國有企業財務管理中稅收籌劃的應用

姚璇

摘要：國有企業在進行財務管理工作中，合理應用稅收籌劃，能夠幫助企業縮減稅務成本，提升經濟效益，同時還能有效提升企業綜合管理水平，使管理人員更加全面、有效的掌握企業運行狀況，保證國有企業穩定、高效的運行。為了充分發揮稅收籌劃在國有企業財務管理當中的應用價值，文章細化探究國有企業財務管理中稅收籌劃的具體應用，同時深入分析應用中存在的不足和對策，為提升稅收籌劃應用成效奠定一定基礎。

關鍵詞：國有企業;財務管理;稅收籌劃;應用

一、前言

稅收籌劃即合理避稅，也就是企業在國家法律法規范圍之內，通過理財、經營以及投資活動等，對企業運營活動進行提前安排與籌劃，促使企業最大程度的節稅并提升經濟效益。將這一管理手段合理應用到國有企業財務管理工作當中，對提升國有企業財務管理水平，促進企業健康穩定發展具有重要價值。基于此，有必要對國有企業財務管理中稅收籌劃的應用進行深入探究，促使國有企業核心競爭力有效提高，并進一步推動國民經濟發展。

二、國有企業財務管理中稅收籌劃的應用

（一）在籌資工作中應用稅收籌劃

現代企業要想獲得穩定、健康的發展，資金是必要基礎，即便國有企業能夠獲得國家財政資金扶持，而目前我國面對日漸嚴重的老齡化問題，國家發展速度也越來越快，國家負擔也日漸加重，在這樣的背景下，國有企業要實現長久可持續發展，就要充分最好籌資工作，自己想辦法解決資金問題，促使各項經營事務的開展具有充足的資金保障。國有企業在實現籌資工作的時候，需要對稅收籌劃進行合理運用，盡量從多個層面開展籌資活動，并盡量少的消耗籌資成本，促使企業可以有效優化資金結構，提高企業綜合效益和利潤收入。因為目前市場融資環境相對比較復雜，稅法當中對差異化籌資方式作出了不同規定，因此國有企業在規劃和安排稅收籌劃的時候，需要結合不同的融資方式，科學制定稅收籌劃方案。同時，國有企業具有多項籌資渠道，也有企業債券、金融機構貸款以及信托公司融資等多樣化籌資方式，但是企業需要綜合考慮自身實際運營情況，優化選擇籌資方式，盡量大的擴大企業利益，減少經營風險，并通過稅收籌劃有效提升運營能力。

（二）在國有企業運營中應用稅收籌劃

國有企業運營方式直接影響到企業未來發展，因此，需要國有企業合理選擇運營方式，有效提升企業核心競爭力，在日漸激烈的市場環境中站穩腳跟。國有企業在實際運營管理中，也要對稅收籌劃加強運用，促使企業經營成本有效降低，并從多個層面實現創收。國有企業可以在多個運營環節應用稅收籌劃，實現縮減成本的目的。比如國有企業在選擇存貨計價方法的時候，可以對稅收籌劃進行合理應用，在對各方面因素進行綜合考量基礎上，優化制定稅收籌劃方案，幫助企業減少成本支出。由于折舊會計入到產品期間費用或者成本當中，因此要合理選擇折舊方法，盡量減少企業當期費用和成本，提高企業運營利潤，并且在折舊方法確定中要對稅收籌劃合理運用，盡量少的減少企業成本。企業選擇費用支出的時候，也要對稅收籌劃加強運用，即要對當期費用盡量全面的列出來，科學預估企業可能出現的損失，并通過合法延長納稅期限以及縮減應交所得稅的方式，提升企業經濟效益。

（三）國有企業投資中應用稅收籌劃

在國家市場經濟高速發展的新環境下，企業之間競爭日漸激烈，國有企業也不可避免受到影響，為了進一步提升國企生存能力，在競爭激烈的市場環境下占據優勢地位，國有企業就要加強投資，通過科學投資逐漸壯大自己。國有企業在投資環節，需要掌握一定投資方法，并且將稅收籌劃合理的運用在投資工作當中，最大程度的縮減稅收，提升企業經濟利益。國有企業具有多樣化投資方式，而最終選擇哪種投資方式，就要對各方面進行綜合考量，盡量縮減投資成本。國有企業進行投資的時候，主要包含兩種方式，一是直接投資，二是間接投資。通常情況下，相比間接投資，直接投資需要繳納更多的稅，但是投資風險會比較可控，而間接投資雖然可以減少納稅，但是投資風險也更大，此時就需要國有企業結合實際情況和投資目標等，優化選擇投資方式，保證所選投資方式能夠符合發展需求，并盡量縮減成本。國有企業在投資環節，可通過稅收籌劃縮減成本，為企業謀求更多利益。比如可通過直接投資的方式，投資國家重點扶持產業或者高新技術型項目，從而享受國家有關優惠政策，得到一定政策補貼，縮減國有企業的稅務支出，并節約運營成本，同時幫助企業提升投資收益。

三、國有企業財務管理中應用稅收籌劃的不足和對策

（一）國有企業財務管理中應用稅收籌劃的不足

國有企業進行財務管理期間，合理應用稅收籌劃能夠幫助企業盡量減少稅負和運營成本，提高企業經營效益，但是目前國有企業在應用稅收籌劃中依舊存在一定不足，難以充分發揮稅收籌劃在財務管理工作當中的重要價值。首先，國有企業目前對稅收籌劃缺乏深刻、客觀的認識，對這項管理手段的作用沒有認識到位，所以在企業經營發展中，不善于運用稅收籌劃手段，并且國有企業也不注重通過第三方機構或者財務人員，針對稅收籌劃工作制定完善的管理方案。同時，國有企業對于稅收籌劃工作缺乏充足的資源投入，一定程度上影響了稅收籌劃進度。其次，國有企業目前的財務管理部門，缺乏專業的稅收籌劃相關人才，雖然財務人員具有突出的財務管理能力，但是在稅收管理和稅收籌劃方面缺乏必要經驗和能力，綜合稅收籌劃水平不高，一旦出現稅收突發狀況，很難及時處理和應對。最后，國有企業實現財務管理工作中，針對稅收籌劃缺乏必要的管理制度，導致相關人員在開展稅收籌劃期間，缺乏必要依據和約束，一旦出現稅務漏洞，很難準確判定責任。在稅收籌劃管理制度欠缺基礎上，很容易出現貪污腐敗問題，嚴重影響國有企業健康發展。

（二）國有企業財務管理中加強應用稅收籌劃的對策

國有企業在實現財務管理工作中，要充分發揮稅收籌劃的作用，對稅收籌劃這一管理手段實現科學應用，就要針對目前稅收籌劃應用中存在的不足，及時采取有效對策加以解決和改進。首先，國有企業管理層以及財務管理部門，需要正確、深刻的認識稅收籌劃的內涵和價值，提高稅收籌劃在企業管理當中的地位，在此基礎上強化企業核心競爭力。尤其是財務人員需要充分提升稅收籌劃意識，將稅收籌劃有機的滲透到各項財務管理工作當中。企業要對稅收籌劃增加人力還有物力的投入，為稅收籌劃奠定堅實基礎。其次，國有企業要對財務管理人員加強稅收籌劃方面的培訓工作，提升其稅收籌劃專業水平，提高稅收籌劃質量和效率。同時，要對稅收籌劃人員加強品德素質培訓，增強其思想覺悟和責任意識。最后，國有企業需要在財務管理工作中，針對稅收籌劃構建完善的管理制度，對稅收籌劃工作加強指導和監管，保證稅收籌劃質量顯著提升。

四、結語

國有企業在財務管理工作當中，科學應用稅收籌劃，能夠有效提升財務管理水平，促進國有企業核心競爭力的全面提升，推動國民經濟進一步發展。國有企業在財務管理中應用稅收籌劃，需要注重將稅收籌劃合理的應用在投資、籌資以及運營等環節，并關注稅收籌劃應用中存在的不足，及時采取有效對策加以解決，逐步提升稅收籌劃水平和效率，促進國有企業健康穩定發展。

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