住房公積金財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀與解決策略分析

胡佩華

[摘 要]住房公積金是社會(huì)保障體系中十分重要的內(nèi)容，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，住房公積金財(cái)務(wù)規(guī)模也隨之?dāng)U大，住房公積金財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)而增大了難度。文章針對(duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀予以論述，以期對(duì)資金不足、管理風(fēng)險(xiǎn)等形成具體的解決策略。

[關(guān)鍵詞]住房公積金;財(cái)務(wù)管理;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警;解決策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.27.057

隨著我國(guó)政策調(diào)整，住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)管理重心發(fā)生轉(zhuǎn)移，主要精力用在如何提升公積金儲(chǔ)備量上。同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)及社會(huì)轉(zhuǎn)型期背景下的財(cái)務(wù)管理還存在各種風(fēng)險(xiǎn)。所以提高管理中心理財(cái)能力以及風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警能力，是擴(kuò)充公積金、增加資金收益、降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有效策略。

1 住房公積金缺口問(wèn)題以及解決策略

（1）導(dǎo)致住房公積金供給不足的原因。政策影響是第一因素，經(jīng)濟(jì)影響是第二因素，法律因素是第三因素。首先，這些年來(lái)國(guó)家通過(guò)多年的政策教育，在職員工中90%的人都非常在乎單位是否提供住房公積金。其次，這些年房地產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，以及棚戶區(qū)改造的不斷深入，最終對(duì)人們的消費(fèi)產(chǎn)生了積極影響，使得人們購(gòu)房熱情提升，無(wú)形中提升了住房公積金的使用率。然而，現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)單位對(duì)繳納住房公積金的認(rèn)識(shí)不足，還有很多企業(yè)不繳納住房公積金，不僅影響到了員工個(gè)人利益，對(duì)于我國(guó)住房社會(huì)保障制度也產(chǎn)生了嚴(yán)重危害。究其原因是繳納住房公積金制度是否屬于勞動(dòng)糾紛存在著爭(zhēng)議。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，住房公積金不屬于勞動(dòng)爭(zhēng)議，故此訴訟得不到法庭積極回應(yīng)。原因是《住房公積金管理?xiàng)l例》不屬于《勞動(dòng)法》配套法規(guī)，且前者對(duì)單位不繳納或者逾期繳納住房公積金行為予以相應(yīng)的規(guī)定，并沒(méi)有認(rèn)定其和職工利益有關(guān)聯(lián)。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，住房公積金關(guān)乎個(gè)人住房問(wèn)題，涉及員工切實(shí)利益，且現(xiàn)階段住房供應(yīng)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代不同，已經(jīng)進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，所以管理上必須予以改變，需要在法律層面上維護(hù)職工的根本權(quán)益。

（2）住房公積金缺口解決策略。有效地提升住房公積金管理中心資金規(guī)模，縮小資金缺口，有待于管理中心形成良好的管理手段，使其有效對(duì)沖各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利益增加。具體的手段包括以下幾點(diǎn)。

首先，現(xiàn)階段國(guó)家對(duì)銀行存款利率調(diào)整放開(kāi)政策，這勢(shì)必導(dǎo)致銀行系統(tǒng)通過(guò)提升利率而爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額。管理中心可以對(duì)各個(gè)銀行的存款利率進(jìn)行研究，尋找利率最高、安全性最高的銀行予以存款合作，通過(guò)定期存款形式來(lái)提升收益。

其次，構(gòu)建統(tǒng)一結(jié)算為特色的資金管理體系。簡(jiǎn)而言之，就是建立財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)市住房公積金管理中心和各分支機(jī)構(gòu)的對(duì)接，將后者所得公積金及時(shí)歸攏，然后通過(guò)結(jié)算平臺(tái)來(lái)統(tǒng)一結(jié)算支付。這種優(yōu)勢(shì)在于可以形成大規(guī)模資金，利于市住房公積金管理中心來(lái)具體調(diào)控，對(duì)那些發(fā)生資金缺口的分支機(jī)構(gòu)可以針對(duì)性調(diào)撥資金，保證其健康運(yùn)行。同時(shí)也利于管理中心和銀行系統(tǒng)進(jìn)行存款合作，增加規(guī)模資金收益。

再次，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)統(tǒng)一核算的資金監(jiān)管模式。這種模式確保了資金安全，防止各分支機(jī)構(gòu)挪用公積金進(jìn)行不合理投資。通過(guò)這種統(tǒng)一核算，可以對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的資金流動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)成果予以成分了解，確保沉淀公積金如數(shù)集中到市住房公積金管理中心。

最后，采用貸款貼息方式來(lái)彌補(bǔ)缺口。即住房公積金管理中心和商業(yè)銀行合作，對(duì)申請(qǐng)貸款者予以審核，但凡其符合管理中心申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行給予一定的利息補(bǔ)貼。也就是實(shí)現(xiàn)了管理中心和商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。以山東地區(qū)為例，執(zhí)行該政策后，如今貸款余額已經(jīng)占住房公積金余額的95%。

2 住房公積金財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及解決策略

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。其主要集中在利率風(fēng)險(xiǎn)方面。是銀行利率降低對(duì)住房公積金中的沉淀資金產(chǎn)生的負(fù)面影響。可以從以下幾個(gè)方面降低該類風(fēng)險(xiǎn)：第一，和銀行建立良好合作，確保第一時(shí)間獲得利息調(diào)整方案，從而做出規(guī)避。第二，事前對(duì)資金進(jìn)行合理化安排，不同期限定期產(chǎn)品組合存放。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)。主要是由住房公積金用戶、銀行系統(tǒng)、管理中心財(cái)務(wù)管理人員產(chǎn)生的一種風(fēng)險(xiǎn)。比如，住房公積金用戶存在貸款違約，銀行系統(tǒng)調(diào)整導(dǎo)致存款合同發(fā)生變化，財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)低下造成資金管理不良。對(duì)于此類風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避主要有：加強(qiáng)信用三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即用戶評(píng)估、銀行評(píng)估、財(cái)務(wù)人員評(píng)估。

（3）政策風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家對(duì)于住房公積金管理而制定的政策，往往會(huì)給后者管理造成一定沖擊，這便是所謂的政策風(fēng)險(xiǎn)。比如國(guó)家實(shí)現(xiàn)了異地公積金購(gòu)房政策后，各地住房公積金管理中心都出現(xiàn)了資金不足狀況。規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)有待于管理中心建立政策研究部門(mén)，將國(guó)家政策予以排序理順以發(fā)現(xiàn)其中規(guī)律，結(jié)合住房公積金管理，形成動(dòng)態(tài)管理模式。為了防止突變型政策風(fēng)險(xiǎn)，要對(duì)目前的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行總結(jié)，并對(duì)突變型政策進(jìn)行預(yù)估，結(jié)合公積金財(cái)務(wù)管理剔除其中存在的不安全因素。

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)。這種操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于管理中心來(lái)說(shuō)主要是由于管理程序出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部操作過(guò)程出現(xiàn)誤差，或者是相關(guān)人員誤判以及誤操作導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)如今的背景下，電腦系統(tǒng)缺陷也為操作風(fēng)險(xiǎn)提供了溫床。規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)首先要提升對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，并能夠主動(dòng)防控。以“系統(tǒng)把控、全覆蓋、實(shí)時(shí)性監(jiān)控”為手段，對(duì)所有程序、人員予以監(jiān)控監(jiān)督，形成財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)核查、實(shí)現(xiàn)全員安全責(zé)任制，確保所有業(yè)務(wù)量流程都在有效監(jiān)控之下。要對(duì)系統(tǒng)實(shí)時(shí)更新，保證資金安全。

（5）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指的是住房公積金使用率增高，導(dǎo)致的住房公積金規(guī)模不足，不能滿足市場(chǎng)所需。這種情況會(huì)影響社會(huì)民眾情緒不利于和諧發(fā)展。最主要長(zhǎng)期處在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)中，會(huì)導(dǎo)致公積金不能自求平衡，嚴(yán)重者導(dǎo)致大規(guī)模社會(huì)矛盾。目前從各地反映來(lái)看，該類風(fēng)險(xiǎn)的解決方式是建立三級(jí)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。所謂三級(jí)預(yù)警主要是針對(duì)住房公積金個(gè)人貸款率和凈流量正負(fù)比來(lái)體現(xiàn)。北上廣地區(qū)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展快，房地產(chǎn)業(yè)在國(guó)家政策調(diào)控下發(fā)展速度減緩，但是房產(chǎn)交易頻繁，且住房維修情況增多，同時(shí)國(guó)家嚴(yán)格要求企業(yè)為員工提供“五險(xiǎn)一金”，綜合因素使得公積金個(gè)人貸款率明顯提升。這些地區(qū)執(zhí)行三級(jí)預(yù)警可以及時(shí)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，利于國(guó)家制定綜合應(yīng)對(duì)措施。

3 信息化手段在住房公積金財(cái)務(wù)管理中的作用

綜上所述，日常的公積金管理和風(fēng)險(xiǎn)管理都離不開(kāi)各分支機(jī)構(gòu)和管理中心、管理中心內(nèi)各部門(mén)的有效溝通。甚至于需要通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等手段對(duì)國(guó)家政策、社會(huì)公積金使用情況等予以了解。這就需要管理過(guò)程中建立強(qiáng)大的信息渠道，實(shí)現(xiàn)各方信息的對(duì)稱性。例如，風(fēng)險(xiǎn)管理中的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要通過(guò)信息渠道及時(shí)地了解各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的資金狀況，及時(shí)填補(bǔ)缺口保證其健康運(yùn)行。從國(guó)家層面來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)各省市的公積金管理，其難度更大，更需要這種先進(jìn)的信息平臺(tái)的建立，確保國(guó)家相關(guān)管理部門(mén)主動(dòng)出擊，干預(yù)各地區(qū)住房公積金管理，確保平衡發(fā)展。誠(chéng)然，也需要住房公積金管理部門(mén)培養(yǎng)符合時(shí)代發(fā)展的信息管理人才，為其提供良好的職業(yè)發(fā)展環(huán)境，使其為公積金科學(xué)管理貢獻(xiàn)力量。

4 結(jié) 論

住房公積金財(cái)務(wù)管理，因?yàn)樯鐣?huì)參與性越來(lái)越強(qiáng)導(dǎo)致資金變動(dòng)劇烈，其工作難度有所提升。其中對(duì)于“資金缺口”的理財(cái)手段以及財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理為主要兩個(gè)內(nèi)容。資金缺口在目前階段來(lái)看，只能將資金以定期形式散存在各個(gè)銀行當(dāng)中，因此來(lái)對(duì)沖利率風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。另外，可以采用貸款貼息方式，和銀行形成利益共同體，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)形成共擔(dān)模式。當(dāng)然，最根本的解決方式還是有待于國(guó)家法律的細(xì)化，將其列入勞動(dòng)糾紛，以此敦促社會(huì)企業(yè)及時(shí)繳納住房公積金，保證住房公積金管理中心資金規(guī)模。

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