聚焦質量把“七關”審計項目出精品

肖建樂 張良忠

近年來，西安市審計局把審計項目質量擺上重要議事日程，用法治化牽引、靠制度化規范、抓全程化管理、向標準化落實，聚焦質量把“七關”，審計項目出精品，使審計工作在推進法治、維護民生、推動改革、反腐倡廉、促進和保障經濟社會健康運行發揮了積極作用。2017-2018年，完成審計項目140個，查出違規問題金額111.35元，促進增收節支81.9億元，核減政府投資項目投資額4.07億元，提交審計報告和信息562篇，被批示和采用787篇次，向司法機關和紀檢監察等部門移交處理事項210件，已有54人受到黨政紀處分、89人被訓誡或提醒談話。促進被審計單位采納審計意見建議408條，建立規章制度83項。

把好審計立項關

精準定位審計重點

為確保審計工作融入和服務市委市政府中心工作大局，該局特別重視審計計劃的管理，站在新的政治高度精準定位、站好方位，按照“三個加大”和“四個促進”的要求，謀劃好審計立項工作。先后出臺了審計項目立項評估、招標及項目計劃管理等辦法，落實審計對象全覆蓋要求，編制部門預算執行“審計五年輪審”項目計劃，制定年度審計工作要點，指導做好年度審計項目立項工作。歲末年初，局黨組向市上幾大班子征求項目立項的意見，局辦公室通過局門戶網站向社會征集項目立項的意見。在廣泛征求意見的基礎上，局領導班子著力在精準選項、精準協商上進行研究，最后上報市政府審批，確保審計項目精準立項，將市委市政府對審計工作的要求在實踐中細化、制度化和實化。

把好審計實施方案審定關

確保方案發揮引領作用

為了發揮審計實施方案的引領作用，該局制定了《關于切實加強審計實施方案編制和執行工作的意見》，確定了重大審計項目的實施方案由局長辦公會議討論研究，集體把關。會議重點審查審計目標是否合理、審計內容是否完整、審計重點是否突出、方法是否恰當，幫助審計組理清思路、完善內容、確定重點、細化措施，從源頭上控制審計項目質量，確保審計實施方案要素齊全、內容完整、更具科學性、實用性、可操作性。

把好審計現場實施關

確保審計作業規范

為了強化審計現場控制，規范作業流程，提高審計工作效率，保證審計項目實施質量，該局先后制定和完善了《審計現場規范化管理試行辦法》、《關于審計組長審核工作規定》、《關于審計機關審計證據規定》等制度規定。這些制度規定對審計進駐、資料接收、組織指揮、進度管理、質量管理、外部檢查、結束現場等審計現場的事項做出了具體規定，有效地規范了審計現場的組織實施，形成了覆蓋審計項目實施全過程的制度體系，對提高審計項目質量，切實查深查透發揮了積極作用。

把好重大審計項目撤點驗收關

確保審計目標實現

為了控制重大審計項目質量和風險，確保審計目標實現，該局創新性地建立了《重大審計項目撤點驗收制度》。該項制度制定了撤點驗收辦法，對驗收工作的組織、驗收內容、驗收程序、驗收結果等方面作了具體規定。要求所有重點審計項目在結束現場作業撤點之前，必須向局里提交撤點申請，由局領導主持驗收會議，請審計專家（審計署駐西安特派辦和陜西省審計廳專家）和資深審計人員參加。會上，審計組向與會的領導和專家匯報項目組織實施情況、方案落實情況、審計目標實現情況和查處的主要問題、風險控制措施等情況，審計專家向審計組面對面指出需要完善的內容，再經過民主投票審議該項目能否撤點、提出撤點建議。兩年來，該局對42個重大審計項目組織了撤點驗收，實現了重大審計項目驗收全覆蓋，促進了重大審計項目的實施效果。

把好跟蹤審理關

嚴密防范審計風險

審理是審計“四權分離”中質量管控的重要一環。為此該局制定了《審計項目審理工作辦法》、《重點審計項目跟蹤審理辦法》，《審計項目稽核制度》，規定對所有審計項目都堅持實行“二次審理制”，即征求被審計單位意見前審理一次，征求完意見再深入審理一次。特別是對重大審計項目還實行關口前移、提前介入、現場審理。根據項目實施的不同階段，分別對審計實施方案確定的審計內容、重點、方法的執行情況進行審理;關注審計工作底稿的規范性，關注審計證據的充分性、相關性、可靠性，關注每一個問題細節描述的準確性，對審計發現問題的初步定性等方面進行審理，督促審計組全面落實審計實施方案要求，及時糾正不規范的底稿要素及不恰當的審計結論;對無法獲取審計證據的事項，報請審計機關采取其他必要的措施或者不作審計結論。在二次審理中，對審計報告中被審計單位持不同反饋意見、分歧較大的，或違法違紀違規問題嚴重、金額較大的問題，審理人員采取和業務處室溝通、與被審計單位對話、座談等方式，及時了解背景、細節，虛心聽取、深入交換意見，及時糾正不恰當的審計定性法規依據，客觀公正地提出審理意見。兩年來，該局共審理審計項目120個，提出審理意見496條，防范了審計風險，提高了審計效率，有效地保障了審計項目質量的提升。

把好審計報告審核關

確保審計結論客觀公正

加強對審計報告的審核是體現審計成果的重要關口。為此，該局制定了《審計業務會議制度》、《進一步加強審計質量控制的通知》，規定凡是重大審計項目的審計報告經過審理處復核及稽核之后都要通過在局審計業務會議進行審核把關。審計業務會議不僅對審計報告中評價意見、發現問題、處理意見、審計建議等方面從全局角度及以“三個有利于”標準進行認真審核，確保結構完整、內容規范、評價中肯、問題清晰、定性準確，而且還特別注意根據部門職能、內控環境和項目特點，注重發現風險點和漏洞，就完善制度、健全機制、堵塞漏洞從體制機制層面提出建議，及時為市委市政府提供有價值的決策參考，當好領導宏觀決策的參謀和助手。兩年來，該局向市委市政府報送45份重要審計報告和意見，39份被市委市政府主要領導批示批閱，市政府召開2次常務會議和5次專題會議研究審計報告或審計意見。有10個審計項目、6篇綜合報告獲得省廳表彰，8篇調研報告獲得市委優秀調研成果獎。

把好審計整改關

促進審計成果最大化

審計整改是整個審計工作的重要環節，直接關系著審計結果的利用和審計監督作用的發揮。該局把審計整改作為審計工作的“最后一公里”下足功夫抓落實。在局里立了審計整改處，專門負責審計結論的落實工作。先后制定印發了《審計整改工作報告制度》、《審計建議落實及審計決定執行暫行規定》、《審計整改工作實施細則》及《審計整改工作臺賬》，完善了審計整改協作聯動機制，去年還以市政府的名義出臺了《西安市審計工作整改辦法》。對重大項目、審計查出的重大問題，加大審計整改跟蹤檢查力度，指派專人提前介入，跟蹤到人，督促被審計單位及時整改。該局還加強與市人大財經委、常委會預算工委的溝通協調，積極配合他們對被審計單位的整改情況進行跟蹤調研和檢查，認真回應反饋意見和建議，有效地提高了審計整改工作成效。2018年對10名局級領導干部經濟責任審計報告中要求整改的問題，該局根據市委領導要求，采取整改情況周報制度，先后向市委市政府主要領導上報了30多期整改工作周報。兩年來，該局逐一檢查了140個項目的整改落實情況，督促相關部門單位和區縣整改問題977個，整改率達到95.58%，在市人大常委會對審計整改工作報告的滿意度測評中，滿意率最高達100%。

（作者單位：西安市審計局）