國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)研究

趙斌

關(guān)鍵詞：國企 財(cái)務(wù)內(nèi)控體系 ?問題及對(duì)策

一、引言

在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國企基于自身的特殊性，更需要對(duì)自身進(jìn)行科學(xué)化的管理，以此來促進(jìn)自身的長期、健康與穩(wěn)定發(fā)展，這對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而言具有十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。可是，目前我國國有企業(yè)的管理現(xiàn)狀卻不容樂觀，依舊存在著不少的問題，比如管理缺乏集中性，管理的效率、質(zhì)量和水平較低等，特別是在國企的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制方面的問題比較多，這些問題的存在，會(huì)對(duì)國企的可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生很大的不利影響。因此，為了提升國企的綜合實(shí)力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須加大其財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作的力度，提高其執(zhí)行的效率，使其在日常的生產(chǎn)、經(jīng)營與管理過程中取得比較高的經(jīng)濟(jì)效益。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系對(duì)國企的重要意義：

（一）有助于加快國企構(gòu)建崗位責(zé)任制度

對(duì)于國有企業(yè)來說，如果想要構(gòu)建科學(xué)、合理、規(guī)范、完善的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度，就需要加快構(gòu)建自身內(nèi)部的機(jī)構(gòu)和崗位建設(shè)，對(duì)各個(gè)崗位的職責(zé)以及權(quán)限進(jìn)行明確、清晰的劃分，在最大程度上做到權(quán)責(zé)分明、相互協(xié)調(diào)并且崗位各個(gè)職員能夠嚴(yán)守紀(jì)律，最終提升整體工作的效率、質(zhì)量和水平。另外，也有助于促進(jìn)部門之間以及員工與員工之間的相互溝通、交流與監(jiān)督，從而對(duì)自身在工作過程中存在的問題加以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并積極采取行之有效的措施進(jìn)行解決。

（二）有助于提升國企整體的經(jīng)濟(jì)效益

加快構(gòu)建一套完善的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系和制度，可以有效提升國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算效率，加速資金的周轉(zhuǎn)，提升國企資金、資源的使用效率、質(zhì)量和水平，從而實(shí)現(xiàn)收入的增加，幫助企業(yè)節(jié)約更多的資本，在最大程度上減少不必要的損失和浪費(fèi)，從而在整體上幫助國有企業(yè)提升自我的經(jīng)營、管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。

（三）有助于提升國企管理決策的效率和執(zhí)行率

一套完備的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度，對(duì)國有企業(yè)來說，可以提升各項(xiàng)管理決策的效率和執(zhí)行率，從而確保各項(xiàng)決策可以更好的落地執(zhí)行，而且可以通過記錄控制系統(tǒng)對(duì)執(zhí)行的具體情況和效率進(jìn)行及時(shí)、有效的反饋，幫助國企領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理者對(duì)管理與執(zhí)行的實(shí)際效果有一個(gè)更加清晰和準(zhǔn)確的把握。

二、目前，我國國有企業(yè)在財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制過程中存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)與控制活動(dòng)管理等相關(guān)工作難以順利開展

目前，我國國有企業(yè)在日常的運(yùn)營與管理過程中，存在著不少的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，導(dǎo)致難以順利的開展風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)工作，將自身陷于風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的困境中。隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的快速發(fā)展和全面滲透，推動(dòng)了企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)程，對(duì)國有企業(yè)而言也是如此，這就要求企業(yè)要更加重視自身財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密工作。基于互聯(lián)網(wǎng)虛擬化的特性，如果企業(yè)在為數(shù)據(jù)配備防火墻方面缺乏足夠的重視，就會(huì)給犯罪分子以可趁之機(jī)，他們可能會(huì)盜取一些重要的數(shù)據(jù)，這就會(huì)對(duì)企業(yè)的安全與發(fā)展造成很大的影響。此外，在“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，也會(huì)增加企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，所以又會(huì)產(chǎn)生一些新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就比如說在運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)加以處理的過程中，由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身就有一定的復(fù)雜性，因此就很有可能對(duì)企業(yè)的安全造成一些難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（二）缺乏高效的內(nèi)部監(jiān)督與控制

由于計(jì)算機(jī)的應(yīng)用程序編寫非常復(fù)雜，就需要相關(guān)工作人員時(shí)刻保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳡顟B(tài)，因?yàn)樵诰帉懗绦虻倪^程中，哪怕是一個(gè)微小的異常，就有可能導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)控軟件不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，如果對(duì)那些隱藏得比較深的異常和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取行之有效的措施加以解決，就會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作造成很大的影響，從而引發(fā)更加嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問題。另外，部分人為了一已私利，對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序進(jìn)行編寫的時(shí)候，忽視了相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)的要求，使得企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān)督缺乏足夠的執(zhí)行力度。

（三）缺乏完善的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度

現(xiàn)階段，我國不少的國企沒有形成一套與自身實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度，就算有相關(guān)方面的制度，也不夠科學(xué)、規(guī)范和完善。沒有及時(shí)設(shè)置相關(guān)的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，也缺乏專業(yè)程度較高的財(cái)會(huì)人員去負(fù)責(zé)開展相關(guān)的工作。此外，部分國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)管理人員在對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管控的時(shí)候，缺乏足夠的力度，也缺乏有效的監(jiān)督和相應(yīng)的懲處力度，致使國企的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制制度難于有效發(fā)揮其實(shí)際作用。

（四）國企內(nèi)部的財(cái)務(wù)核算缺乏足夠的控制力度

目前，我國的一些國有企業(yè)在自身財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)核算過程的有效把控，尤其是對(duì)成本核算缺乏有效的管控，從而使得財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作的全部職能和實(shí)際效用沒有真正發(fā)揮出來，致使本企業(yè)在成本管控方面的效率低下，沒有辦法滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)要求。

三、我國國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)存問題的解決措施

（一）積極營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

現(xiàn)階段，我國的國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者需要對(duì)“互聯(lián)網(wǎng)+”予以高度的重視，充分認(rèn)識(shí)到它對(duì)于本企業(yè)長遠(yuǎn)、健康發(fā)展的重要意義，將其全面融入到本企業(yè)的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中，對(duì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)以及各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)得有一個(gè)清晰、明確的認(rèn)識(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并積極采取行之有效的措施解決自身在財(cái)務(wù)內(nèi)控過程中存在的問題，以此來提升本企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的整體效率、質(zhì)量和水平。從而確保內(nèi)部控制與管理相關(guān)工作的順利實(shí)施。另外，國企為了更好的適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”這一時(shí)代發(fā)展潮流，必須對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的運(yùn)行過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督、控制與管理，并積極做好相應(yīng)的技術(shù)升級(jí)，從而能夠更好的應(yīng)對(duì)新增的會(huì)計(jì)內(nèi)容，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析和防范能力。

（二）積極構(gòu)建并完善財(cái)務(wù)信息化管理和控制機(jī)制

建議國有企業(yè)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范化管理，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加大審批的力度，然后再仔細(xì)的錄入到財(cái)務(wù)軟件之中，并進(jìn)行仔細(xì)、全面的核對(duì)，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)的異常情況，并根據(jù)企業(yè)的相關(guān)規(guī)定加以及時(shí)的改正，嚴(yán)禁在沒有授權(quán)的情況下對(duì)數(shù)據(jù)私自進(jìn)行更改，此外，相關(guān)工作人員還需要做好數(shù)據(jù)的保密工作，恪守職業(yè)道德，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)貢獻(xiàn)自己的一份力量。

（三）加快建立科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)管理制度

基于國企社會(huì)服務(wù)的特性，要及時(shí)調(diào)整自己的工作方向和方法，加快建立一套科學(xué)、合理的會(huì)計(jì)管理制度，為提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的效率和質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。并結(jié)合自身生產(chǎn)、運(yùn)營與管理的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整并優(yōu)化財(cái)務(wù)管理方式和方法，積極完善本企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)

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