稅務籌劃在財務管理中的應用

李世強

【摘? 要】近年來，現代化建設發展迅速，隨著社會經濟的飛速發展，企業所處的市場環境越來越復雜，企業若想在這樣的市場環境中更好的生存和發展，就必須加強企業管理。而財務管理是企業內部管理的重要構成部分，稅收籌劃則是財務管理中的一個重要環節，稅收籌劃在財務管理中的應用，能夠促使企業在激烈的市場競爭中，更加長遠的發展。

【關鍵詞】稅務籌劃;財務管理;應用

引言

企業稅收籌劃風險誘發因素可以從多個角度進行分析，營造更加高效的管理方案。首先是主觀性風險。企業要明確策劃方案和業務能力、專業素養的聯系，造成了主觀稅收策劃風險。其次是條件性風險。除了自主運營條件的影響之外，企業稅務籌劃將受到相關政策的影響。還有差異性風險。企業對于財稅政策的解讀不夠充分，針對企業的納稅狀況了解有限，進而引發稅務籌劃風險。企業要想保持核心競爭力，就要積極探索稅務籌劃的風險和防范措施。

1稅務籌劃的概述

稅收籌劃，主要是指企業為了實現利益最大化，在法律法規的許可范圍內，對企業經營、理財、投資等納稅操作進行規劃，以此提高納稅工作的科學性，降低總體納稅額，減少企業稅收壓力，實現經濟效益的最大化。稅收籌劃工作的開展，主要方向有三部分：風險防范、節稅與避稅。在實際籌劃過程中，應保障籌劃的合理與合法，避免納稅籌劃和我國法律法規相互矛盾。同時，在稅收籌劃階段，應以國家政策法律作為依據，以符合國家政策導向的措施展開籌劃，同時，還要保障籌劃的時效性，以此全面發揮稅收籌劃的作用，科學降低企業稅負，實現稅收利潤與企業價值的最大化。

2企業稅收籌劃風險

2.1企業稅收籌劃基礎不牢固

企業稅收籌劃基礎指的是財務人員的工作能力、稅務籌劃水平以及誠信建設等因素，如果企業不重視稅收籌劃，就可能會出現信息不完善、財會工作能力不足的問題。不僅會阻礙到企業束手籌劃工作的開展，還會影響到企業稅務統籌的基礎，進而對于去偶爾稅收籌劃效果造成負面影響。國內的稅收制度不僅龐雜，實際覆蓋面也是非常的廣泛。稅收的多樣性和稅收征管龐雜性是重要特征，一項經濟活動會涉及多種稅收政策。稅收的征管部門不統一，使得稅收籌劃的難度變大。

2.2稅收政策出現變化

政策風險可以細分為變更風險各選擇風險。政策變更是稅務機關結合實際市場情況進行的政策調整、變更、補充，都會造成一定的稅收籌劃風險。政策選擇風險指的是對于企業稅收的理解判斷，會因為偏離客觀認識誘發稅收籌劃風險。隨著國內市場經濟體制的逐步完善，結合相關政策進行靈活調整是保證稅收籌劃效率的有效措施。積極適應供需關系的變化，保證稅收籌劃方案的及時性、靈動性。積極規避稅政策造成的稅收籌劃風險，為企業的可持續發展打下堅實基礎。

3稅務籌劃在財務管理中的應用

3.1提高財務管理水平

在企業財務管理中應用稅收籌劃，非常有必要提高企業的財務管理水平。一方面，作為企業的財務管理工作人員應該建立起自我學習、自我完善的理念，不斷的學習相關知識和深入的了解我國稅務政策。另一方面企業應該加強人力資源管理建設，加大對財務管理工作人員的培訓力度，定期的組織財務管理工作人員學習稅收籌劃相關理論知識和技能。另外，企業還可以不定期的邀請稅務管理部門的工作人員前來企業開展專題講座，以此促使財務管理工作人員更加深入的了解和掌握我國的稅務政策。同時企業還應該針對財務管理工作人員的培訓建立起完善培訓機制和相應的激勵機制。在每一次培訓結束后，都應該對參與培訓的財務管理工作人員進行培訓考核，一方面檢測培訓的效果，另一方面調動財務管理工作人員學習的積極性，避免出現以培訓為由而開小差的現象。以此切實的不斷提高財務管理工作人員的專業能力和專業水平。

3.2詳細分析宏觀環境，有效控制環境變化導致的風險

為全面規避稅務籌劃風險，在籌劃階段，應精準定位環境變化，綜合經濟環境的特征與企業實際情況，針對性制定適當的短期目標與長期目標，結合實際情況收集信息并整理，綜合分析企業財務、納稅情況與法律規定等，掌握國家稅務環境的變化，制定合理的稅務籌劃方案。同時，為規避稅務籌劃環境風險，在稅務籌劃實施過程中，應針對市場變動、企業投資行為、法律法規變動等合理調整籌劃方案，始終保障稅收籌劃方案的適用性，降低環境變化導致的風險隱患。另外，應加強稅務籌劃的預防管理，提高籌劃人員風險防范能力，時刻掌握稅務籌劃、各項政策，確定其中是否存在風險，以此逐漸完善稅務籌劃方案，提高籌劃方案的可行性。

3.3稅務籌劃在企業資金籌集方面的主要應用

企業財務管理中的資金籌集主要包括權益性的資金籌集和負債類的資金籌集，現如今很多的上市公司都是通過發行股票、留存收益的方式來籌集權益性自己，這種資金籌集方式具有一定的特殊性，在稅務籌劃過程中無法很好的進行減稅，大部分的稅務仍然需要企業來承擔，這樣的稅務籌劃方式不是最理想的。企業通過銀行貸款或者發行債券的方式來進行資金籌集，可以起到一定的減稅效果，但這種方式的利息通常比較高，減稅起到的效果不足以抵消高利息給企業帶來的資金壓力，企業在進行稅務籌劃時可以提高負債資本的占比率，這樣就可以形成財務杠桿，從而有效的減少企業的稅負。

3.4提升財務人員素質

財務人員的專業素質對于企業稅務籌劃工作的效率有重要的作用，因此想要提高企業稅務籌劃的能力，提升財務人員的專業素質是至關重要的。因為企業的稅務籌劃活動具有較高的專業性，它涵蓋的范圍十分廣泛，涉及到的財務知識也比較復雜，因此稅務籌劃工作對財務人員的素質要求的是比較嚴苛的，可以說，企業稅務籌劃工作的效率直接受到財務人員素質的影響。企業的稅務籌劃工作不僅是為了實現企業的節稅目的，最重要的是使企業在稅務籌劃工作中得到綜合競爭能力的提升，利用稅務籌劃活動提高企業各方面的管理水平，這才是稅務籌劃活動最大的意義。因此，企業要不斷的提升財務人員的職業道德修養和專業水平，如果財務人員的專業素質較低，將不能夠使企業的稅務籌劃工作發揮出良好的效果，企業在進行財務人員招聘的時候，要提高對人員綜合素質的關注度，提高人才錄用標準，必須要取得一定的財務資格才能夠錄用。另外，對于企業內部的財務人員，要建立完善的培訓機制，通過定期的培訓提升財務人員的專業能力，同時，還要采取考核機制，對于考試合格的財務人員才有上崗的資格。

結語

總之，企業的稅務籌劃對企業經營管理具有重要的作用，就我國企業現階段的發展來看，在稅務籌劃與企業的財務管理關系的協調上仍處于初級階段。因此企業一定要對財務管理與納稅籌劃的概念進行科學的分析，做好財務管理與納稅籌劃關系的分析，從而采取有效的措施提升企業的稅務籌劃能力，分別在提高稅務籌劃關注度、提升財務人員素質以及加強信息化技術的應用三個方面的內容進行分析，從而使其發揮出顯著的作用，使企業能夠科學的規避稅務風險，提升稅務籌劃的能力，從而確保經濟效益的穩定增長。

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（作者單位：山東街景智能制造科技股份有限公司）