學習，2019，4（19）：12-13.

[4]周春蓮.行政事業單位內部控制建設存在的問題與對策[J].財會學習，2019，14（18）：14-15.