房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及應(yīng)對(duì)策略探究

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)在不斷變化，國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)政策也在不斷改變，因而，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，稅收問(wèn)題成為公司尤其需要注重的問(wèn)題，一些公司在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)?shù)那闆r下，極易出現(xiàn)漏稅問(wèn)題，陷入稅務(wù)門(mén)，影響公司的正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。針對(duì)此現(xiàn)狀，需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，提出有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如掌握相關(guān)稅收政策、完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系、綜合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略。希望可以建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)公司正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為公司造成嚴(yán)重?fù)p失，促進(jìn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);成因;應(yīng)對(duì)

現(xiàn)階段，稅務(wù)問(wèn)題是公司非常關(guān)注與重視的問(wèn)題，了解稅收政策，在遵從稅法、稅務(wù)機(jī)關(guān)允許的情況下，有效開(kāi)展稅務(wù)管理與籌劃工作非常重要，直接關(guān)系到公司的發(fā)展。在稅務(wù)管理過(guò)程中，最重要的工作是識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并提出積極的應(yīng)對(duì)措施，避免公司受到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，確保公司的正常運(yùn)行發(fā)展。因此，房地產(chǎn)公司需要有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升房地產(chǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益的目的，進(jìn)一步推動(dòng)房地產(chǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）內(nèi)部因素

公司稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因多種多樣，受到內(nèi)部因素的影響較大，下面從內(nèi)部因素角度著手，對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素進(jìn)行簡(jiǎn)要的概括分析。第一，公司管理機(jī)制不健全。大多數(shù)公司都存在市場(chǎng)融資投資渠道狹窄的問(wèn)題，投資難度大，面對(duì)較大的生存壓力，因此，大部分公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，過(guò)分注重營(yíng)業(yè)額的增長(zhǎng)，注重公司的經(jīng)濟(jì)效益，忽略了部分收入，存在高稅收的風(fēng)險(xiǎn)，一旦對(duì)高稅收業(yè)務(wù)產(chǎn)生了忽略，就有可能使公司面臨虧損，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。第二，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足。現(xiàn)階段，部分公司過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)效益，缺乏對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別意識(shí)與能力，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未意識(shí)到稅務(wù)籌劃與管理的重要性，也未意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，導(dǎo)致出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響公司的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展。第三，公司管理人員的綜合素質(zhì)有待提高。現(xiàn)階段，部分公司管理人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及防范意識(shí)不足，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不強(qiáng)，無(wú)法對(duì)潛在的支出進(jìn)行有效的預(yù)計(jì)，無(wú)法有效開(kāi)展成本控制工作，極有可能在投資或者籌資過(guò)程中產(chǎn)生大額稅務(wù)支出，產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響公司的發(fā)展。

（二）外部因素

房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與內(nèi)部因素存在密切的關(guān)系，與外部因素也存在較大的關(guān)系，外部因素對(duì)房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成也產(chǎn)生了較大的影響。與公司內(nèi)部管理意識(shí)、管理制度以及管理者專(zhuān)業(yè)素質(zhì)各不相同，外部影響因素主要體現(xiàn)在市場(chǎng)與我國(guó)稅收政策方面。在市場(chǎng)頻繁變化，我國(guó)稅收政策、相關(guān)法律法規(guī)也頻繁變化的情況下，極易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段我國(guó)稅收政策頻繁變化，大多數(shù)公司都缺乏能夠全面掌握稅收制度的專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員，因此，在稅收政策頻繁變化的情況下，很難做出準(zhǔn)確的判斷.缺乏敏感度.無(wú)法在短期內(nèi)快速應(yīng)對(duì)稅收變化.提出有效的、合理合法的避稅措施，無(wú)法避免稅務(wù)政策變化所帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

（一）掌握相關(guān)稅收政策

掌握稅收政策是明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效防范并應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的手段，通過(guò)掌握稅收政策，對(duì)稅收的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了解，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)法律法規(guī)的變化，并根據(jù)稅務(wù)法律法規(guī)，對(duì)自己的稅務(wù)籌劃方式進(jìn)行調(diào)整與分析，從而提出有效的應(yīng)對(duì)措施，在短時(shí)間內(nèi)采取合理的措施，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)損失。掌握稅收政策需要注意以下幾點(diǎn)。第一，公司需要根據(jù)當(dāng)前形勢(shì)的實(shí)際情況，根據(jù)稅收的政策，對(duì)自身的稅收籌劃進(jìn)行調(diào)整，有效開(kāi)展稅務(wù)管理與稅務(wù)籌劃工作，進(jìn)一步了解稅收法律法規(guī)的界限，有效調(diào)整稅收籌劃方案，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，保證稅收籌劃方案的合理性、準(zhǔn)確性，在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行合理避稅，合法避稅。第二，為保證稅務(wù)籌劃工作的合法性，所有工作人員都需要了解一些簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，加大對(duì)稅收政策變動(dòng)調(diào)整的重視程度，根據(jù)稅收政策的變化，適度調(diào)整稅收籌劃方案，進(jìn)一步提升稅收籌劃的實(shí)際效果。第三，建立完善的稅收籌劃信息系統(tǒng)。公司需要根據(jù)所在地的相關(guān)稅收法規(guī)與政策，建立完善的稅收籌劃信息系統(tǒng)，利用稅收籌劃信息系統(tǒng)進(jìn)行公司相關(guān)稅收政策的收集整理，保證相關(guān)稅收政策的準(zhǔn)確性，確保稅收政策變化時(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，保證稅收政策籌劃的敏感度，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收政策變動(dòng)、了解稅收政策變動(dòng)內(nèi)容、清楚稅收政策變動(dòng)含義的情況下，積極調(diào)整稅收籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃工作的合理合法實(shí)施。第四，積極學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)。稅收政策進(jìn)行全面深入的了解，根據(jù)稅收政策的變化，尋找稅收方面的利益增長(zhǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)公司利益的最大化，有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃管理工作，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

為有效識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到理想的防范效果，最重要的就是完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防防范體系，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估防范體系下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，保證稅務(wù)籌劃工作的有效性與科學(xué)性，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司造成的損失。完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估防范體系，需要從四個(gè)方面著手。第一，建立科學(xué)高效的稅務(wù)籌劃系統(tǒng)，并充分利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備。在稅務(wù)籌劃系統(tǒng)下.開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作.對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前預(yù)估.并做好事中調(diào)節(jié)以及事后控制工作，盡最大可能在最大限度內(nèi)防范各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，做好防范工作。第二，加大稅務(wù)籌劃重視程度，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)籌劃部門(mén)，利用稅務(wù)籌劃部門(mén)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，將稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行統(tǒng)一與協(xié)調(diào)，制訂科學(xué)合理的籌劃方案，有效開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，做好預(yù)估。第三，建立科學(xué)的預(yù)估和控制系統(tǒng)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制工作，明確納稅風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，制訂科學(xué)合理的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略，盡最大可能避免風(fēng)險(xiǎn)較大的方案，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)籌劃工作。第四，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，加強(qiáng)信息交流溝通，通過(guò)設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案，可以營(yíng)造良好的稅企關(guān)系，使公司深入了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作程序，對(duì)稅法進(jìn)行準(zhǔn)確深入的了解，與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行有效的溝通，保證對(duì)稅法的合理運(yùn)用，并積極獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的認(rèn)可，達(dá)成共識(shí)，有效規(guī)避稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)籌劃工作。

（三）綜合市場(chǎng)動(dòng)態(tài)調(diào)整戰(zhàn)略

市場(chǎng)與稅收變化是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因，因此，針對(duì)市場(chǎng)變化規(guī)律，對(duì)稅收政策進(jìn)行調(diào)整非常重要，是有效防范并應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。結(jié)合市場(chǎng)規(guī)律調(diào)整稅收戰(zhàn)略，需要從以下兩方面著手。一方面，明確納稅人的權(quán)利與義務(wù)，制訂合理的稅務(wù)管理方案，做好稅務(wù)籌劃工作，從本單位財(cái)務(wù)管理工作的根本目標(biāo)著手，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性、有效性，確保相關(guān)財(cái)務(wù)信息的全面性、真實(shí)性，在此基礎(chǔ)上有效開(kāi)展稅務(wù)籌劃管理工作，保證稅務(wù)籌劃管理的科學(xué)性。另一方面，根據(jù)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)制訂恰當(dāng)合理的稅收籌劃方案.稅收籌劃方案制定過(guò)程中不能一味追求稅收成本的降低，需要以公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展為目標(biāo)進(jìn)行籌劃，在落實(shí)成本效益原則的基礎(chǔ)上綜合考慮市場(chǎng)，綜合開(kāi)展籌劃工作，最大程度上實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)，站在戰(zhàn)略發(fā)展的角度，提高公司的整體效益。

三、小結(jié)

總而言之，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，提出有效的應(yīng)對(duì)措施非常重要，是促進(jìn)公司發(fā)展及提升公司經(jīng)濟(jì)效益的直接手段。在實(shí)際的工作中，通過(guò)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，還可以有效進(jìn)行稅務(wù)管理與籌劃，保障稅務(wù)工作的有效開(kāi)展，在法律允許的情況下進(jìn)行合法合理避稅，有效控制成本，提升公司的經(jīng)濟(jì)效益，提升公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而為公司的經(jīng)營(yíng)提供便利條件，打下良好的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

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作者簡(jiǎn)介：

任宇，南京洲島置業(yè)有限公司，江蘇南京。