營改增后環保企業納稅籌劃策略

蘇祺雅

摘要：隨著營改增實施之后，對我國的各行各業產生了重大的影響。特別是試點范圍的擴大，給環保企業的財務管理帶來了深遠的影響，如：生產加工、項目投資等方面。基于此，本文針對營改增之后環保企業的納稅籌劃進行了深入的分析，并提出了針對性的應對策略，為促進環保企業的可持續發展提供了重要的保障。

關鍵詞：營改增;環保企業;納稅籌劃

營改增不僅是我國稅收制度的重要改革，也是減輕企業稅收負擔的重要依據。其在消除重復性征稅、優化稅制結構、促進經濟發展等方面發揮著重要的作用。營改增的實施和落實，不僅解決了進項稅額的問題，還避免了企業重復納稅的問題。基于這種背景之下，環保企業應該進行合理的納稅籌劃，重視納稅籌劃的重要性，以控制企業的稅負，提升企業的整體經濟利潤。

一、營改增及納稅籌劃的相關概述

營改增又被稱之為營業稅改征增值稅。其調整后不僅有效地減少了之前重復納稅的目的，還有效的降低了企業的稅收負擔。營改增在2011年實施后，經過幾年的發展，其覆蓋的范圍也在逐步加大。直至2016年，營改增得到了全面的實施，營業稅的征收不再出現，從而全面推動了新稅收體制的改革。

納稅籌劃的主要目的就是在遵循國家法律法規的前提下，對生產經營項目和投資、融資等活動進行合理的籌劃和安排，從而達到降低稅負的目的。其不僅能夠提升企業的競爭優勢，還能夠實現企業利潤的最大化。

二、實施營改增對環保企業所產生的各項影響

（一）營改增對環保企業稅收所產生的影響

營改增政策自全面實施以后，金融服務業的稅率由原來的5%調整為6%，房地產領域由5%調整為10%。而對于環保行業來講，由于其涉及的業務類型較為廣泛，如：環保設備的供應、設計服務、建筑施工等。環保企業的業務類型的不同，其應對的稅率也各不相同。例如：設備銷售稅率為13%，建筑業稅率由3%調整為10%。在這種形式下，與環保企業相關的行業在全面推行營改增方案后，能否實現降低稅負、提升自身的利潤等主要取決于環保企業能夠收集較多的增值稅專用發票進行進項稅的抵扣。而一旦抵扣失敗，則會加大環保企業的經營壓力和導致企業利潤發生各項的虧損。

（二）營改增對投資融資行為產生的影響

現階段，環保行業發展趨勢較為明朗。究其原因，我國環境問題的增多，我國相關部門提出了諸多保護環境的政策和相關法律法規。環保行業在這種大背景下，環保行業得到了良序發展的趨勢。而隨著市場規模的進一步加大，環保行業投資融資行為較之前表現的愈加活躍。同時，環保行業的數量加多，人員加多等，使得環保行業的投資額出現了持年增長的趨勢。可見，有了政府政策的支持，為環保行業的投資行為提供了有效的保障和積極的影響。其主要表現在：政府財政撥款和銀行貸款等，減免了較多的費用、增加了可抵稅進項稅的數量等，從而有效的提升了環保企業的整體經濟效益。

（三）對企業結構的影響

營改增實施后，改變了企業的結構，為了能夠順利時代發展趨勢和市場環境的變化。環保企業需要積極進行轉型，這樣才能全面提升自身的競爭優勢。例如：靈活的運用企業資金進行技術的研發，從而獲取更加先進的技術。而營改增對于調整企業的結構發揮了積極的影響。第一，在新的稅制管理下，通過對資源的合理配置、相關設備的維護更新等有效的提升了自身的競爭優勢;第二，企業在更換新設備的同時，可以通過增值稅專用發票抵扣進項稅，以不再進行重復的征稅，其不僅能夠大大降低企業的稅負壓力，還能夠大大提升企業員工的工作效率。總之，營改增的實施和落實，使得企業的結構得到了優化，為環保企業獲取了更高的經濟效益。

（四）加強了人員的管控和資金的合理配置

營改增全面應用之后，使得企業的管理人員轉變了往常的管理理念。雖然，企業的稅負在短期內增加，但是通過整合財務制度和管理制度，能夠有效的轉變這一局面，加強發票的有效管理;制定采購計劃和進行采購預算;財務人員應該根據規范化的流程進行各項操作行為，以減少相關人員貪污受賄行為、失職等問題，從而將企業的經濟損失降到最低。

三、環保企業應對營改增進行納稅籌劃的策略

為了能夠順應時代的發展趨勢，滿足社會的發展需求，環保企業應該做好納稅籌劃的工作，其不僅需要加強對發票的管理，還需要選擇與其資質相關的貿易伙伴，從而獲取更多的增值稅專用發票。而這些貿易伙伴的選擇需要在“營改增”的試點范圍內，以獲取更多的進項稅額抵扣。另外，對于一些沒有在營改增試點范圍內的貿易伙伴，企業應該運用以下幾點策略減輕其在發展過程中產生的各項稅收負擔。

（一）充分運用稅收優惠政策，盡早實現稅負減少的目標

首先，結合自身的情況，根據國家相關部部門制定的稅收政策，制定稅收籌劃方案;其次，深入學習和掌握國家相關部門制定的法律法規，找出投資抵免的政策。例如：環境保護、節能節水等方面的投資。而由于這些政策的不實時更新，使得很多的環保企業并不能完全的享受到這些優惠政策。其次，根據當前出現的環境問題，例如：霧霾、水污染等問題，國家應該出臺相關方面的優惠政策，在與相關部門協調和溝通之后，運用更多稅收優惠政策，減輕自身的稅負負擔，以為改善當前的惡劣環境，從而實現雙方之間的互贏。

（二）加強環保企業的內部財務管理力度

加強企業內部財務管理的主要目的，就是能夠使財務人員的操作行為更加的規范和標準化，使各個環節的核算信息更加的全面和真實。從而減少由于財務人員操作不規范，而出現的各項經營風險。同時，由于納稅環境的復雜性，財務部門還應該轉變傳統的會計核算方法，制定完善的會計核算制度，從而靈活的應對財務風險，及時的對出現的財務風險進行管控。另外，還需要建立監督機制，讓財務人員在加強自身責任的基礎上，掌握更多的法律法規政策。從而為有效提升內部管控水平提供有效的保障。

（三）提升納稅籌劃的風險管理意識

有些環保企業為了自身的利益和短期的利潤，在選擇籌劃方法上，采用生搬硬套的方法。即并沒有根據自身的經營狀況和財務管理現狀等制定合理的籌劃方案，不僅不能達到減輕企業稅負的問題，還大大增加了納稅的風險。因此，環保企業的管理人員和財務人員應該加強財務風險意識，對于不遵循法律法規，而做出違背法律的籌劃方案應該給予嚴肅的處理，以避免給企業帶來重大的經濟損失和給自身的聲譽帶來不良的影響。

（四）加強工作的強度，提升環保企業的納稅籌劃管理質量

環保企業納稅籌劃水平的提升與工作人員的專業能力有著密不可分的關系。其決定著納稅籌劃工作的最終效果。一方面，提升環保企業納稅籌劃的工作水平，對這些納稅籌劃工作人員進行專業化培訓的基礎上，還需要讓工作人員掌握更多的稅務法律法規和相關的政策規定等知識。同時，還需要對企業的管理和財務等方面的知識進行全方位系統的培訓，從而讓企業人員深刻的意識到法律法規的重要性。另一方面，充分利用納稅籌劃中介機構發揮的重要作用。究其原因，納稅籌劃能夠為企業提供更加完善的納稅籌劃服務。例如：為環保企業提供測算稅務的服務。即根據環保企業的實際情況對獲取的利潤和成本等進行準確的測算，通過制定合理的納稅籌劃方案，審核與環保企業所有往來的合同內容，從而減少企業的納稅風險。

結語：營改增實施之后，給環保企業帶來了眾多的機遇和挑戰。這就需要環保企業重視營改增對于其發展所帶來的重要作用。通過加強財務人員的專業水平和對財務人員實施培訓等，讓其掌握更多的法律法規和更多的會計核算方法，其不僅能夠減少財務人員在日常處理稅收問題時所出現的各項錯誤等，從而為提升納稅籌劃風險和獲取可觀的經濟利潤提供有力的保障，以促進環保企業得到長久、穩定的發展。

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