對企業資金管理中存在的問題及加強對策思考

寇俊波

【摘 要】在企業的財務活動中，資金始終關系到企業的生存和發展。資金管理是企業財務管理的核心內容。企業要在市場經濟中求得穩定發展，只有牢牢抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，以達到提高企業經濟效益的目標。

【關鍵詞】企業;資金管理;問題;對策

一、企業資金管理中存在的問題分析

1.資金控制散亂，管理薄弱。資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，盲目投資，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，存貨資金占用比例過高，欠款居高不下，資金周轉緩慢，造成企業信用和盈利能力下降。四是對資金使用監控不力，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出，相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制嚴重脫節。

2.會計信息失真嚴重。現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多的企業的信息嚴重不透明、不對稱。出于各自的利益，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下署單位的實際經營狀況。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監督的效果。

3.預算制度形同虛設。資金管理有章無序，相當多的企業尚未建立健全預算管理制度，在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，導致資金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經營。

二、企業財務資金管理的加強對策

（一）實施資金的集中管理，規避財務風險

1.完善結算中心制度，實施資金的集中管理。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下。

2.加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業應該樹立管理緊跟流動資金的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。

3.嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。

（1）注重資金需求預測，進行科學的事前控制。企業必須注重資金的事前規劃，科學預測資金需求量，在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額。企業應綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務風險，實現最優的籌資組合，同時要考慮現有資金量，使現有資金量及新籌資量與資金需求量相平衡。

（2）加強事中控制，提高資金使用效率。第一，優化流動資金內部結構，促進資金的有效使用。企業管理部門應對資金的實際使用進行定期的監督和檢查，看其資金的實際使用情況與供;產、銷計劃是否相符，與最優資金結構是否相符。第二，加強資金使用管理，減少資金浪費，加速資金周轉。同時要加強對存貨進行管理，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉期，減少資金的占壓。還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款，以加速資金周轉，相應提高資金的利用效果。

（3）注重信息反饋，加強資金事后控制。在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金，變動狀況的信息及時地反饋到決策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業管理部門的規劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。同時，要根據各部門的資金管理狀況來評定其工作業績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。

4.建立內部銀行管理辦法，促進資金的合理使用。企業應加強對資金各使用環節的管理，對各職能部門進行明確的職責分工，在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部，建立內部銀行，核定各部門的資金定額，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部結算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理，寓資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念，并調動其進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

（二）以先進的計算機技術為手段，努力實現資金高效有序的信息化管理

企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件即ERP軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化;并且通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使企業可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。

（三）建立和完善資金預算管理制度，以防經營、籌資、投資盲目性

一是可以使企業的總體目標得以分解、落實，各部門可以按照各自承擔的預算任務，合理安排部門的業務工作;二是通過編制預算，細化資金使用指標，協調供、產、銷及財務部門的各項經營管理活動;三是控制各經營環節資金，預算前使資金控制有客觀可循的依據，執行預算中可對實際脫離預算的差異進行分析糾正，以保證預定目標的順利實現;四是考核各部門在資金控制中的工作業績，要建立一個有效的資金管理評價程序，避免主觀猜測，以防不顧企業自身資金狀況，盲目上項目進行投資，而造成企業資金困境。

（四）加強資金管理，降低成本費用

要落實企業管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加入財務管理對企業生產經營各個環節的控制力度。抓好企業資金的源頭管理。企業財權管理部門要多收集企業外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，設法籌足項目資金，優化企業資金占用結構，要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。