聯通公司企業內部控制與風險管理制度構建

丁潔

摘要：經濟水平的不斷提升，讓我國的企業也逐漸走出國門，走向世界，而企業要想獲得更好的發展、獲得更大的利益在競爭激烈的市場上站穩腳跟，那就需要不斷的對自身進行內部控制和自身的風險管理。聯通公司作為通訊行業的重要企業，更是關系著人們的生活質量，因此，對于市場風險越來越劇烈，挑戰越來越大的今天來說，需要不斷的完善企業內部的控制和風險的管理，才能推動聯通公司健康平穩的發展，本文通過對相關文獻和案件的分析，對聯通公司企業內部控制與風險管理的構建進行分析，以供參考。

關鍵詞：聯通公司;企業內部控制;風險管理

對于企業來說要想獲得健康的發展，就必須要保證內部的管理是完善的，同時，也需要對企業內部的風險進行準確的評估和預算，對風險問題及時進行分析和解決，如此才能保證企業的發展目標得以實現。而風險管理作為企業內部控制最重要的一部分內容，對企業的發展更起著至關重要的作用，因此完善內部控制，加強風險管理制度的構建，是現代化企業勢在必行的措施。

一. 企業內部控制與風險管理

1.1企業內部控制的相關概念

所謂的企業內部控制是以專業管理制度為基礎的，同時以防范風險、有效監管作為企業發展為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范[1]。企業內部控制包括五個要素，其一是內部環境，所謂的內部環境包括了企業的內部文化構建，社會責任，人力資源政策等等，能夠影響企業發展的因素都可以稱之為內部環境。其二是控制活動，所謂的控制是指針對企業發展中的危險和問題，采取的一系列應對措施，能夠把企業風險最小化的活動便可稱之為控制活動。其三為信息數據的有效溝通，尤其對于聯通公司這樣的通訊信息公司而言，信息數據是企業發展的核心和重點，所以，內部控制的信息數據溝通就是保障企業能夠對內部的信息數據做到完全掌握， 并且能夠快速收集并溝通、共享，以此來保證企業的內外都能進行有效的溝通，來推動工作的順利開展。其四是內部監控，監控的范圍包括企業運行的日常檢查，工作進展等一系列的監督，以便及時的發現存在的問題和漏洞進行修改和完善。其五，風險評估，也是企業內部最為重要的要素，能夠及時對企業中存在的風險進行識別和分析，在完善和修復的同時，達成企業發展的目的，并制定解決措施。

1.2風險管理的相關概念

所謂的風險就是指企業在發展的過程中可能面臨的問題，以及企業發展過程中已經出現的問題，風險管理就是在一個可能有風險的發展環境中將風險可能造成的影響和損失降低到最低，也是一個對風險進行識別，衡量，分析甚至是消滅的一個管理的過程，是企業實現最大安全保障的一種科學的管理方法[2]。

二. 聯通公司企業內部控制和風險管理構建的現狀

2.1陳舊的內部管理無法適應發展腳步

經濟全球化讓我國社會經濟發展飛快，市場經濟更是日新月異，每日不同，而作為通訊巨頭的聯通公司更是在客戶需求不斷提升中逐漸的發展和進步著。但是，一部分企業還是不可避免的使用傳統的內部管理方式，管理意識和風險意識相對陳舊，根本無法適應現代化快節奏的發展步伐，這就導致內部管理跟不上發展腳步，管理跟不上進步，思想跟不上發展，讓風險管理出現漏洞，對企業的發展造成一定的影響，而落后的制度和思想意識也會讓企業的領導者做出不適應企業發展的決策，亦或者做出的決定無法準確實施，管理的措施無法適應現代化的決策，而這些都會對企業的健康發展產生一定的影響[3]。

2.2內部控制措施不完善，風險管理制度有漏洞

沒有規矩不成方圓，完善的內部管理措施和風險管理制度才是最好的規避風險和解決風險的辦法，但是，從目前來看很多的企業在制度上都存在著不完善的問題，以此出現的資金緊張，嚴重的可能出現工資無法順利發放等問題，影響企業的發展[4]。以我國某公司為例，作為一家家族控股的企業，即便是存在完整的董事會和執行董事，但是卻不可避免出現獨裁的問題，以此就會出現決策不夠慎重，風險評估不全面的狀況，同時因為企業的內部管理制度形同虛設，問題很大就對企業的整體管理造成了相當大的麻煩。

2.3對自身發展認知不準確

準確的企業發展定位有助于企業得到順利的發展，而對自身認識不清則會推動企業走向危險的境地。同樣以我國某為例，因為沒有準確的自身認知，以八千萬的企業資本去簽訂百億的合同，以此進行超負荷的運轉，造成資金周轉出現問題，導致最后影響自身發展，同時，對于自身內部管理制度的制定也超出了企業人員的能力，制定出的規范和規章被束之高閣，根本無法得到貫徹和落實，讓管理出現漏洞，風險管理無從下手，推動自身走向“滅亡”[5]。

三. 完善企業風險管理構建和內部控制的相應措施

3.1與時俱進提高風險管理、內部管理意識

思想意識決定企業發展和人生格局，對于企業來說，要想與時俱進跟上時代的發展腳步就必須要在思想意識上跟上時代發展潮流，因此，必須要提高企業管理者，以及企業員工的管理意識和風險意識。對于競爭激烈的市場來說，風險與利益并存，只要有收益的地方便會存在風險，所以，不僅僅是企業管理者，關乎企業發展的員工也應該有這樣的意識，對此，要不斷的學習現代化的風險意識理念，學習防范風險的對策，潛移默化，如此以來當出現問題的時候就能夠快速，準確的解決，合理的規避風險，促進企業的健康發展。

3.2完善相關管理制度，建設健全管控體系

根據聯通公司的實際發展情況，依照《中國聯通財務與信息披露關鍵控制》的內容去制定符合自身發展的一些管理控制細則，對于企業中的財務風險進行合理的規避，對于季度財務，月度財務，年度財務進行全面分析和掌握，將可能的風險進行分類，可預防性和發現性兩種。在賬目上進行準確的數據信息錄入和核對，不斷的進行調整，在可能出現問題，容易出現紕漏的地方進行關鍵性的控制，同時有針對性的去健全自身風險管理的體系，從根源上規避風險，減少損失[6]。

同時，對于內部控制來說，聯通企業要將內部的工作化繁為簡，對工作內容進行梳理，重新研究以此根據《中國聯通內控制度規范》來對自身工作進行經營和管理，通過使用大數據及計算機技術來對風險類型，風險形式進行全方位的分析，以此來根據風險和工作流程制定符合自身發展的管理體系，讓員工權責分明，各司其職履行自身工作任務，來促進聯通企業的健康發展。

3.3提高風險評估能力，保證數據信息真實有效

對于風險的評估可以參照《中國聯通風險評估管理辦法》，以此來對可能存在的效率性風險進行評估。但是，在評估前要確保企業內部經營管理的數據是準確的，否則就會導致財務工作無法順利進行，數據失誤也會影響到后期風險的評估。因此，企業可以進行定期的評估工作，對于企業的管理者不斷提升其風險評估的能力，以此才能夠快速的發現可能存在的危險，以公司發展目標為前提，來對公司發展中的問題采取措施，其中包括業務流程的控制，工作人員的業務能力等，確保風險是在可控范圍之內，同時，建立責任部門，權責分明以提高企業人員的風險意識。

結束語

聯通企業作為促進我國經濟發展，提升人們生活質量的重要一環有著非常重要的作用，而聯通企業要想得到健康的發展，符合人們的要求，就需要不斷完善自身的內部控制，加強風險管理的構建，以此才能推動企業的健康可持續發展。

參考文獻：

[1]胡樹民. 企業內部控制的風險管理機制分析與研究[J]. 中國集體經濟，2018（13）：61-62.

[2]張海蓉. 企業內部控制與風險管理中存在的問題及應對策略[J]. 經貿實踐，2018（22）：215-216.

[3]程平，梁曉儀. 基于云會計的集團企業內部控制與風險管理——以中央紀委巡視的央企為例[J]. 會計之友，2016（08）：130-135.

[4]尤婷婷，王樸，劉亞清，蔣振鳴. 完善風險管理機制，構建風險一體化管理[J]. 江蘇通信，2016，32（02）：42-43.