基于大數據的企業財務風險評估體系構建探討

摘要：隨著大數據時代的到來，如何深挖企業經營數據及時分析反饋顯式和隱式財務風險，建立良好的風險評估預警機制，是現代企業面臨的重要課題。本文從進度風險、對標風險和隱性風險的角度，構建了具有理論和實踐意義的風險識別指標體系，能夠有效化解大數據時代企業財務風險。

關鍵詞：大數據;財務風險;評估體系

在大數據時代，企業管理者及財務人員沒有充分認識到財務風險在新形勢下所面對的挑戰，缺乏必要的認知和應對策略，思想意識仍然停留在信息封閉的環境中。評估和預警方法缺乏對數據泛化下的經營風險變化趨勢做出及時反饋，缺乏對潛在風險的深入研究，不能滿足風險管理工作實踐的要求，會嚴重影響企業的持續穩定經營，造成長期的損害。

一、傳統的財務風險管理方式存在的問題

企業在生產經營過程的系列活動中，經營系統結構鏈條的各環節會產生差異化的獨立風險，長期的累積效應對企業產生重大財務風險，全面準確地分析和評價企業的財務風險，對經營數據及時匯總、監控，識別和分析出企業的財務風險，并建立良好的風險預警系統，保證企業整體經營活動正常進行。但是在傳統財務方法中，仍利用人工方式沿用傳統模式進行財務風險管理，由于缺少信息化評估方法，評估流程中人為因素干擾大，預警機制滯后，生產經營鏈條中的信息無法及時有效傳遞，企業內部部門間的信息分割不通，使得財務風險管理缺乏對經營風險變化的及時準確的反饋，造成重大損失。隨著大數據信息化的不斷發展，財務風險管理者普遍缺乏有效的風險評估和預警工具。長期以來，僅通過財務報表對經營數據進行整理歸納和對比，利用數量有限的單個財務指標進行評估，缺少數據間內在聯系的數據挖掘，無法建立各指標間的邏輯關系，不能及時發現潛藏的內在風險。這種人為主觀的對風險進行分析和評估，很大程度上取決于評估人員的知識和經驗。在現代信息化環境下海量信息進行加工和處理，對財務人員的技能和精力提出了較高的要求，通常是結果反饋滯后，這種缺乏統一規范化的標準，主觀成分大，評估結果客觀性不高。

二、大數據背景下的企業財務風險評估體系構建

大數據是指以多元形式，自許多來源搜集而來的龐大數據組，具有較強的實時性特征。大數據在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍，具有海量的數據規模、快速的數據流轉、多樣的數據類型和價值密度低四大特征。大數據可以為企業決策部門和管理層提供便捷、多途徑的企業戰略決策工具，大幅度地提高企業獲取和利用情報的效率，快速進行信息收集、存儲、挖掘，提高企業核心競爭力，為企業決策部門和管理層提供便捷、多途徑的企業戰略決策工具，提高企業整體分析研究能力、市場快速反應能力，建立起以知識管理為核心的“競爭情報數據倉庫”，提高核心競爭力。但是大數臨據時代，企業財務也面臨著以下風險：

1. 在云計算快速發展的形勢下，很多企業沒有自己的服務器，而將經營管理所涉及的大量機密數據云端服務器上，被某種大數據平臺集中管理，企業擁有這些數據的生產制造者，是這些數據的所有者，擁有對數據的所有權、使用權和修改權。但是當數據傳到云端后，由于數據管理平臺的安全性等問題，會存在著數據泄露等眾多問題，大數據在為企業運營提供價值的同時也會給企業的運營管理帶來了不可預知的風險。因此要采取多方面的措施力保數據安全，在數據管理權限設置，人員涉密級別，數據備份機制，訪問控制安全等方面加強控制力度。在條件許可下建立自己的數據服務器，進行輔助性和補償性管理數據。

2.大數據收集整理過程中，數據的有效性和安全性是防止出現財務風險的重要前提。企業經營過程中，面對著海量的數據，要分清哪些數據對企業有用，哪些數據是噪音，會對企業經營分析產生不利影響。數據的無效性會帶來了經營分析結論企與實際情況存在嚴重偏差，給企業帶來不可測的財務風險，在某些極端情況下導致生產經營處于破產邊緣。

在信息化時代，基于大數據的規模效應建立企業風險評估體系：

1.基于大數據和云計算技術，各類數據通過計算機計算直接自動獲取，實現各部門數據實時共享，對財務數據進行深度挖掘和應用，對企業初始財務風險進行有效判定。

2.利用大數據技術，構建進程風險、對比風險和隱性風險的多層次風險識別指標體系，利用進度指標和對比指標體系，與企業實現目標及行業先進水平進行對比;利用指標間內在邏輯關系，構建潛在風險識別指標體系，查找企業重要經營活動業務流程中有無風險，有哪些風險。

3.為三類風險指標體系配置合理化的標準參考值，制定風險預警算法規則，設定圍繞標準對比值三級區間，對各級風險進行分析和描述。三級風險等級配置目標值以及行業標桿值，將實際值與企業目標值、行業標準值比較得出正向或負向偏差。風險預警算法將根據三個對比值區間，給出三個從低到高不同的風險等級，對辨識出的每級風險及其特征進行明確的分類和描述，并指出指標之間的內在邏輯聯系，結合企業實際風險容度，進行預警級別。

4.確定財務風險等級后，借助計算機立體展示技術，動態顯示風險警示結論。

5.對不同風險等級配置不同區間值，根據風險算法規則得出各類風險的分值;根據設定的不同權重值，得出綜合參考值，進行綜合風險量化評估。

6.重點研究表明異常的指標數值，對風險動因進行逆向追蹤溯源。

7.根據風險預警和提示結論，管理相關人員對風險成因進行歸納分析，并制定有成效的解決方案，以財務風險管理報告的形式供企業管理者參考。

三、企業財務風險評估體系的意義和作用

1. 從經營進度、行業間對比和指標間的內在邏輯關系等多個角度進行分析，對異常情況進行風險預警和提示，防微杜漸，切斷風險在業務流程鏈上的累積，對風險的動因溯源，制定風險解決方案、并對改進執行情況進行評估和迭代升級，達到自動形成風險分析、調控預警、改進執行和評估的管理閉環。

2. 大數據評估體系與企業財務數據系統進行對接，自動實現內部海量數據的共享獲取，對財務數據進行數據挖掘和深度應用，代替人工手動獲取數據的加工過程，實現全計算機控制流迅速及時反饋，提升企業風險管理的效率和質量，強化風險預警工作的實時性和規范性。

3.評估體系通過風險指示燈、柱狀圖、折線圖、棒形圖等多種呈現方式，使數據處理結果的展示更加形象和直觀。企業內部人員通過風險分析結果及時獲取部門存在的風險，并提供渠道意見及相關解釋，相互溝通的反饋，明確職責，提供處理改進方案，將結果風險分解，增強各部門在風險管理中的責任，營造全員參與的風險管理局面。

4.評估系統具有開放性和可拓展性，依據業務的擴展需求，不斷迭代升級完善。根據企業內外環境的變化，相應增加和剔除相關指標，自由配置指標;根據企業的行業特征選擇針對性強的指標;隨著風險管理工作的不斷提高，系統能逐步增設戰略、人力等風險管理內容，具有很強的可拓展性。

四、結語和展望

在大數據、云計算和人工智能等新技術快速應用的社會條件下，企業所面臨的財務風險受到更大的沖擊因素和難以識別的特點。如何可靠和靈活地從大數據中識別財務風險，是眾多企業面臨的重要課題。本文從進程風險、對比風險和隱藏風險三個維度識別和分析財務風險，并建立相應的識別算法，實現全面、快速、準確地對企業財務風險進行評估和預警，并可智能地展示相關結論，高效地將風險管理貫穿到企業生產經營全過程的各個環節中。通過技術手段，將風險管理意識化解到具體操作層面，使其提升到企業戰略高度，滿足現代企業運作的需要，為企業的持續發展保駕護航。為實現企業全面風險管理，評估系統可以進行迭代擴展，根據重要性、緊急性、可實現性及模塊化的原則，風險評估和預警的范圍將由財務風險向經營風險、市場風險、法律風險和戰略風險等領域逐步拓展，從而最終建立起全面風險管理體系。

參考文獻：

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作者簡介：

錢靜媛（1976- ?），女，內蒙古呼和浩特市，本科，講師，研究方向：財務會計。