銀行會計結算風險和預防探索

趙立英

摘 要 近年來，隨著我國漸漸融入經濟全球化的國際趨勢，風險管理在整個銀行的管理中愈發重要。古人說“人無遠慮必有近憂”，作為國家經濟命脈的銀行業的風險管理就顯得尤為重要。作為風險管理中起重要作用的會計結算風險，無論是對風險的預測管理還是對風險的預防都是銀行最基礎的工作。本文所論述的問題就是在分析銀行會計結算的基礎上，給出預防方案及防范對策。

關鍵詞 銀行會計結算 風險預測 風險預防

銀行會計風險，主要指的是銀行在收放款過程中出現的內部管理失衡、人員操作失誤、會計信息失真等一系列可能出現的問題，所造成的經營方面的失誤和經濟方面的損失的可能性。[1]隨著近幾年市場經濟的持續發展，銀行內部關于金融方面的各類案件頻發，若能提前預見風險的發生并及時抑制爆發，將會大大降低風險對銀行的影響和其帶來的損失。因此，有效地防治銀行會計風險對我國經濟發展至關重要。

一、產生會計結算風險的主要原因

銀行的會計結算風險有很多種，產生這些風險的原因主要有以下三點：

第一，因內部管理模式失衡所造成的風險。任何管理模式都有可能產生風險，沒有任何的管理模式可以做到十全十美，銀行的內部管理模式也不例外。銀行的內部管理風險主要有兩部分的原因。一部分是由于銀行內部的工作職能不僅僅體現在某一個方面，在細分各部分工作的過程中必然會降低會計結算的業務效果以及銀行自身發展的有效性。其主要原因是由于近年來，銀行的業務范圍已經不僅僅是傳統的存取業務，還在市場營銷等各方面拓展出新型業務。這些業務與傳統工作既有重合又有不同，因此造成了在細分工作的同時，也產生了職能過于分散難以監管的問題。[2]另一部分風險是由于會計工作人員的自身素質所導致的。隨著時代越來越快發展，各種新興技術也進入了各個領域，如果會計工作人員不能做到與時俱進，就不足以滿足當代社會的需求，由此也會加速管理風險的滋生。

第二，由于管理人員操作不當所造成的風險。銀行內部的工作過程遵循“雙線核算”原則，新員工在工作過程中很容易因義務不夠嫻熟而出現技術上的失誤，從而導致風險的發生。另外，由于內部工作過程過于繁雜，也為從業人員提供了謀取私利的可能，因此可能會因為某些工作人員的非常規操作而造成風險。管理人員操作不當所造成的風險主要體現在主觀操作和失誤操作風險兩種。

第三，由于第三方人員所造成的風險。銀行的貸款業務常引發銀行工作方面的風險，此類風險主要是由于借貸人的信用問題所帶來，主要體現在借貸人惡意違約拒絕還貸等。

二、銀行會計結算風險的預防措施

銀行會計結算帶來的風險，可以采取具有針對性的預防措施進行規避。

第一，加強從業人員的工作素質和工作作風建設。由于銀行內部的工作職能過于分散而造成難以監管問題，銀行內部的管理風險并不只是內部模式問題。從近年來發生的一些風險案例來分析，很多的風險問題都是從業人員不認真落實各項規章制度造成的。因此，加強從業人員的個人素質以及工作作風建設顯得尤為重要。首先，要建立一套完整的內部監督體系，使同級同事在日常工作時互相監督、相互幫助、共同進步。其次，加強高層人員的作風建設，設立作風準則，各級領導以身作則，與從業員工共同進步。最后，積極建立培優培先項目，對工作作風良好、個人能力出色的員工進行定期培訓，使他們在完成工作的同時也能加強自身建設，提升自身的業務技能，更好地為公司建設盡一份力。

第二，加強從業人員的風險預測分析認識。會計工作是銀行工作的基礎，因此對會計人員的需求也更高。然而，并不是每一位從業人員都能對風險管理有良好的認識，因此，加強從業人員對風險管理的認識也是規避風險的有效手段之一。專業人員分析出風險出現的原因，及時將其傳遞給員工，員工便會對風險管理有更為清晰的認識。只有各級人員都意識到風險防范問題的重要性，才能更好地對風險進行各方面的剖析，集思廣益，達到預防風險的目的。

第三，建設完整且易執行的銀行會計結算體系。由于核算程序缺少剛性約束，存在漏洞和較為薄弱的核算環節。因此，為避免“一手清”等隱患，應建立完整的會計體系。對于信息技術高速發展所帶來的手機支付等支付方式，應設計并實現客戶網上存取業務以及網上貸款、手機支付等項目的開發，使之成為一套完整的網上交易體系。與此同時，加強網絡風險管理以及網絡優化等問題。對于公司的從業人員，應設立一套完整的獎懲體系，比如全勤獎、年終獎或遲到罰款等措施，使會計人員嚴格遵守內部各項規章制度。同時，應及時發現各項規章制度中的漏洞，對已設立的制度體系進行及時的更新及補充。不僅如此，為規避公司內部人員為謀私利而帶來風險，還要建立起完整的內部監督及外部評價體系;從業人員在外部監督下有更規范的操作，如此便能預防大部分會計結算所帶來的風險。最后，建立完善的信用制度，對第三方人員進行約束，防止借貸人惡意違約拒絕還貸。

總之，面對經濟發展可能對銀行帶來的風險，銀行內部不僅要及時發現風險，而且要及時提出規避風險預防風險的措施;不僅要加強銀行的內部建設，還要實行外部監督;不僅要與時俱進與時代共同發展，還要積極培養高素質高質量的工作人才。在完善各項規章制度的同時，也要加強從業人員的作風建設，樹立良好的工作風氣。

（作者單位為德州農村商業銀行股份有限公司）

參考文獻

[1] 林芝.銀行會計結算風險及其防范研究[J].科技風，2017（25）：220.

[2] 楊薏靠.我國商業銀行的會計風險控制研究[D].吉林財經大學，2017.