中小板上市公司內(nèi)部控制審計(jì)研究

王 婷

（新疆財(cái)經(jīng)大學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)院，新疆 烏魯木齊 830012）

1 緒論

1.1 研究背景

從內(nèi)部控制這一概念形成以來(lái)，其發(fā)展經(jīng)歷了許多坎坷，逐漸發(fā)展成為現(xiàn)今國(guó)際經(jīng)濟(jì)及管理行業(yè)不可或缺的一部分，良好的內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)的正常運(yùn)行提供有力的支持。只有建立嚴(yán)格的監(jiān)督審計(jì)制度才能保證內(nèi)部控制能夠發(fā)揮其最大的作用。一大部分企業(yè)的管理層越來(lái)越認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制審計(jì)在公司運(yùn)營(yíng)中所發(fā)揮的作用，從而將關(guān)注點(diǎn)放在了內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的完善上，而不只關(guān)注于企業(yè)的外部環(huán)境。

現(xiàn)階段涌現(xiàn)出了一大批中小企業(yè)，這類(lèi)企業(yè)在創(chuàng)建初期沒(méi)有辦法達(dá)到主板市場(chǎng)的上市標(biāo)準(zhǔn)，只能在中小企業(yè)板上市。中小企業(yè)板的上市公司普遍具有以下四個(gè)特點(diǎn):（1）企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小；（2）發(fā)展快速，具有很大的潛力和成長(zhǎng)性；（3）發(fā)展經(jīng)營(yíng)前景不明確；（4）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，從中小板上市企業(yè)的角度來(lái)講，在發(fā)展的過(guò)程中會(huì)遇到比較大的風(fēng)險(xiǎn)。就中小板上市公司而言，內(nèi)部控制的建立健全對(duì)其未來(lái)的發(fā)展具有重要意義。所以，中小板企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)工作給予足夠的重視，才能夠保證企業(yè)的順利運(yùn)行。

1.2 研究意義

分析我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的相關(guān)規(guī)定，我們發(fā)現(xiàn)，所謂內(nèi)部控制審計(jì)，就是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行有效的審計(jì)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。

中小企業(yè)在其存續(xù)期間，要想更好的發(fā)展壯大，離不開(kāi)內(nèi)部控制體系的配合。……