國有企業資金管理與風險控制研究

摘要：近些年，我國加入世界貿易組織后，國際上各種大大小小跨國企業為我國經濟市場帶來了一定的沖擊作用。由于我國民營企業無論是在技術還是在質量上，都與這些跨國企業有著一定的差距。因此，在這場“跨國之戰”中，國有企業以共和國長子的身份，獨當一面，成了我國經濟杭衡跨國企業大軍的中流砥柱，對于我國社會主義經濟體系的建設發揮著不可磨滅的貢獻。作為國有企業，在發展中必然會受到各種經營風險所帶來的沖擊，在此之間提高國有企業的資金管理與風險控制水平就顯得具有十足的必然性。本文從現如今國有企業資金管理與風險控制的發展現狀開展闡述，并提出對策。

關鍵詞：世界貿易組織;跨國企業;經濟市場;資金管理;風險控制

一、資金管理與風險控制對于國有企業的意義

眾所周知，國有企業作為政府投資控制的大型企業，為我國經濟建設發揮著不可估量的重要貢獻，與民營企業在資金管理上的不同之處在于國有企業的資金往往受政府所控制，其資金去向往往要求更為嚴格，這是因為國有企業的資金普遍為中央財政部所播放，在國有企業中進行資金投入與資金盈利，同時在許多國有企業中，主要用以開發國家基礎建設工作。比如，我國石油領域方面有中石油、中海油、中石化三大央企，在移動通信領域中有中國電信、中國移動、中國聯通三大運營商，在銀行領域這塊有中農行、中建行、中工行等幾大國有銀行，為我國基礎經濟領域的建設發揮出著不可或缺的重要性影響。因此，對于國有企業的資金管理來講，它具備的意義在于兩點：其一，完善的資金管理體系可以幫助國有企業在各個方面的資金動向有著全面的掌握，同時通過控制成本支出來提高國有企業整體經濟效益;其二，資金管理可以幫助國有企業對于各種零散資金投入進行有效整合，確保其中具備一定強大管理能力的資金流，在一定程度上保障了國有企業在資金投入方面的各種問題。而所謂風險控制，指的是國有企業在經營中難免會因為外界多種不確定因素為生產經營活動帶來阻礙作用，影響著國有企業的預期經濟效益目標，更有可能對于國有企業帶來相當嚴重的沖擊作用。因此，要對于這些風險進行合理識別與分析，并根據分析結果來規避這些風險，最大化減少風險為國有企業帶來的沖擊作用，保障國有企業的經營效益目標。這也是為什么現如今的國有企業必須要對于風險控制做好應有的基礎工作，如此才能夠確保國有企業經營活動的正常運作。

二、國有企業在資金管理與風險控制中的現狀

（一）缺乏風險重視意識

在現如今的國有企業內部中，普遍存在這樣一種現象：沒有完善的風險控制制度與落實力度，同時無論是領導層還是財務部門，對于風險控制的重視程度更是微乎其微。出現這樣狀況的原因在于從領導管理層開始就缺乏應有的風險重視意識，國有企業同樣屬于一種鏈式管理結構，“上梁不正下梁歪”，上面的人都無法重視風險控制，又怎能指望下面的人具備風險重視意識呢？很多時候國有企業內部的資金管理工作以及相關的制度往往存在較多的形式化主義。尤其是在國有企業的財務部門中，財務工作人員也沒有對經營風險的基本重視意識，同時也沒有對其有著過多的認識，無法充分在國有企業的財務部門中發揮出風險控制的真正作用。

（二）缺乏資金利用效率

對于企業來講，資金利用效率與自身的經營效益有著密切的關系，其資金成本方面過高極易增加企業整體的經營負擔。早在2015年，政府就已經對國有企業的支出與收入工作提出了明確的規定，要求眾多國有企業對于成本與開支工作做好最基本的要求。從現有的國有企業中可以看到，國有企業的資金多以通過政府撥款，同時結合各方投資不斷提高國有企業的財政實力，但是也在其中暴露出了諸多問題：比如，國有企業子公司十分多，在資金管理上往往缺乏系統性管理;還有部分國有企業對于資金應用的政策相對比較寬松，導致十分容易在其中形成爛賬，在一定程度上影響著企業的資金供應鏈;最后，部分國有企業存在盲目融資、貸款的現象，極其容易加大企業投資風險，一旦投資失敗，對于國有企業的整體經濟狀況將會帶來巨大的影響。

（三）缺乏風險評估體系

對于資金管理的風險評估工作離不開國有企業內部審計部門與財務部門之間的共同支持，但是實際上往往這兩個部門在工作上存在較多的獨立性，并且部分國有企業內部審計工作形式比較單一，工作內容十分簡單，通常都是一些簡單的核算賬目、制定報表等工作，在其中完全沒有應有的風險控制工作以及相應的制度，更遑論在其中擁有一套完整的風險評估體系。出現這些現狀的原因主要在于兩點，其一，這些國有企業為了能夠節省一定的人力資源成本，通常會在多個崗位中讓同一個人共同擔任，導致這些崗位在企業內部的獨立性十分差，崗位與崗位之間無法形成相互監督的局面;其二，在審計工作中沒有完善的風險評估內容，尤其是對于不同部門機構的工作效率，沒有相應的客觀性評價，更沒有對員工有著十分公正、系統的評價，在種種狀況下，對于國有企業內部構建完善的風險評估體系顯然具有一定的負面影響。

三、完善國有企業資金管理與風險控制的對策

（一）提高風險重視意識，加強風險控制

為了能夠確保國有企業上下對于經營風險都要有著最為基本的風險重視意識，確保風險控制工作的全面落實，就必須要從國有企業領導層自身開始做起，不斷去了解風險管理的作用與意義，尤其是對于國有企業在經營工作中所遇到的多種經營風險案例，對其開展規范性的案例分析工作，不斷在其中樹立應有的風險管理理念，才能夠對于經營風險有著基本的重視意識，尤其是財務部門中的員工，更要加強專業性方面的風險控制內容學習，以此來從上而下地形成一種良好的學習氛圍，積極使企業上下全體員工都要正確去認識企業運營風險，促使國有企業各級部門在共同配合之下做好基本的風險管理與控制工作。

（二）構建預算管理體系，加強資金管理

加強資金管理工作等同于提高國有企業的經營效益，針對現如今部分國有企業的資金管理工作十分欠缺規范性，且資金使用效率的低下為國有企業資金帶來極為嚴重的浪費，針對這些情況，要確保國有企業的資金管理得到提升，在其中應當去積極構建預算管理體系。首先，在通常情況下國有企業的資金融資渠道十分多，這樣一來必須要在其中先制定合理的資金融資策略，先衡量國有企業自身的發展狀況與資產負債率，確保融資力度不會超過應有的負擔能力，同時還要與資金實力較為雄厚的銀行機構進行合作，確保在貸款中得到一定的優惠政策，對于降低國有企業的融資成本來講具有十分顯著的作用所在;其次，對于其資金動態做好基本的預算管理，提高資金使用效率，還要能夠約束預算資金的使用，避免為國有企業的資金鏈帶來負面影響;最后，利用預算管理體系來對國有企業的整體資金做好基本的管理與控制，合理分配，盡量避免投資一些不必要或者風險較大、超出縫線承受范圍的項目，確保國有企業的經營效益得到穩健增長。

（三）完善風險評估體系，合理規避風險

對于剛才所提的預算：管理體系來避免風險較大的投資項目，這就需要進一步去完善國有企業的風險評估體系。比如，先集成各級部門的部分優秀員工去構建風險評估部門，確保這些風險評估人員能夠將不同部門所面臨的風險內容有著充分地了解，最大化提高風險評估內容的準確性，然后開展正常的風險評估工作。尤其是對于一些大型項目的風險，必須要對于整體性與過程等各個環節的風險都要進行充分的整合評估，確保其中的風險原因、影響作用與方式有著較為合理的可靠性，還要能夠結合企業管理層來共同對這些風險制定應對措施，確保最大化降低風險所帶來的沖擊作用，提高國有企業整體的風險控制水平。

四、結束語

總之，當下時代的國有企業在資金管理與風險控制中所存在的問題仍舊比較多，對于國有企業在整體的經營效益與戰略發展目標的實現有著一定的負面影響。正因為如此，各大國有企業應當積極去面對這些問題，并以合理規范的對策去解決這些問題，提高國有企業的整體管理水平，促進國有企業對于我國經濟體制改革有著更為突出、顯著的發展作用。

參考文獻：

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作者簡介：

陳海燕，冀中能源峰峰集團有限公司教育培訓中心河北邯鄲。