基于大數(shù)據(jù)構(gòu)建預(yù)算編審新工具研究

佟瑞剛　孫希珍　程暢　劉濤

摘要：國(guó)網(wǎng)山東省電力公司主動(dòng)適應(yīng)外部監(jiān)管需求，積極落實(shí)國(guó)網(wǎng)公司創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略部署，深入開(kāi)展預(yù)算管理新工具和新方法的探索與實(shí)踐，按照“多場(chǎng)景微應(yīng)用、大數(shù)據(jù)輕量化”工作原則，將全面預(yù)算管理與信息化技術(shù)深入融合，以大數(shù)據(jù)為依托，以五化為導(dǎo)向，以智能高效為目標(biāo)，全面構(gòu)建預(yù)算編審新工具。通過(guò)新工具的應(yīng)用，預(yù)算編審環(huán)節(jié)的效率和質(zhì)量大大提升，流程節(jié)點(diǎn)的順暢度和耦合度不斷深化，預(yù)算數(shù)據(jù)的一致性和關(guān)聯(lián)性持續(xù)增強(qiáng)，推動(dòng)公司全面預(yù)算管理水平再上新臺(tái)階。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);預(yù)算編審新工具;審核

一、建設(shè)背景

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司緊緊圍繞“集中、統(tǒng)一、精益、高效”的工作要求，以全面預(yù)算為抓手，以信息化管控工具為手段，以預(yù)算集約化調(diào)控為落腳點(diǎn)，找準(zhǔn)職能定位，轉(zhuǎn)變工作方式，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理建設(shè)，基本建成了“一個(gè)主體、兩個(gè)保障、三項(xiàng)內(nèi)容、四個(gè)環(huán)節(jié)、五項(xiàng)機(jī)制”的全面預(yù)算管理體系，全面預(yù)算管理集團(tuán)化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化水平更上新臺(tái)階。

近年來(lái)，隨著財(cái)務(wù)集約化管理深入推進(jìn)，公司全面預(yù)算管理集團(tuán)化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化水平不斷提高。隨著首個(gè)輸配電價(jià)監(jiān)管期的到來(lái)，管理要求的不斷提高，新技術(shù)的持續(xù)深化應(yīng)用，現(xiàn)有系統(tǒng)僅初步實(shí)現(xiàn)預(yù)算線上編審匯總，在新技術(shù)應(yīng)用、預(yù)算工作串聯(lián)和數(shù)據(jù)深度挖掘方面仍較為薄弱，已經(jīng)不能滿(mǎn)足預(yù)算管理提升以及技術(shù)革新的需要，流程改造和系統(tǒng)優(yōu)化顯得必要而緊迫，新的形勢(shì)要求公司預(yù)算管理順勢(shì)而為、再求突破。二、建設(shè)現(xiàn)狀

（一）下級(jí)編制預(yù)算時(shí)，沒(méi)實(shí)現(xiàn)靈活與嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕y(tǒng)一

現(xiàn)有的預(yù)算編制體系是通過(guò)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中的集團(tuán)報(bào)表功能實(shí)現(xiàn)的，存在以下突出問(wèn)題。一是報(bào)表格式單一同化，由國(guó)家電網(wǎng)公司典設(shè)下發(fā)，網(wǎng)省公司無(wú)法根據(jù)填報(bào)需要調(diào)整，自主添加預(yù)算需求的功能缺失。二是指標(biāo)設(shè)置不嚴(yán)謹(jǐn)，報(bào)表中的指標(biāo)輸入較為隨意，靈活性有余而嚴(yán)謹(jǐn)性不足，指標(biāo)沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)化從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)存儲(chǔ)雜亂。三是數(shù)據(jù)提取靈活度不夠。報(bào)表數(shù)據(jù)填報(bào)大多依賴(lài)人工，歷史預(yù)算數(shù)據(jù)未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)提取一鍵生成，在線數(shù)據(jù)分析功能缺失。

（二）上級(jí)預(yù)算審核時(shí)，沒(méi)實(shí)現(xiàn)結(jié)果和過(guò)程的統(tǒng)一

每年預(yù)算編制工作要?dú)v經(jīng)數(shù)次，而預(yù)算審查手段依賴(lài)稽核公式和人工，存在“重編制、輕審核”的管理短板。一是缺少過(guò)程監(jiān)控功能，無(wú)法實(shí)時(shí)掌握編報(bào)進(jìn)度，個(gè)別下級(jí)單位上報(bào)不及時(shí)往往影響總體進(jìn)度。二是缺少信息化審核手段。報(bào)表審核主要是線下人工進(jìn)行數(shù)據(jù)正確性和合理性評(píng)估，系統(tǒng)稽核僅對(duì)數(shù)據(jù)汁算結(jié)果、表間數(shù)據(jù)一致性進(jìn)行檢查。

（三）業(yè)務(wù)部門(mén)編制預(yù)算時(shí)，沒(méi)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的統(tǒng)一

全面預(yù)算管理涉及企業(yè)各層級(jí)、各專(zhuān)業(yè)，當(dāng)前，業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的融合度不深。一是業(yè)務(wù)底稿線下傳遞。系統(tǒng)缺少對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程的支持，業(yè)務(wù)預(yù)算大多通過(guò)線下表格完成，無(wú)法在線追溯業(yè)務(wù)底稿。二是缺少線上審批流程。當(dāng)前大量的業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和資料在線下進(jìn)行傳遞，履行審批的情況不可控，數(shù)據(jù)質(zhì)量無(wú)法得到有效保障。

三、建設(shè)方案

（一）化繁為簡(jiǎn)，打造一套預(yù)算編審“制表器”，推動(dòng)報(bào)表工具“通用化”

針對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)受限的問(wèn)題，國(guó)網(wǎng)山東省電力公司圍繞報(bào)表配置、編制、審核三大核心功能，通過(guò)開(kāi)發(fā)打造一套靈活、易用、通用的預(yù)算編審“制表器”，推動(dòng)預(yù)算編審T作向信息化、通用化發(fā)展，服務(wù)于公司“二下二上”預(yù)算編報(bào)、效益測(cè)算、預(yù)算快報(bào)等實(shí)際工作，實(shí)現(xiàn)“一工具、多場(chǎng)景、微應(yīng)用”。

1.搭建報(bào)表配置高速通道，實(shí)現(xiàn)報(bào)表體系靈活易用

一是簡(jiǎn)化報(bào)表配置功能。原有管控系統(tǒng)中報(bào)表格式同化，數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在單獨(dú)報(bào)表中，不同版本問(wèn)預(yù)算數(shù)據(jù)相隔離，任何一單元格位置變動(dòng)均須重新調(diào)整所有公式，增加了配置一廠-作量。為此，山東公司按“指標(biāo)+維度”規(guī)范報(bào)表配置，為報(bào)表體系自動(dòng)靈活生成創(chuàng)造有利條件。報(bào)表配置包括格式管理和表樣管理兩個(gè)部分。格式設(shè)置方面，靈活設(shè)置行維、列維，如新增行列、行列互換、名稱(chēng)調(diào)整、順序調(diào)整、自由組合等：表樣設(shè)置方面，綜合EXCEL常用功能，增設(shè)靈活多樣的白定義設(shè)置，操作與EXCEL保持一致，方法簡(jiǎn)便易用，在保留EXCEL顏色、批注、圖表等典型功能的基礎(chǔ)上，支持編寫(xiě)運(yùn)算公式、取數(shù)公式、常用函數(shù)和稽核公式等公式設(shè)置。

二是優(yōu)化報(bào)表編報(bào)關(guān)系。以往部署的報(bào)表體系，在管控系統(tǒng)中僅是按照?qǐng)?bào)表名稱(chēng)簡(jiǎn)單羅列，無(wú)法進(jìn)行分類(lèi)管理，更未體現(xiàn)填報(bào)順序和審批流轉(zhuǎn)過(guò)程。山東公司在預(yù)算編審新工具中，嵌入報(bào)表分類(lèi)及流轉(zhuǎn)程序，實(shí)現(xiàn)報(bào)表編報(bào)關(guān)系自動(dòng)配置。配置預(yù)算編制導(dǎo)航圖，明確報(bào)表前后置關(guān)系，報(bào)表體系按照類(lèi)別和填報(bào)順序直觀清晰展示，節(jié)省人為分析判斷時(shí)問(wèn)。配置編審線上傳遞流程，按不同崗位顯示不同維度報(bào)表，系統(tǒng)自動(dòng)匹配流程節(jié)點(diǎn)，報(bào)表按照流程軌跡實(shí)現(xiàn)自動(dòng)流轉(zhuǎn)審核，加強(qiáng)不同層級(jí)對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量審核把關(guān)，為數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性提供保障。

三是適當(dāng)放開(kāi)制表權(quán)限。目前僅省公司層面擁有配置報(bào)表權(quán)限，市縣公司只能按要求填制報(bào)表，無(wú)權(quán)配置報(bào)表。山東公司適當(dāng)放開(kāi)市縣公司配置報(bào)表的權(quán)限，同時(shí)提供方法簡(jiǎn)便易用、格式靈活調(diào)整的報(bào)表設(shè)置通道，既可以滿(mǎn)足各層級(jí)數(shù)據(jù)分析填報(bào)等多樣化需求，義可以避免隨意配置或調(diào)整報(bào)表帶來(lái)數(shù)據(jù)混亂問(wèn)題。設(shè)置過(guò)程中，編制人員只需按照既定的菜單選項(xiàng)，完成格式設(shè)置和表樣設(shè)置即可，方法易用通用。

2.擴(kuò)展報(bào)表編制覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)編制工具豐富通用

預(yù)算編制是預(yù)算數(shù)據(jù)的來(lái)源，從源頭上提高數(shù)據(jù)質(zhì)量是做好預(yù)算編制工作的關(guān)鍵，國(guó)網(wǎng)山東省電力公司將預(yù)算編審“制表器”適用范圍從財(cái)務(wù)部門(mén)擴(kuò)大到業(yè)務(wù)部門(mén)，并將從業(yè)務(wù)預(yù)算到財(cái)務(wù)預(yù)算編制過(guò)程中所有文檔底稿納入動(dòng)態(tài)管控范圍。

一是編報(bào)主體全面覆蓋。預(yù)算報(bào)表編制在縱向上已覆蓋省、市、縣三級(jí)，并進(jìn)一步向前端延伸，擴(kuò)大橫向編報(bào)主體范圍。業(yè)務(wù)歸口部門(mén)可根據(jù)本專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)和要求，利用預(yù)算編審“制表器”，白行配置業(yè)務(wù)預(yù)算的報(bào)表格式和填報(bào)層級(jí)，為業(yè)務(wù)部門(mén)強(qiáng)化歸口預(yù)算管理提供了有力支撐，從而實(shí)現(xiàn)編報(bào)主體全面覆蓋。

二是文檔資料在線流轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)管控報(bào)表中缺少上傳附件功能，文檔底稿完全依賴(lài)人工線下傳遞，存在傳遞效率低、不易長(zhǎng)期保存等情況。利用新的編審工具，在預(yù)算編制過(guò)程中，支持上傳測(cè)算依據(jù)、政策文件、文檔說(shuō)明等各類(lèi)支撐性底稿，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)底稿的互聯(lián)互通。

3.裝配預(yù)算審核智能引擎，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源高效應(yīng)用

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司通過(guò)在線互動(dòng)整改提升審核智能化，拓展關(guān)聯(lián)查詢(xún)提升數(shù)據(jù)靈活應(yīng)用，加強(qiáng)事中過(guò)程管控和事后智能應(yīng)用。

一是豐富預(yù)算審核方法。在原有預(yù)算報(bào)表稽核功能基礎(chǔ)上，結(jié)合數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)查詢(xún)引用，增加自定義審核方式設(shè)置、多種方式穿透等功能，支持圖形化展示數(shù)據(jù)對(duì)比、單位對(duì)比等分析結(jié)果，提升預(yù)算數(shù)據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn)化。

二是開(kāi)展在線互動(dòng)整改。報(bào)表審核由線下開(kāi)展轉(zhuǎn)為線上處理后，上級(jí)單位審核結(jié)果實(shí)現(xiàn)在線生成，并可按指標(biāo)或按預(yù)算表回退審核意見(jiàn)，下級(jí)單位整改完成后在線提報(bào)，反饋整改情況，提升數(shù)據(jù)審核的智能化，提高報(bào)表審核效率效果。

（二）縱橫貫通，繪制一張流程再造“鏈路圖”，預(yù)算編審全部“線上化”

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司全面梳理現(xiàn)有編審流程節(jié)點(diǎn)，縱向上打通省公司與基層單位的全流程線上編審?fù)ǖ溃瑱M向上串聯(lián)業(yè)財(cái)流轉(zhuǎn)軌跡，重構(gòu)一張編審軌跡可尋的全過(guò)程線上編審流程“鏈路圖”。

1.縱向打通上報(bào)下達(dá)通道，實(shí)現(xiàn)上下級(jí)互聯(lián)互通

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司從縱向上打通線上通道，將審核問(wèn)題反饋、問(wèn)題指標(biāo)回退等線下流轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)全部納入線上管理，借助系統(tǒng)推送下達(dá)基層單位編報(bào)任務(wù)、稽核錯(cuò)誤在線批量下發(fā)、審核錯(cuò)誤數(shù)據(jù)“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”回退，系統(tǒng)自動(dòng)記錄預(yù)算報(bào)表、指標(biāo)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)修正軌跡，并作為考核支撐依據(jù)，督促各單位加快報(bào)表數(shù)據(jù)編制的進(jìn)度和質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)上對(duì)下預(yù)算管理便捷高效。

2.橫向打通數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)通道，實(shí)現(xiàn)部門(mén)問(wèn)線上協(xié)同

國(guó)網(wǎng)山東省電力公司從橫向上串聯(lián)業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)之問(wèn)的線上流程，將以往業(yè)務(wù)部門(mén)內(nèi)部提報(bào)、審批過(guò)程以及業(yè)務(wù)部門(mén)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送過(guò)程等線下流轉(zhuǎn)節(jié)點(diǎn)全部線上化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算審批流轉(zhuǎn)軌跡線上可循。

四、建設(shè)效果

（一）預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)了靈活和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕y(tǒng)一

打破原有財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中報(bào)表格式同化的限制，允許使用人員自動(dòng)靈活設(shè)置行維度、列維度，支持行維與列維互換、名稱(chēng)調(diào)整、順序調(diào)整、支持增加臨時(shí)行維、支持直接編寫(xiě)公式及函數(shù)等功能，解決了報(bào)表格式不靈活的問(wèn)題。通過(guò)表維、行維和列維的自由組合，實(shí)現(xiàn)靈活構(gòu)建預(yù)算編制表，數(shù)據(jù)以指標(biāo)形式進(jìn)行存儲(chǔ)，滿(mǎn)足了預(yù)算編制的嚴(yán)謹(jǐn)性要求。

（二）預(yù)算審核實(shí)現(xiàn)了結(jié)果和過(guò)程的統(tǒng)一

通過(guò)預(yù)算編制進(jìn)度查詢(xún)、按預(yù)算表鎖定等功能，提升了上級(jí)對(duì)下級(jí)的進(jìn)度監(jiān)控力度。增加上級(jí)單位對(duì)下級(jí)單位數(shù)據(jù)修改功能等，解決了上級(jí)單位缺乏過(guò)程管控的問(wèn)題。增加預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)白定義查詢(xún)、多種方式穿透、報(bào)表稽核等功能，審核人員不必再等下級(jí)單位所有指標(biāo)完成后再統(tǒng)一審核，解決了線下開(kāi)展數(shù)據(jù)審核工作量大、效率低的問(wèn)題。省公司根據(jù)審核結(jié)果，將審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的指標(biāo)及其稽核問(wèn)題在線下發(fā)至各單位待辦事項(xiàng)。各單位整改完成后在線重新提報(bào)，解決審核缺少線上互動(dòng)的問(wèn)題。

（三）業(yè)務(wù)預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的統(tǒng)一

將業(yè)務(wù)預(yù)算線下流程線上化，通過(guò)在線監(jiān)控業(yè)務(wù)預(yù)算的編制進(jìn)度、編制狀態(tài)、待處理用戶(hù)及審批軌跡，提升對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算編制質(zhì)量的把控力度，解決業(yè)務(wù)預(yù)算編制缺少線上審批流程、數(shù)據(jù)質(zhì)量無(wú)法保障的問(wèn)題。支持業(yè)務(wù)部門(mén)在預(yù)算報(bào)表中掛接有關(guān)決策文件、支撐資料和說(shuō)明文檔等業(yè)務(wù)底稿，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)底稿的互聯(lián)互通。

（四）信息化水平實(shí)現(xiàn)了新技術(shù)和新應(yīng)用的統(tǒng)一

通過(guò)一套預(yù)算報(bào)表“多維配置工具”，配置不同的預(yù)算指標(biāo)體系，用于“二下二上”預(yù)算編報(bào)、效益測(cè)算、預(yù)算快報(bào)等多場(chǎng)景，實(shí)現(xiàn)“一工具、多場(chǎng)景、微應(yīng)用”。