保險企業內部控制芻議

程蕾

關鍵詞：保險企業 ?內部控制 ?芻議

一、引言

保險企業在發展中面臨的經營壓力越來越重，對風險的管理要求也越來越嚴格，如何提升保險公司的內控管理水平，提高管理效率，是保險企業在發展過程中必須解決的問題。保險企業應該從當前的內控管理現狀剖析入手，總結經驗，提升內控水平，嚴格內控機制，保證企業的經營活動的風險得到嚴格的管控。

二、保險企業內部控制管理現狀

（一）保險公司的合規建設有待進一步加強

保險企業的內控管理薄弱之處還體現在保險企業內部的合規建設有待完善，合規工作的展開需要企業完備的合規制度和流程，完善的合規工作監督管理方案，所以，保險為企業的合規工作不夠完善會導致各項工作缺乏安全性和規范性，不利于保險業務的有效開展，會導致保險公司各項經營活動暴露在風險中，造成經營損失。

（二）保險公司缺乏強有力的風險管控機制

當前，保險公司的內控機制在風險管控方面仍然較為薄弱，導致保險公司的風險管控呈現出管理難度大、管理效果欠佳的情況，保險公司的內控水平的提升會遇到嚴重的阻礙。保險公司缺乏完善的風險管控機制，很容易造成各類風險頻發。

（三）保險公司的內部資金活動管控較弱

當前大多數公司對資金賬戶的內部控制力度仍然較弱，資金賬戶的管控是資金活動管理的基礎，公司對資金賬戶的管控主要建立在對賬戶的集中管理上，公司統一對外進行賬戶資金往來。但是，由于公司的業務眾多，所涉及的業務種類復雜，通常賬戶數目較多，所涉及的銀行等金融機構也不盡相同，同時，各個公司在不斷的發展壯大，所涉及的業務非常復雜，業務量也越來越豐富，資金賬戶數量也會隨之增加，公司對這些數量眾多的資金賬戶的管控力度減弱，會導致資金活動風險增加。

三、保險企業內部控制管理策略分析

（一）強化保險企業內控合規建設

針對當前保險企業內部控制管理較為薄弱的現狀，保險企業應該基于對當前內控工作的分析和總結，加強對企業內控合規建設，提升保險企業內部管控的規范性和科學性。首先，保險企業要在企業內部奠定良好的內控管理理念，樹立合規管理的文化氛圍，為企業的合規管理奠定堅實的理念基礎，在理念建設方面，保險企業要從管理層到基層員工進行內控理念建設，培養員工的內控合規理念，讓所有管理層和員工意識到合規管理理念的建設不僅是規范企業的制度的工作，更是提升保險企業內部控制管理的基礎，保險企業要不斷強化對內部管控的約束力，嚴格制定各項管控機制，是內控理念能夠有效的約束企業的內控風險，降低管控的風險。其次，保險企業要建立健全內控的制度，提升風險防范管理水平，發揮內控制度的作用，保險企業應該不斷地完善企業的內部管理環境，嚴格各種經營活動的制度和規范，為保險公司的內控工作的推進提供良好的內部環境。最后，保險公司應該強化對合規工作的實施，積極推進各項內控工作，強化公司內部相關部門的執行力，不能將合規工作僅僅呈現在報告中、計劃方案中，而是要形成執行的具體工作，落實到保險公司的日常工作中去，從具體的工作中展開對內控的管理，提升保險公司的內控工作水平。

（二）建立健全企業的內部控制管理機制

當前，我國的保險企業在內部管控機制建設上還比較缺乏科學性和專業性的機制建設，機制的弱化無法保證內控管理執行的有效進行，所以，保險企業應該結合企業的經營業務狀況和發展目標建立健全內控管理機制的建立。首先，保險企業應該建立基于安全性和科學性的內控管理目標，內控目標的建立需要結合保險業務的狀況和企業的長期發展規劃，從保險公司的各個方面衡量內控的力度，使得力度能夠恰到好處的實現企業的經營目標和管理目標。其次，保險企業應該不斷完善內控監督評估的機制，針對在實踐過程中發現的不合理的內控機制和管理方法及時進行探討，必要的進行提出，增加更加符合企業業務發展的內控制度，再對新的內控方案進行評估，運用科學專業的方法進行評估，形成完整的評估報告。這樣，保險企業就對內控機制進行了一次完整的優化改進，更加符合新的發展要求，在評估過程中，保險企業一定要完善評估機制，制定符合企業發展和業務特征的評估方法，不斷提高評估的精確性。

（三）加強保險公司內部的資金管控

資金活動的管理是保險公司內部管控很重要的一個環節，當前保險公司的資金管理仍然處于較為初級的階段，較為薄弱的資金管理不利于保險公司業務的長遠發展，保險公司的資金管理應該向著更加安全、科學的方向提升管理水平，加強資金活動的內部控制能夠有效的增強企業的經營活動的安全性。首先，在保險公司各個部門和各個機構的發展目標下，公司從整體層面到各級機構都要制定具體的內控目標和內控工作計劃，相關控制部門要對各個業務和部門的資金賬戶進行全面的風險分析和管理，進行完整的內控環節，在提升資金賬戶內部控制的過程中，公司要制定全過程的、全體系覆蓋面足夠廣的資金賬戶內部控制執行機制，做到對公司資金的來源、使用方向、流向等各個方面進行監控，發現可以的風險及時發出警示，合理專業的評估其中的風險，充分調動公司的各類資源協助監管，形成完整的資金賬戶內部控制體系，這樣才能在資金的使用環節對資金進行完善的內部控制。最后，保險公司要整合資金管理資源，不斷優化對資金管理的組織結構，加強管理資源的使用效率，在增強對資金活動的內控機制工作中，保險公司要對公司的各個業務部門的組織結構進行統一的規劃，將職責明確到基層，做到責任落實到人，制定科學的管理制度，保證機構的設立能夠有效滿足資金活動的需要。公司的相關管理部門要加強對相關環節的監控，制定嚴格的管理機制，提升組織機構的運行管控效率，從而提升公司對資金活動風險的內部控制能力。

四、結束語

保險企業在經營管理中一定要加強對各類風險的識別和管理，建立健全完善的風險管理機制，將風險管理納入企業的戰略發展中，加強風險的可控性，同時還要積極吸取學習國際上知名保險企業的先進的風險管理經驗，將這些經驗運用在資深企業的發展中，注重和自身發展及自身企業特征相結合，不斷調整完善風險管理的體系，將管控體系更好的應用于保險企業的日常風險管控中，提高保險企業的風險管理能力。

參考文獻

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