中小企業財務外包可行性研究

摘要：中小企業財務管理和控制水平較低，財務管理機構不完善，環境有待優化，財務管理人員素質滯后，核算信度較低，內部控制力差。這些問題制約了中小企業的進一步發展，實施財務外包是一個可行的路徑。中小企業財務外包要做好財務外包對策，加強財務外包過程控制，建立起財務外包反饋機制，強化財務外包風險控制等，從而促進中小企業可持續發展。

關鍵詞：中小企業;財務外包;可行性;建議

中小企業進入發展破冰期，推動中小企業財務管理成為企業發展的一個重要任務。中小企業實行財務外包，不僅可以優化業務流程，而且能夠有效優化企業的價值鏈條，能夠有效彌補中小企業發展規模小、企業成本高、財務狀況不夠透明等方面的不足，具有切實可行性。

一、中小企業財務外包可行性分析

目前，中小企業普遍存在財務管理不力的現象，主要表現為以下幾個方面。

首先，財務管理部門機構不完善，一些中小企業財務機構設置過于簡單化，運行效率不高，財務運行環境不成熟。

其次，財務人員素質偏低。中小企業財務管理人員專業素養不高，對財務管理的認識存在不到位的現象，財務意識的弱化直接導致財務管理問題頻現，一些企業出現財務人員玩忽職守現象，輪流記賬的現象也在一定程度上客觀存在。

再次，會計核算信度不高。一些財務人員受思想意識影響，在財務核算過程中沒有按照財務管理制度實施核算，財務核算隨意性很強。

最后，內部控制力差。從內部控制分析，中小企業內部控制水平還處于一個較低的層次，不僅存在職責不明的情況，投資、融資、決策、資金往來等，出現相對集中的現象，這些繁重的任務抑制了財務人員的價值實現，而且也制約了企業內部控制水平的進一步提升。

財務管理存在的突出問題，不僅導致企業財務管理混亂現象，也難以為企業的發展提供決策支持，從而導致企業內部控制不力，融資成本加大，尤其是短期借款高利率處于居高不下的狀況，成為制約中小企業發展的重要瓶頸。

中小企業實施財務外包能夠有效解決上述問題，通過財務外包，將財務部門解放出來，從而使財務部門集中精力履行好自身的職能，完善財務管理環境，明確財務管理部門的職能，從而提高財務管理的有效性和內部控制水平，使財務管理為中小企業發展提供有力的決策支持。不僅如此，通過財務外包還可以借助承包商的專業知識，幫助企業提高財務管理人員的綜合素養，解決中小企業財務管理中存在的突出問題，促進中小企業可持續發展。

二、中小企業財務外包建議

中小企業實施財務外包，要進行系統的分析，主要分析企業發展的外部環境，對企業各項業務進行辨別，從而精準把握核心體系，在此基礎上形成科學的方案，對財務外包產生的實際效益進行核算，當外包成本能夠產生正向收益時，財務外包的模式就是切實可行的。在此基礎上，要對財務外包的策略進行分析，加強外包過程控制，完善財務外包反饋機制，并做好財務外包風向控制。

（一）財務外包對策

中小企業實施財務外包，要充分分析外部環境，綜合分析其他各項要素。首先，企業要將提高市場集中度作為重要任務，從而精準把握產業發展現狀以及未來發展趨勢。其次，企業要進一步提高研發能力，從而優化發展形勢，提高發展的多樣性和系統性。最后，分析顧客需求，對市場顧客需求的趨勢進行科學分析，從而提高企業發展的精致化水平。總之，財務外包要致力于促進企業核心業務的發展。財務外包還要致力于軟硬件的升級，以實現外包內容的及時分享。

（二）財務外包過程控制

財務外包要將過程控制作為一個重點，需要與承包商進行深入的交流，制定合同。在外包過程中，要建立起高效的互動機制，并建立起高效的操作系統，并對合約履行情況進行控制。過程控制的一個重點是商業機密泄露問題，它對企業的發展影響深遠，尤其是客戶信息資源的控制，因為客戶是企業的無形財產。為了進一步提高財務外包的過程控制能力，需要加強對企業工作人員的培訓工作，從而對外包商進行制衡，維持企業和承包商良性合作關系。

（三）財務外包反饋機制

財務外包的目的在于節約財務管理成本，提高企業經濟效益。這就需要中小企業能夠建立起財務外包反饋機制，中小企業可以基于財務外包反饋的需要，設立財務外包監管機構，機構人員主要包括財務管理人員以及企業的高層領導，從而實現財務外包的實時監測。企業要根據監測情況，及時與承包商進行交流互動，針對存在的突出問題，以及雙方存在的分歧等，及時修改財務外包方案。

（四）財務外包風險控制

目前，財務外包還處于一個較低的發展層次，這就需要中小企業實施財務外包時，能夠進行全面的風險控制。在實施財務外包前，要充分分析財務外包可能出現的風險，及時做好應對的策略，并建立起風險共擔機制。在財務外包過程中，實施有效的風險控制，主要包括企業產品信息安全風險控制，確保信息不泄露;加強成本失控控制，確保財務外包能夠產生經濟效應;防范過度依賴風險，要始終掌握財務管理和控制的主動權。

三、結語

新時期中小企業實施財務外包是切實可行的，也是非常必要的。中小企業要根據自身財務管理現狀和實際需求，科學推進財務外包，并做好系統的對策，加強財務外包的過程控制與風險控制，建立起有效的反饋機制，從而促進中小企業可持續發展。

參考文獻：

[1]吳鵬.中小企業財務外包的發展現狀及問題研究[J].中國市場，2017（7）：23-25.

[2]孫銘形，王一斌.試論國內中小企業財務外包的風險與控制措施[J].廣東蠶業，2017（11）：45-46.

作者簡介：

吳艷杰，長春工業大學人文信息學院，吉林長春。