互聯網電商二手電子產品行業稅務籌劃管理及技巧探析

摘要：隨著互聯網的快速發展，電商行業體現出強大的生命力，電商不僅給人們的生活帶來了便利，同時還促進了經濟的發展，但也衍生了一系列問題。其中比較突出的問題就是監管問題以及征繳稅收問題。本文從征繳稅收角度著手，探討互聯網電商二手電子產品行業稅務籌劃管理以及技巧，希望可以做好稅務籌劃管理工作，促進企業的經濟效益，推動企業的可持續發展。

關鍵詞：互聯網電商;二手電子產品;稅務籌劃

二手電子產品行業是一個節約能源、綠色環保的行業，由于面向客戶主要為零售端，因此在業務開展過程中存在規模大、業務量多等特點，再加上涉及領域廣泛，二手電子產品行業情況極其復雜，從而增加了稅收籌劃管理的難度，加上難以明確其稅務籌劃范圍，可能出現一定的稅務問題，從而影響稅務工作的開展實施，不利于企業的長遠發展。在此大背景下，研究互聯網電商二手電子產品行業稅務籌劃管理技巧，對增值稅、所得稅以及其他稅種的情況進行細致的分析，可以掌握稅收政策管理技巧，保證稅收的合法性、科學性，在合法避稅的情況下，實現企業經濟效益的最大化。

一、稅務籌劃范圍

在互聯網電商二手電子產品行業稅務管理過程中，稅務籌劃是其中的關鍵環節，稅務籌劃管理的重點在于在稅收之前，進行科學合理的設計，通過恰當的方式實施控制，從而在合理、合法的情況下，降低稅收風險，合法避稅，提升企業的經濟效益。稅務籌劃的關鍵在于利用稅率差異，盡可能發展節稅技術，掌握節稅方法，實現稅務的籌劃管理。在稅務籌劃過程中，稅務籌劃范圍較廣，主要體現在三個方面。第一，利用稅制要素進行稅務籌劃。主要指找出不屬于征稅范圍的內容，根據稅法，對征稅對象進行規避，從而降低稅收，同時，還需要找出有利于延遲納稅的稅法，根據相關規定，延遲納稅，緩解企業資金壓力，實現資金的優化配置。第二，通過合并技術進行稅務籌劃。合并技術的關鍵在于在合法、合理的情況下，納稅人財產分割時，將個人所得與財產進行合并，實現最大化節稅的技術。一般包括利用分拆技術進行籌劃以及利用企業合并技術進行籌劃，是一種有效的避稅手段，可以為企業帶來較大的利潤，達到合理避稅的目的。第三，組織形式籌劃。組織形式籌劃即業務拆分籌劃法，是一種常用的稅務籌劃方法，主要應用于增值稅之中，發揮著重要的作用。由此可見，研究稅務籌劃范圍，對稅務籌劃內容進行分析了解非常重要，可以保障工作的順利開展，有效進行稅務籌劃管理、掌握籌劃管理技巧，保障工作的順利開展，從而推動行業的發展。

二、互聯網電商二手電子產品行業稅務籌劃管理及技巧分析

（一）稅收政策管理及技巧

掌握互聯網電商二手電子產品行業稅務管理以及技巧，了解稅收政策非常重要，是有效進行稅收政策管理工作，保障稅務工作順利開展的關鍵，發揮著重要的作用。第一，鞏固現有優惠政策。在稅收管理過程中，根據時代的發展、結合企業發展情況，需要獲得優惠政策，實現企業系統的構建與完善，合理利用稅收政策，保障企業的相關權益，提升企業的經濟效益。由此可見，在日常作業中，加強現有優惠政策鞏固，對優惠政策進行了解把握，對各項政策的適用性進行評估非常重要，可以獲得優惠政策，爭取促使政府加大支持力度，提升企業的經濟效益。第二，爭取新的優惠政策。隨著社會的發展，我國政策不斷變化、革新，為保障二手電子產品行業的發展，需要加強新優惠政策的運用，爭取新的優惠政策。一方面，工作人員需要合理利用各類優惠政策，根據適用性狀況，了解行業情況，并對行業情況進行總結，對業務類型進行匯總，對業務進行篩選匹配，對新優惠政策進行爭取，掌握稅收政策管理情況，實現政策的有效運用。另一方面，需要對相關政策進行可行性論述，在這一過程中，需要對財務、人力以及技術、組織要素進行分析處理，對問題進行深入的分析，全面的處理，在政策推行過程中，對政策存在的問題進行落實分析，從資源配置角度進行處理，彌補人力、技術等資源耗費不足的情況。

（二）稅務籌劃管理及技巧

1.增值稅

在稅務籌劃管理過程中，增值稅是其中的重要內容，需要科學運用管理技巧，保障管理效率，達到合法避稅、提升企業經濟效益的目的。增值稅是一種流轉稅，主要是根據流轉過程中產生的增值額而為依據的記稅形式，是一種主要的稅收形式，通過合理利用稅務籌劃管理技巧，可以對增值稅進行恰當的規劃，保障稅務籌劃工作的開展。第一，根據國家相關要求，積極開展增值稅籌劃，推動“營改增”工作的開展，實現不同程度的變革，為稅務籌劃管理工作的開展提供幫助。第二，進一步梳理“營改增”政策，對政策推行產生的利益進行分析，為企業的發展提供良好的契機，保障服務資料的完整性，嚴格規范抵扣憑證，從而保障稅務籌劃工作的開展，保障工作的順利實施，促進企業的健康發展。第三，根據增值稅的稅收的類型，具體問題具體分析，不同類型增值稅，需要運用不同的籌劃技巧，恰當的稅務籌劃管理，保障稅收的合理性與合法性，在此基礎上降低企業負擔、合法避稅，促進企業工作的順利實施，保障企業的長遠發展。在互聯網電商發展環境下，二手行業的發展應結合行業發展的特點有效進行稅務的籌劃管理。從增值稅方面分析，按照簡易計稅來繳納收入的3%，目前國家對于售賣舊貨實施的1%的稅收減免，因此是按照收入2%來繳納增值稅。但因沒有增值稅進項發票可以抵扣進項稅，也使得該綜合稅負高于全新電子產品行業。如果二手電子產品企業互聯網經營的方式且有實力轉為平臺服務商的情況下，可以將自己的供應商發展為平臺人駐商戶，企業將由原來全額計稅法變成凈額計稅法，可以有效降低增值稅稅負，具有較好的稅務籌劃作用，目前的代表有：“轉轉”“閑魚”以及京東旗下“二手拍拍”。

2.所得稅

所得稅是互聯網電商電子產品企業需要繳納的主要稅收形式之一。首先，具有直接性、不易于轉嫁;其次，具有廣泛性，來自于個人、家庭、企業等多個團體;再者，具有復雜性、計算復雜，需要進行分配扣除。最后，具有收入的彈性以及累進性，可以盡可能實現縱向的公平。所得稅作為企業需要繳納的重要稅種，需要對所得稅進行籌劃管理，才能保障稅務工作的有序開展。第一，對所得稅進行優化籌劃，需要加強財務管理，有效開展稅務管理工作，盡最大可能降低業務錯誤，避免由于錯誤而出現稅款繳納問題，違法稅法工作流程、改變稅法理念，影響所得稅籌劃工作的開展，不利于稅收的合法規避。第二，需要從公司角度出發，從上級到下級，開展統籌規劃工作，一旦公司整體出現虧損，需要進行統一管理，需要最大程度上緩解稅收負擔，實現所得稅的有效征繳。由此可見，所得稅是互聯網電商電子產品企業需要重點籌劃管理的稅種.需要加大重視程度，合理利用稅收技巧，做好稅務籌劃管理工作，保障企業的合法利益，在遵循稅法的情況下，合理開展工作，保障工作的有效性，促進稅務工作的有效開展。另外，從二手電子產品行業的發展分析，由于二手電子產品的貨源多是來自于個人，如二手手機等，并沒有發票作為核算依據來進行所得稅的抵扣，使得二手電子行業發展面臨了潛在的稅務風險，因此保存好除發票之外的其他證據，如合同、人庫單、銀行流水、送貨單、出庫單等鏈條證據顯得十分重要;此外，如互聯網電商由自營模式轉變為平臺模式后可以有效降低所得稅的風險。

三、總結

稅務籌劃是公司財務管理的關鍵，作為財務管理的重要組成部分，立足于企業的實際情況，遵守國家相關政策法規，從全局角度出發，做好統籌規劃工作，加強政策管理，合理利用各種稅收技巧非常重要，可以在多措并舉的過程中，減輕企業的稅收負擔，降低企業的涉稅風險，維護企業的合法權益，提升自身的經濟效益，為互聯網電商二手電子產品行業的長遠發展助力。總而言之，研究稅務籌劃管理以及技巧，深入研究互聯網電商二手電子產品行業的稅務籌劃管理具有重要的現實意義，從而實現整個行業更為長遠的發展和進步。

參考文獻：

[1]何曉華.“營改增”對企業稅務籌劃工作的影響及對策研究[J].財經界（學術版），2019（16）：229.

[2]李佳.稅務籌劃風險與稅務籌劃策略探討[J].中國鄉鎮企業會計，2019（8）：58-59.

作者簡介：

荊凱輝，深圳市萬事富科技有限公司，廣東深圳。