退休職工養老金問題的量化研究

奚晨晨

摘 要：隨著我國人口老齡化趨勢的加快，養老問題在中國已經變成社會大眾關注度越來越高的話題。目前我國仍然處于發展中國家的階段，養老保障體系尚不健全，亟需完善。近年來，黨中央和國務院不斷地推出一系列養老改革措施，本文就新時期的養老金繳費問題展開研究，試圖建立養老金收支平衡模型，以期給大眾決策者提供合理的養老金繳費建議。

關鍵詞：養老金；收支平衡；人口老齡化

當前職工退休時每月領取的養老金由兩部分組成：

設表示退休后第年每月可以領取的養老金數額，則有

= 基礎養老金+ 個人賬戶養老金

基礎養老金

其中：表示開始領取養老金第年的當地上年度職工月平均工資；

表示本人指數化月平均繳費工資

，其中： 表示本人平均繳費指數

繳費年限為職工第一次繳納保費時的年齡與退休時的年齡之差，即為

因此有：

個人賬戶儲存額為職工從年齡開始每月繳納一定金額的保費，到60歲退休時一共繳納所有保費的本息和。

一般認為，職工每月繳納保費為每年平均工資的8%，因此有

其中為個人賬戶儲存額記賬利率

根據規定，職工在繳納基本養老保險費期間，其個人賬戶儲存額記賬利率，每年參照銀行規定的同期居民一年期存款利率計算，當年存入個人賬戶金額的記賬利率，參照銀行規定的同期居民活期存款利率計算。年度內銀行利率變更時以當年最高利率計算。利息所得并入個人賬戶，個人賬戶全部儲存額作為第二年計算利息的基數。

假設規定職工退休年齡為60，所以依照國家新規定計發月數為139

因此有：

則職工退休后直至死亡一共可以領取的養老金總額為：

職工繳納養老金的保費總額和退休后領取的養老金總額之間達到收支平衡時，即為養老金繳費的合適狀態。

通過上面一系列的公式推導可知，要達到收支平衡狀態，必須滿足下式：

以男性活到74歲為例，即，設職工月平均工資=5000，代入上式，最終得出，當時上式成立，達到收支平衡狀態，即男性28歲時開始繳納養老金保費比較合適。

同樣地，以女性活到77歲為例，即，設職工月平均工資=5000，代入上式，最終得出，當時上式成立，達到收支平衡狀態，即女性25歲時開始繳納養老金保費比較合適。

參考文獻

[1]封鐵英，高鑫.基于精算模型參數調整的農村養老金可持續性仿真研究[J].中國管理科學，2015，23（09）：153-161.

[2]何改平.企業退休職工養老金模型研究[D].西安電子科技大學，2013.

[3]喬衡山，許瓊，徐景華，陳萍，柯林，許成鋒.企業退休職工養老金模型[J].數學建模及其應用，2012，1（02）：39-44.

[4]劉儒婷.人口老齡化背景下中國城鎮養老金支付能力研究[D].東北財經大學，2012.

[5]陸安，駱正清.個人賬戶養老金缺口的精算模型與實證研究[J].數學的實踐與認識，2010，40（24）：33-38.