稅務會計實訓課程設計與創新

【摘要】稅務會計課程是財會電算化專業的主干課程，實訓課程的合理設計與不斷創新對學生進一步掌握理論知識，加強實踐動手能力起到必不可少的作用。在新形勢下對高職院校稅務會計實訓教學體系設置、實訓基地拓展、教學方法與手段、教材建設、和考核方式進行改革研究，對實現教育教學的深化改革，培養學生對稅務會計理論課程學習的興趣，加強學生實踐動手能力起到必不可少的作用。

【關鍵詞】實訓 課程改革 適用性 校外培訓

稅務會計課程是財會電算化專業的主干課程，理論與實踐密不可分，通過實訓，才能使學生比較系統的練習稅務會計基本原理程序、基本方法和新稅制下各稅種的計算、納稅申報及會計處理等實際操作，加強對稅務會計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，提高學生對各稅種的計算、納稅申報表的填制等實際操作能力。

一、現狀分析

稅務會計實訓平臺主要有6個子系統：個人所得稅網上申報系統、企業所得稅網上申報系統、增值稅網上認證系統、增值稅防偽開票系統、生產企業出口退稅申報、增值稅網上抄報退稅系統。實訓內容涵蓋稅務登記、稅種鑒定、一般納稅人認定、開票資格認定、金稅卡發行、IC卡發行、增值稅購買、增值稅發票開票、抄報稅、增值稅發票認證、增值稅納稅申報、企業所得稅納稅申報、個人所得稅申報等實訓軟件，企業端和稅務局端一應俱全，仿真度達到99%，為學生營造了一個與真實情況相同的虛擬網上稅務局辦稅業務環境，學生在網上完成與真實項目相同的辦稅業務操作。調研有代表性的幾所高職高專院校后發現，稅務會計課程的實訓目前存在如下問題：

1.實訓課程大多設置在期末集中進行，理論學習與電腦實操時間脫節，不利于學生理論知識與實訓課程銜接。

2.現用實訓教材與實訓軟件不配套，缺乏相應實訓教材。

3.只以實訓室作為實訓基地，一刀切，無層次感，學生視野受到一定限制。

4.實訓室軟件大多購買多年急需升級與現行稅制改革相匹配。

5.課程評價體系不科學，不適應目前生源素質。

6.課后反饋和相關網站資源利用不充分。

以上六個問題都嚴重影響著目前稅務會計實訓的教學效果，它們在教學中與相關課程相互影響，抑遏了學生學習的興趣，影響了學生操作中對財會基礎課程的理解與把握，阻滯了學生探索和創新能力的培養，導致了學生實踐操作能力的欠缺。因此，要實現教育教學的深化改革，要培養學生對稅務會計理論課程學習的興趣，要讓學生對新稅制下各稅種的計算準確、完整，新形勢下高職院校稅務會計實訓課程應完成如下改革與創新。

二、課程改革與創新思路

1.教學內容的改革

積極結合會計實務，財經法規等相關課程內容，著重培養學生應用能力，使學生系統的練習稅務會計基本原理程序、基本方法和新稅制下各稅種的計算、納稅申報及會計處理等實際操作，加強對稅務會計基本理論的理解、基本方法的運用和基本技能的訓練，提高學生對各稅種的計算、納稅申報表的填制等實際操作能力。

2.實訓基地的升級與拓展

目前高職院校財會專業一直是招生熱門專業，生源多、實訓室電腦嚴重老化，服務器內存急需擴容，幾個實訓室同時工作的情況下頻繁發生卡頓都是普遍現象，到期末集中實訓周系統更是出現癱瘓。稅務會計配套軟件無法進行升級，比如個人所得稅部分稅率從09年已經調整，軟件執行的還是老稅率。硬件與軟件的換代升級應在考慮學校資金的前提下分批進行，建立校外實訓基地，既緩解了實訓室壓力也更利于學生實踐能力提高。

將稅務會計實訓課程重新設置，考慮將學生帶出課堂，除了原有的實訓室模擬實訓外，建立新的校外實訓基地，與稅務師事務所建立橫向聯系，分批安排學生校外實訓觀摩。

3.教學方法與實訓師資的改革

教學方法是一種“變量”，這個變量如何取值，權利掌握在教師手里，不管選擇哪一種，其目的都是讓課堂效果達到最優化。根據教學內容的需要，教師恰當地選擇教學方法，要么選擇一種要么選擇兩種要么選擇幾種方法混合使用。要加強實訓軟件和著名財經網站的運用，提高學生利用網站數據解決學習中的實際問題，了解最新財稅法規，真正實現實踐遵循法規，法規指導實踐，讓學生親身體會實際動手的重要性。

聘請注冊稅務師為校外實訓指導教師，選取本地著名企業案例進行研究與診斷，以此為依據要求學生撰寫校外實訓報告，真正實現教學手段多樣化。

4.注重教材建設

實訓教材編寫以專業應用為導向，以學生為主體，偏重于財會從業人員職業道德與實際案例兩方面內容，立足于稅務會計課程又要與理論課程區別開來，注重學生綜合素質的提高，注重學生解決實際問題的能力的培養，注重學生對財經類課程興趣的激發。

5.考核方式的改革

為理論與實訓課程相互促進，促進學生自主學習，實行過程性考核與校外基地考核相結合的學習考核機制，變以往的平時成績占30%，期末成績占70%;為平時成績占總成績的30%，期末成績占總成績的40%，校外基地考核30%。開展以平時出勤、章節總結、校外實訓報告、期末考試等形式為主的過程性考核。

三、通過改革可以解決的關鍵問題

1.解決稅務會計實訓教材的適用性問題

改變稅務會計實訓教材缺乏問題，實訓課內容單一問題情況，編寫教師易教、學生易學、有利于提高專業素質的實訓教材或者講義。

2.解決教師的“教”與學生“學”的互動性問題

聘請稅務師作為校外實訓指導教師，科學合理地制定不同的教學方法及教學策略。在課堂上融“教、學、做”為一體，利用企業案例資源，采用啟發式、類比式、探究式、開放式、診斷式和互動式等教學方法，實施分批分組教學，強化學生實踐能力的培養。

3.解決教學方法與手段的多樣化問題

隨著科學技術的發展及現代電子時代的到來，教學手段日新月異。加強計算機軟件和網站資料的應用，適時利用直觀性教學原則處理對上市公司的相關稅務報表進行診斷分析，大力推廣校外實訓基地模式，既提高學生學習興趣，又加深對目前企業經營情況的理解與稅務處理方法的掌握。

4.緩解實訓室設備超載現狀

平時分批實訓與期末集中實訓相結合，校外基地實訓與校內軟件實訓相結合，既有利學生學習興趣提高，也緩解了期末集中實訓時實訓室設備無法超負荷運轉的現狀。

5.解決考核方式的合理性、全面性和公平性的問題

實施 “全程式考核”強調對學生學習過程中的學習狀況和階段性學習成果多方面、多形式、分階段的考核，它不僅關注學生的學習能力發展過程，也關注學生在學習過程中的成果，不僅關注學生的智力因素，也關注非智力因素，是對學習過程和學習結果全面考察的綜合考核制度。

四、創新與成果

1. 建立校外實訓基地，聘請校外指導教師

高職院校，一般只有工科課程建有校外實訓基地，聯系相關稅務師事務所作為校外實訓基地，并聘請注冊稅務師進行校外指導，給學生提供了在課堂上開放交互的學習方式，為學生創造了寬松愉悅的學習情境;開展各小組之間的競賽，企業稅務案例的診斷與討論;有助于培養學生的合作精神、團隊意識和數據分析能力，有利于加強學校在社會的知名度，激活了課堂外教學諸多積極因素，彌補了理論教師實踐能力不足的現狀。

2.實施“全程式”考核

“綜合全程式”考核強調對學生學習過程中的學習狀況和階段性學習成果多方面、多形式、分階段的考核，它不僅關注學生的學習能力發展過程，也關注學生在學習過程中的成果，不僅關注學生的知識因素，也關注職業道德因素，引導學生改善學習態度和學習方式，變被動式學習為自主式、探究式學習，提高學習能力和實踐能力，提高綜合素質，促進學生全面發展。

3.彌補教材建設不足

針對稅務會計實訓并沒有全國性教材，組織編寫中加入財會從業人員職業道德與實際案例兩方面內容，成為財會基礎課程相互融合的助推劑。

參考文獻：

[1]《稅務會計》課程教學改革探索. 陳珩.? 經濟師. 2017（06）

[2] 談高職會計人才稅務管理能力培養的課程設置. 涂申清.財會月刊 . 2016（18）

[3]以實踐為導向的稅務會計教學改革的探討. 黃春梅.現代商貿工業 . 2018（36）

[4]高專院校稅務會計教學改革探析. 蔣雨薔.納稅 . 2018（12）

作者簡介：王穎，女，河南省淅川縣人，現就職于平頂山工業職業技術學院文化教育部。