企業納稅籌劃風險及其防范的探討

黃鑫

摘 要：我國市場經濟不斷發展，稅收政策也隨之改變，企業也意識到了需要采取措施減少稅收負擔，從而提升企業在市場競爭中的綜合競爭力以及減少企業在生產過程中的成本。而納稅籌劃是企業在稅法允許的范圍內實行的減少稅負的方法，為了納稅籌劃成功實現，企業必須對相關涉稅政策有較深層次的掌握，并且對于納稅籌劃所帶來的各項風險進行規避，才能夠合理合法的減少稅負。

關鍵詞：企業、納稅籌劃、風險、防范

一、納稅籌劃的意義

通過對西方國家稅收政策的調查可以得出，西方發達國家稅收體制比較完善，市場開放程度也相對較高，納稅籌劃在西方發達國家企業當中十分普遍，且擁有足夠數量的納稅籌劃從業人員，并已邁向專業化、成熟化、穩定化的方向發展。其中跨國公司對納稅籌劃尤為重視，他們每年高薪聘請專業人員，成立專門的部門或是小組，對公司內部的涉稅業務進行多方面分析，旨在減輕企業稅負。由此可見，西方發達國家的企業在納稅籌劃上支出較多，但是通過納稅籌劃而帶來的收益更為明顯。因而我國的大型企業在涉稅業務決策的過程當中，應加強對納稅籌劃的應用。

我國經濟的發展帶動著我國稅收環境的改善，納稅人的納稅意識也在逐漸增強，國家稅收已經成為了企業經營成本的重要組成部分。因此采取哪種方法降低企業的稅負已經成為了現代企業在經營過程當中所必須考慮的問題。我國不同地區經濟發展存在差異，其稅收政策也存在有一定的區別，尤其在涉及稅收優惠政策方面，而這正是納稅籌劃時所需考慮的主要問題以及納稅籌劃的法律基礎。因此，從事企業納稅籌劃的工作人員必須對稅收政策進行了解、領悟，并且能夠運用和制定出符合該企業的納稅籌劃方案。而在此過程中，應不斷提升企業財務人員綜合素質，加強企業對于納稅籌劃方面的管理。同時，依據稅法相關規定，依法履行企業的納稅義務也是納稅籌劃方面的一項內容。納稅籌劃也影響了很多方面，其中包括納稅人的收益分配，各級地方政府的稅收收入以及公共支出政策的制定。依據稅法以及優惠政策所制定的合法有效的納稅籌劃方案，不但有利于增加納稅人的整體收入，也能夠促進依法納稅環境的形成。

二、納稅籌劃當中所存在的各項風險

2.1由于對納稅籌劃認識不足所引起的風險

中小企業由于各方面的原因不能夠和跨國企業以及大型集團相提并論，而開展納稅籌劃則需要擁有良好的技術條件以及資金支持。中小型企業的高管人員以及相關財務人員對納稅籌劃的認識不足，在進行納稅籌劃時，缺少對專業知識的把控，對稅收政策認識也存在誤區，因此大多數憑借經驗處理企業涉稅業務，而我國因為相關的法律法規還不太完善，中小型企業偷漏稅現象時有發生。同時，又由于中小型企業管理水平較低，會計核算不規范等各項原因的存在，其納稅籌劃的風險也較大。納稅籌劃是在合法的范圍內降低稅負，與偷稅漏稅存在本質上的不同，而那些為了逃避稅收的行為則是違法的，也是將企業的經營放置在高度的風險中。

2.2由于財務人員的綜合能力差異所引起的風險

對于中小型企業而言，聘請專業納稅籌劃人員的成本相對較高，而中小型企業納稅籌劃的主力軍一般是企業的財務人員，因此對于企業的財務人員的要求更為廣泛，要求財務人員不僅要掌握財務方面的知識，還要對企業的經營狀況進行準確的把握。在進行納稅籌劃的過程當中，需要有一定程度的涉稅知識儲備，并不斷學習最新的涉稅政策，減輕對企業所產生的各種影響。【1】若納稅人員的職業責任心不強，隨意造假、涂改、隱藏記賬憑證等涉稅資料，以上行為可能不會留下痕跡，且也不易被發現，這種納稅風險是難以控制與防范的，對企業具有極大的破壞作用。

2.3由于稅收政策改變所引起的風險

對于企業而言，要時刻把控市場經濟的變動，以及國家相關財經政策的調整，一旦國家產業政策發生了變化，那么相關的稅收政策也會隨之發生變化，在經濟飛速發展的當今社會，稅收政策的改變必然會引起較大的波動，雖然征收管理機制在不斷的完善，但是稅收政策的不確定性確會長期存在，甚至會出現由于某些稅收政策變化過快而引起的涉稅風險發生的情況。如果納稅人沒有辦法對這些政策的變動做到精準的掌控，在較長的生產經營期間很可能會發生由于新政策掌握不到位而發生的各類涉稅風險，尤其是在涉及稅率變動、優惠事項調整、以及發票的開具等方面，如不慎觸及法律紅線則可能對企業的經濟財產造成巨大的損失。

三、相關解決對策

3.1加強對納稅籌劃的認識

納稅籌劃是降低企業運營成本的基本途徑，首先企業可以聘請專業的稅務人員幫助管理層增強納稅籌劃的意識。其次通過分析涉稅政策以及其他企業納稅籌劃的成功經驗和取得的良好效果，推進管理層對納稅籌劃的重視程度，發揮納稅籌劃的真正意義。

3.2提升財務人員素質

企業應該將財務人員自身素質放在首位，通過開展培訓、支持財務人員考取相關職業資格證書等方式，提升財務人員綜合素質，滿足企業在經濟高速發展下對涉稅業務需求。

3.3準確把握政策變動

政策變動和市場發展動態對企業的納稅籌劃有著重要的影響，因此企業必須利用大數據分析方法和技術，采用先進的財務數據處理軟件，對市場進行精準的把控，一旦市場發生變動或者是涉稅政策發生改變，第一時間作出處理，以此來保證企業的經濟效益，只有這樣才能將納稅籌劃的真正意義發揮出來。

四、結束語

綜上所述，納稅籌劃對于企業而言有著極其重要的影響，因此企業若是想在日益激烈的市場競爭中站穩腳跟，就必須深刻認識到納稅籌劃的重要性，在法律允許的基礎上，減輕企業稅負，同時支持我國社會經濟發展建設，為我國綜合實力的提升作出貢獻。

參考文獻：

[1]林娟.論企業稅務籌劃風險的防范與機制創新[J].中國商論，2018（24）