企業(yè)內部控制與風險管理存在的問題及對策

肖才芽

摘要：現(xiàn)如今時代在發(fā)展，面對互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)時代，全球經(jīng)濟逐漸成為一體化趨勢，為了更快更有質量地實現(xiàn)企業(yè)目標，越來越多的管理層將規(guī)避風險看的更重要。但是我國的企業(yè)由于成立的時間較短，過去的歷史根基不牢固，所以沒有對規(guī)避風險有更深一層的認識，甚至很多企業(yè)都沒有根據(jù)自身發(fā)展的需要以及自身的情況，建立相關合理的規(guī)避風險機制，最后被市場淘汰出局。這樣的例子有很多，所以我們應該通過認識自身的實際情況來制定相關的風險控制與管理機制只有這樣才能在市場長足的發(fā)展下去。通過本文，你可以對內部控制和風險管理理論有一個大概的了解，并且根據(jù)我國大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)狀提出了構建風險導向型內部控制的相關建議。

關鍵詞：企業(yè);內部管理控制;風險管理;對策

社會經(jīng)濟在不斷發(fā)展，大多數(shù)企業(yè)為了在激烈的市場競爭中脫穎而出，慢慢摸索出企業(yè)管理系統(tǒng)的主要關鍵點。只有構建企業(yè)內部控制管理機制并且完善相關體系才能使企業(yè)高效運行，這樣一來既降低委托他人代理的成本也改善濫用職權的現(xiàn)象。企業(yè)長足發(fā)展的根本保證就是企業(yè)的內部控制機制完善且有效運行。在企業(yè)經(jīng)營管理中，不可以忽視企業(yè)風險管理，建立一套完善的內部控制機制并有效執(zhí)行是高效規(guī)避風險的前提。 全球經(jīng)濟逐漸變得一體化，不僅讓各國之間的經(jīng)濟往來變得更加密切，也讓企業(yè)所處的環(huán)境越來越多樣化，機遇越多，挑戰(zhàn)越大，在未來的發(fā)展環(huán)境下企業(yè)將會面臨更高的風險。企業(yè)如果想要在未來的大環(huán)境下立足，就必須要建立健全內部管理控制機制和風險管理體系。

一、內控和風險管理

（一）什么是內控制度

早在上世紀中期歐洲國家由于資本主義經(jīng)濟的發(fā)展，內部的管理機制的理論逐步的發(fā)展起來。由于內部控制的實際操作的變動，其內涵也變得越來越多樣。企業(yè)與員工之間互相監(jiān)督，相互制約，職責清晰的動態(tài)模式就是內部控制，實行內部控制一方面是為了企業(yè)的長足發(fā)展，管理層能夠有效實行相關戰(zhàn)略決策，另一方面為了保證遵守相關的法律政策和確認公司財務和資產(chǎn)安全。由企業(yè)中高層制定為了確保企業(yè)經(jīng)營目標順利實現(xiàn)，制定了綜合應用于經(jīng)營過程的管理方式，它能夠辨別各類對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生風險的存在。風險控制存在于企業(yè)的各個方面，只有正確設計理念和實踐方式才會對公司的風險管理起到作用，否則只是徒勞無功。不論是從全局還是部分看，都要將各種可能的要點考慮在內，只有這樣才會制定出合乎企業(yè)標準的風險控制體系。

（二）風險管理的意義

企業(yè)內在的管理與外部的風險控制都是為了保證股東的權益、企業(yè)的資產(chǎn)安全，與此同時產(chǎn)生高收益。企業(yè)的內在控制不僅僅是對投資者和自身利益的重要保證，還保護了公司的財物安全，杜絕職業(yè)經(jīng)理人造假財務報告等徇私舞弊行為。實施內在管理在一定程度上改變了員工工作態(tài)度，從而提高了企業(yè)運行效率。風險的管理是一個復雜的過程，對公司各個方面都產(chǎn)生了很大的影響。為了使企業(yè)資本最大程度的利用風險控制還能以不同類別區(qū)分各種事項的影響，分辨機遇與挑戰(zhàn)，盡量將風險降到最低或者制定企業(yè)的應對舉措。最終的目的還是為了保障企業(yè)資產(chǎn)安全。風險的管理有助于企業(yè)抓住機會，創(chuàng)造高收益的同時保障了投資風險和股東權益，為之爭得更好的未來。

二、我國企業(yè)的內控制度和風險管理存在的問題

（一）企業(yè)的內控制度存在問題

相對于西方國家的內部控制，我國起源較晚，受到資本環(huán)境的限制，發(fā)展較為緩慢。當時我國的經(jīng)濟發(fā)展與歐美國家差距很大，需要有經(jīng)濟基礎帶動上層建筑的發(fā)展，于是過了幾年時間，我們國家政府才大力宣傳內部控制理念。當今，經(jīng)濟全球化的發(fā)展壯大給我國企業(yè)帶來了機遇與挑戰(zhàn)，隨著國家政策的開放，在經(jīng)濟貿(mào)易中，我國正逐步與世界融合起來，不在拘泥于一方天地。但是，我國的內部控制環(huán)節(jié)發(fā)展較為落后，風險控制不能準確的判斷未知要素，這也成為未來可持續(xù)發(fā)展的隱患。快速的發(fā)展會拉動我國經(jīng)濟的發(fā)展，但揠苗助長卻不是我們期待的結果，所以要完善風險管理體系。企業(yè)對于內部管理措施的了解不夠透徹，實施的制度也并未真正的解決企業(yè)內部存在的問題，目前我國企業(yè)的管理層都只認為內部控制制度就是開設更多職位或增加工作量，但是這樣一來不但不會結構優(yōu)化，反而會減少經(jīng)營利潤，增加成本，而發(fā)生的種種現(xiàn)象都是因為沒有深刻了解到內部控制機制的本質，我國內部管理制度發(fā)展歷史較短，所以存在許多缺陷且涉及許多企業(yè)，雖然表面上實施了內部的管理制度，但實際上只是簡單的用規(guī)章制度來完善系統(tǒng)，在沒有改革創(chuàng)新內部管理制度之前，我國的企業(yè)僅僅是從內部來監(jiān)督控制管理企業(yè)，比如監(jiān)察員工，檢查財務報表信息，并沒有對企業(yè)的外部風險予以重視。還有一些企業(yè)的內部管理控制的規(guī)章制度，在實踐操作中比較困難，不符合客觀標準，而且在企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面沒有涉及相關的信息，也沒有建立起一個完整的系統(tǒng)，沒有建立起一個互相監(jiān)督、相互制約的整體。有些企業(yè)直接將其他的內部控制機制生搬硬套，并沒有考慮到實際的情況，這樣一來，不僅會影響企業(yè)的運行，對企業(yè)的管理也會產(chǎn)生不利的影響。

（二）風險意識不強

經(jīng)濟的不斷發(fā)展，是全球一體化趨勢加強，各個國家的經(jīng)濟往來頻繁使得每個企業(yè)也聯(lián)系在了一起，我國內部控制機制的發(fā)展歷程較于西方國家來說相對落后，所以我們在日常經(jīng)營時也會面對許多的挑戰(zhàn)，挑戰(zhàn)越大風險也會越大。而規(guī)避風險的有效途徑就是建立健全內部管理機制和風險管理體系，從而使企業(yè)獲得高效益，推動企業(yè)健康快速發(fā)展。但是我們國家中大多數(shù)企業(yè)都沒有長足發(fā)展戰(zhàn)略，只顧著擴大自己的規(guī)模，沒看到國際市場的潛力，也沒有將未來的收益做一個詳細的規(guī)劃，所以在面對風險時沒有及時正確的應對措施。為了減少這種現(xiàn)象的發(fā)生，我們要居安思危，建立風險管理意識、完善的內部管理制度才能使得我國的企業(yè)發(fā)展規(guī)模，越來越壯大。

（三）不重視內部審計

審計制度是內部控制制度完善的一個重要依據(jù)，它可以對企業(yè)內部進行綜合評定，但是很多企業(yè)并沒有重視審計工作，更有甚者，沒有在企業(yè)內部成立審計部門，有些企業(yè)的審計人員基本素質不高，沒有達到可以審計公司內部的資格也會對企業(yè)造成不良的后果。國內的大部份公司忽視審計工作，企業(yè)如果想進一步擴大規(guī)模，就要開始重視起來。

（四）信息聯(lián)系無效。

溝通是內部控制機制，各個要素之間的紐帶內部溝通及時有效，是企業(yè)目標實現(xiàn)的根本保證。但是在我國很多企業(yè)都沒有能夠達到及時有效的溝通，僅僅是傳遞了信息，并沒有提高效率，從下至上來說，很多時候下級并不完全了解與公司相關的信息，在上級對下級進行領導的時候，不能夠對上級的錯誤進行及時的糾正。從同部門來說各個員工之間也沒有頻繁的交流，缺少同事之間的默契度。

三、加強內控與完善風險管理的措施

經(jīng)濟在不斷的向前發(fā)展，內部管理在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中占據(jù)越來越重要的地位，我國企業(yè)需要多借鑒其他國家相同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)營管理方法，便根據(jù)我國市場的客觀情況和企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，制定適應企業(yè)的內部控制機制和完善體系。合理設計內控制度，不僅要符合國家相關的法律政策，還要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展狀況，確立適合自己的制度。同時還要培養(yǎng)公司管理層有一定的風險意識，居安思危。同時還要形成自身的文化內涵與傳播，加重企業(yè)的文化底蘊。

結束語：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，越來越多的企業(yè)涌現(xiàn)出來。如果想要在市場中立足與發(fā)展，就要有一個適合本企業(yè)的經(jīng)營理念。管理層不僅要明確自身的權責范圍，還要對企業(yè)中存在的問題，給予及時解決的方法。

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