論加強商業服務公司資金運作的有效監控

摘要：商業服務公司資金在運用過程中，始終都是資金監控的重中之重。對帶有資本性質的商業服務公司更需要制定良好的決策程序;對帶有收益方面的財政支出，商業服務公司更要在預算方面嚴格審核，并建立健全審核制定。為此，商業服務公司要想做好資本運作的有效監控，必須制定一套較為完善的財會制度體系，以此對公司的長久穩定發展起到良好的評價制約平衡作用。本文將圍繞商業服務公司資金運作的有效監控展開淺顯討論，并對強化財會審計制度、控制資金管理流程以及建立決策機構制衡機制這三點有效監控展開討論探究，以進一步推動商業服務公司資金的科學化運作，實現企業的有效發展和進步。

關鍵詞：商業服務公司;資金運作;有效監控

對商業服務公司而言，資金是公司的財務管理核心部分，公司要想提高企業資金管理，就要做好資金監控工作，只有這樣才能抓住公司財務管理的重心。

一、商業服務公司資金運作流程研究

商業服務公司要想在激烈的市場競爭中得以良好生存，就要穩步發展前進，繼而穩步發展前進的主要目的就是為了公司獲取經濟利益，從而在經濟浪潮中占有一席之地。為此商業服務公司在資金運作流程方面應注重自籌以及負債這兩個環節。自籌就是指公司在原始投入期間以及經營過程中獲取的經濟利益兩個部分。比如商品出售、勞務現金等，這些都是商業服務公司創收利益的主要來源。商業服務公司在資金運作流程方面應將監控重點放在賬款回收和賬款結算兩個方面。由于不同的行業有不同的貨款結算方式，所以商業服務公司在貨款結算時也要依照行業要求予以收付。而應收賬款環節商業服務公司要嚴格控制監督，避免在收賬期間出現增加成本大于盈利能力的局面。公司財務人員收賬結束后，還要對收賬款項的變動情況予以及時了解，不同年限的收賬款項應按照國家該年限出臺的收賬政策予以收賬，對公司中的壞賬損失要提前做好準備，避免給公司造成經濟損失。

負債中廣義負債一般指的是潛在債務以及現實債務。而債務中的狹義債務包含比較廣泛通常只銀行借款等。因為我國商業服務公司在經營過程中無法滿足日常資金經營活動，這時就需要商業服務公司的領導者為公司長久發展做好相關選擇。當前，商業服務公司為了確保資金流通順暢可以像銀行借款，并在借貸期間，堅守誠信為本的原則，以此提高企公司誠信水平。

二、加強商業服務公司資金運作的有效監控

（一）強化財會審計制度

商業服務公司要想做好資金運作監控，就要建立一套完整的財會審計制度。公司在會計管理制度方面應對資金監控實施規范約束，并對公司中相關管理部門設定職責權限，制定公司財務審批流程制度。還要在公司內部樹立員工責任意識，確保各個環節都能有賬可查，有規可循。商業服務公司在實施財務管理制度時還要對資金監控的其他方面予以規范，只有這樣公司才能確保資金運行在各個方面保持流暢。公司貸款方面還要制定有關負債籌資方面的規定，這樣既能有效監控融資，又能嚴格防控公司擔保環節，避免公司出現金融風險。公司財務部門還要對財務審計工作制度化、規范化，確保公司審計部門發揮監管作用，及時發現公司中存在的各種問題，及時查證，及時解決，立查立改，避免這些問題給公司造成重大經濟損失。另外，商業服務公司還要提高公司財會審計人員的專業素質，從而確保公司資金運作監管方面能夠更好地發揮作用。為此，商業服務公司審計人員要根據當前形勢不斷提高自己的財經審計專業知識，對國家新出臺的審計法規予以了解掌握，從而更好地幫助公司規避財務資金管理風險。公司財務人員還要不斷優化資金管理方法，以此實現公司資金管理效益最大化。同時，公司財務人員還要強化法律意識，依照國家相關法律法規對公司內部實施監控，以此確保公司資金運作成效。

（二）控制資金管理流程

商業服務公司在對投資方案實施可行性研究方面的知識時，公司財務人員應對投資目標、資金來源以及收益等相關環節予以準確客觀的評價，并對公司投放資金結構予以科學合理的安排制定，針對公司當前經營業務制定選擇投資項目，制定好方案內容，注重公司投資項目存在的風險，并對這些風險進行風險評估。商業服務公司在控制資金管理流程環節，避免在財務存在不必要的觀念偏差，遠離公司制定的發展規劃目標，避免因為一些錯誤投資為公司造成無法挽回的經濟損失。

商業服務公司在資金運作管理方面，要對公司各個部門在生產經營中的資金需求做好統籌協調工作，平衡好公司各個環節在資金運作方面的效率。商業服務公司要建立健全相關制度，并在公司內部建立監督管理部門。對于公司中的相關業務主要領導要予以監督審批，并對支付款項等進行嚴格把控，在源頭上杜絕錯支現象。公司還要對財務部門做好責任監督管理工作，對公司責權進行統一劃分，明確公司人員的相關管理職責，尤其是公司財政行使權限要求，采用多層次管理實施方法進行監控管理。另外，商業服務公司還要強化財務審核監督，對公司每一筆出入賬目都要進行認真核對，確保公司每一筆業務往來都真實存在，規避公司財務支出風險，保證公司資金運作安全。

商業服務公司要對運作資金會計系統控制實施強化，嚴格把控公司各種資金收支以及相關審批權限，建立員工崗位機制，將財務部門予以細致劃分，確保公司財務管理將管錢事項與管事事項予以分開，這樣可以有效避免、公司財務人員在賬目上“做文章”。商業服務公司要不定期對財務管理部門進行監控，保證公司每一項資金收入能夠準時人賬，嚴禁杜絕公司收款項目出現不人賬的情況發生。公司領導人員要定期對公司現金、賬務進行點驗。公司財務人員要對銀行存款余額以及出人賬情況進行核對，做到每日賬目每日清理。商業服務公司在辦理資金支付業務時，支付人員需向公司明確該項資金使用用途、資金金額等相關內容，財務人員要保存好原始單據，待領導入員同意審批之后，財務人員才可以支付這筆資金支出。還有商業服務公司財務部門的銀行預留印章要留有兩個人進行分別管理，也就是說一個人負責購買銀行票據，另一個人負責保管印章，嚴格實施登記和相關注銷工作，以便于以后分離工作做好基礎。

（三）建立決策機構制衡機制

有些商業服務公司在管理層方面由于人數眾多，使得決策機構在制約監管方面常常出現決策上的失誤。有些商業服務公司領導人員好大喜功，缺乏法律意識，對公司項目風險意識較為淡薄，沒有專業的財務知識，根本看不懂公司財會人員制定的資產負債表、現金流量表等，導致公司資金流失情況嚴重。為此，商業服務公司應強化資金運作有效監控，同時還要建立決策機構部門以及與之匹配的制衡機制，防止公司出現一人掌權的局面，避免在決策選擇上存在一定的片面性。公司還要建立關鍵崗位監控，領導層管理人員應定期學習培訓相關財務知識，提高自身領導素質，有助于公司長久穩定發展。

三、結語

商業服務公司資金運作過程中，要實施資金監控規范約束，設定管理部門職責權限，制定公司財務審批流程制度。需要在生產經營中做好資金統籌協調工作，平衡公司各個環節資金運作效率。對投資目標環節予以準確客觀的評價，科學合理的安排制定公司投放資金結構，嚴格把控公司資金收支審批權限，建立員工崗位機制，細致劃分財務部門工作內容。建立決策機構制衡機制，提高公司管理人員的自身素質，確保公司長久穩定發展。

參考文獻：

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[3]孫寶珩.對加強企業資金運作有效監控的探討[J].北京市經濟管理干部學院學報，2005（4）;67-68.

作者簡介：

張曉云，貴州茅臺酒廠（集團）對外投資合作管理有限責任公司，貴州貴陽。