企業視角下的稅收籌劃研究

謝建雙

【摘要】“稅收籌劃”又被稱之為“合理避稅”。如果企業能夠在合法的基礎之上規劃自身的經營活動，就能夠在一定程度上減免稅收，增加經營收入，提高資金利用率。基于此，企業比較重視稅收籌劃工作。本文詳細分析稅收籌劃內涵，探討了企業稅收籌劃與企業資金價值的內在關系，提出了在企業視角下的稅收籌劃建議，以其幫助企業更加科學地做好稅收籌劃事項。

【關鍵詞】企業;稅收籌劃;法律;風險;研究

引言

納稅屬于一種義務，企業在取得經營收入的同時必須向國家繳納稅款。否則，稅局機關將會追究企業的法律責任。不過，企業可以減少不必要納稅資金，提高自身的競爭力。隨著社會發展，我國關于納稅的法律愈加完善。在納稅籌劃的過程中，企業需要遵從稅收法律，以便保證合理避稅的準確性與科學性。在這種情況之下，企業能夠更好地提高自身的經濟收入，增強自身的運作能力，在激烈的市場環境中謀求一席之位。

一、稅收籌劃的內涵

稅收籌劃最初來源于英國“稅務局長訴溫斯特大公”案。當時湯姆林爵士提出：“如果依據法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。久而久之，這句話被人們分析、研究、總結形成了稅收籌劃。也就是說，人們可以根據法律納稅規定，合理規劃自身的經營戰略，科學地開展經營活動，盡量減少納稅支出，以便取得最大化經濟效益。稅收籌劃主要包含以下內容。第一，避稅籌劃：企業可以根據稅法漏洞，開展稅收籌劃工作，減少納稅支出。第二，節稅籌劃：如今，國家通過實施稅務優惠政策的方式，促進相關產業的發展。基于此，企業可以根據稅收政策，安排經營業務。第三，轉嫁籌劃：企業可以通過調整價格的方式，轉移納稅。第四，實現涉稅零風險：企業需要嚴格根據納稅法律，整理自身賬目，確定納稅額，保證自身不偷稅、不漏稅、不逃稅等，降低違反稅法風險。雖然企業未能有效降低稅收，但是自身卻能獲得長久發展。無論企業采取何種稅收籌劃方式，都要提前做好經營規劃，保證稅務工作的有效推進。由于納稅事關國家與人民的利益，納稅方有必要規范自身的納稅活動，讓人民群眾享受到稅收福利，促進社會和諧發展，保證國家的穩定運轉。總而言之，企業需要深入研究稅收籌劃的含義，發揮稅收籌劃的價值，科學地降低納稅資金，提高自身的發展水平。

二、企業稅收籌劃與企業資金價值的內在關系

隨著社會發展，我國會計制度不斷地完善。如今，我國企業主要依靠新會計制度管理自身賬目。稅收法律屬于企業會計行為具有密切關系。在會計制度的背景之下，稅收法律會依靠企業的會計與經濟活動不斷地完善與發展。實際上，企業的資金價值代表著自身的實力。為了提高自身的影響力，企業需要根據自身資金價值，開展稅收籌劃工作。總而言之，稅收籌劃與企業資金價值存在一定的關系。具體如下，第一，稅收早已經被納入國家的法律之中。如果企業沒有依法納稅，就必將會受到法律的制裁。基于此，企業有必要為員工樹立合法納稅的管理理念，嚴格遵守納稅法律開展經濟活動。稅收機關需要在深入研究稅收法律的基礎之上，嚴格執行法律，規范企業行為，保證稅收活動的順利開展，更好地把稅收收入取之于民、用之于民，促進社會穩定發展。與此同時，稅收機關需要企業建立良好的納稅關系，以便減少納稅沖突。隨著經濟形勢發生變化，企業需要面臨的競爭壓力逐漸增大。由于企業通過稅收籌劃的方式，可以降低稅收壓力，實現自身的健康發展，提高自身的競爭力，企業有必要研究稅收籌劃，發揮稅收籌劃的價值。第二，如果企業的資金價值相對較高，就能夠在一定程度上幫助自身開展的投資活動。因此，企業需要充分認識到投資業務對自身的價值，樹立全新的投資理念，確保投資的科學性。由于企業在投資活動中容易產生納稅項目，企業有必要通過稅收籌劃的方式，與客戶建立良好的關系，合理規避納稅資金，提高投資收入，保證投資業務的良性發展。

三、企業視角下的稅收籌劃策略

（一）構建良好的稅務溝通機制

由于稅收籌劃需要緊緊圍繞著稅法開展工作，企業有必要深入研究稅法。如果企業盲目地開展稅收籌劃工作，就會在一定程度上降低稅收籌劃質量。隨著社會發展，我國的稅法種類不斷地增多。不同的人對稅法理解有所差異。為了提高稅務籌劃工作質量，企業需要與稅務部門進行有效溝通，了解納稅項目、納稅規定等，保證稅收籌劃的準確性與有效性。在這種情況下，企業能夠進一步地節約資金，進而為經營業務提供發展資金，從而提高自身的運作能力。

（二）運用優惠政策進行稅收籌劃

現今，國家對于一些新興產業、綠色產業等實行了一些稅收優惠政策，以便促進這些產業的健康發展。為了確保區域協調發展，我國通過減免稅收的方法，扶持西部地區的產業。此外，我國還專門設立了稅收優惠特定區域物資地區，激發地區發展活力。比如，企業在此地區之中所使用的生產燃料、建設的廠等可以適當地減稅，甚至免稅。另外，我國通過減免特定的產品稅務的方式，鼓勵企業進行購買產品。比如，企業購買由國內投資項目進口設備就可以得到稅收優惠。基于此，企業需要認真研究國家的稅收優惠政策，適當調整經營規劃，合理降低稅收，提高自身的經濟收益率。

（三）加強成本、效益因素考慮

雖然稅收籌劃可以幫助企業減少支出，但是有的企業卻沒有獲得實際效用，甚至影響了自身的經濟水平。原因之一：有的企業沒有提前進行成本與效益分析，盲目根據稅收籌劃計劃，調整生產經營事項，使得支付的經營成本過高，導致自身經濟出現呈現負增長現象。由此可見，企業有必要謹慎地對待稅收籌劃工作，考慮多種因素，控制自身的成本，進而提高自身的生產經營效益，從而保證自身穩定發展。

（四）加強企業稅收籌劃意識

企業屬于盈利機構，追求最大化的經濟效益，以便在行業競爭之中謀求發展。現今，稅收籌劃工作已經成為企業增強自身實力的方式。企業在生產經營活動之中有必要引導財務部門樹立稅收籌劃意識，保證稅收籌劃工作的順利開展。為了降低稅收資金，企業會根據國家的稅收政策，探尋減稅與免稅經營項目。不過，企業必要按照稅收法律，嚴格開展稅收籌劃工作，避免發生偷稅、漏稅等違法事件。由于企業可以利用遞延所得稅的時間差，暫時減少納稅額，這樣企業可以應用此項資金開展投資以及運轉活動，提高自身的綜合實力，使得自身獲得發展機會，企業在稅務籌劃中需要考慮到地遞延所得稅的優勢。基于此，企業需要強化稅收籌劃意識，充分發揮遞延納稅的價值，提高資金利用率，增強自身的競爭力。

（五）拓展企業專項資金籌措途徑

企業可以通過多方面籌措資金的方法，幫助自身擴大經營規模或者解決財務危機，保證自身健康發展。比如，金融機構、政府等都可以成為資金籌措的方式。由于政府對企業提供的補貼資金存在稅收優惠，企業可以適當降低稅務支出。因此，企業有必要拓展企業專項資金籌措途徑，以便在保證自身可持續發展的同時降低稅收。

總結

綜上所述，隨著社會快速發展，我國企業面臨著諸多發展機遇。比如，高新科技企業在國家的支持之下得到了較為迅速的發展。但是企業也存在一些發展問題。比如，有的企業的融資鏈發展斷裂，不利于保證自身的可持續發展。基于此，企業有必要保證自身擁有充足的發展資金。稅收籌劃工作則能夠幫助企業減少資金支出。基于此，企業有必要深入研究納稅法律，根據自身的經營業務，制定稅收籌劃工作步驟，進而合理避稅。在這種情況下，企業可以降低支出，保證自身經濟活動的順利開展，提升經濟收入水平，提高自身的綜合實力。