中小企業財務管理中的問題與對策

杜藝寧 楊林琳

摘要：我國處于社會主義初級階段，中小企業是經濟發展和社會穩定的重要支柱。從我國經濟發展的背景來看，中小企業一直是我國經濟增長的活力所在，為我國的工業總產值做出了重大貢獻，并且在很大程度上緩解了國內的就業問題。目前，影響我國中小企業發展的因素很多，尤其是企業的財務管理在中小企業管理中的重要作用在我國企業現階段還沒有被充分重視。財務管理作為企業的基礎管理，可中小企業管理層提供決策依據，從而研究中小企業財務管理問題愈發顯得尤為重要。本文通過對中小企業財務管理中常遇到的問題的分析，提出企業相關負責人需要做好財務管理基礎工作、健全財務管理制度、完善財務管理模式的措施等方面對中小企業財務管理展開研究。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策

一、引言

（一）中小企業財務管理的背景

在現代社會的快速建設下，各行各業的中小型企業數量呈直線上升狀態，在這趨勢下，財務管理儼然成為熱點話題。財務管理，簡而言之就是公司方面為擴大收益范疇，而對日常財務活動、財務關系處理等展開的系列經濟活動流程，包括合理預測、決策、規劃、管控、核算與考核。具體特征表現為對公司生產、再生產流程下相關價值活動展開管控，屬于整體性較強的管理工作。而這一工作開展的真實公平性，以及有無面向公司整體盈利水平、運營及償債水平、前景等展開精準預測分析等，均有著舉足輕重的作用。

國內中小型企業的數量規模數不勝數，是推動國民經濟上升、拉動市場經濟與提高就業率的中堅力量。在全球經濟時代下，中小企業在愈演愈烈的市場競爭環境中存在著諸多發展機遇與挑戰。其中，財務管理是推進公司財務活動得以穩步運行的有效渠道，有助于公司靈活、公正地協調財務關系，可以說公司的可持續全面發展，在一定程度上取決于財務管理能力的強弱。

考慮到建立中小企業的相關門檻較低，且在財務、人才方面有著諸多不足之處，中小企業又是拉動國民經濟增長的中堅力量。故探討中小企業財務管理現狀并提出可行性策略，存在一定現實價值。

二、中小企業財務管理理論概述

（一）中小企業的界定

相較于大規模企業來講，通常可將中小企業理解為規模不大或正保持創業、成長上升階段的公司，涵蓋有規定范疇之內的自然人企業與法人企業。總而言之，是人員不多、規模不大或現階段處于小規模并不斷擴大的公司類型。而通常情況下對中小企業的認知理解無外乎兩大范疇：第一，廣義層面，即國家明確為大規模企業范疇之外的全部公司，涵蓋有中小型、微型公司。第二，狹義層面，單純講的是小型、中型企業，并未將微型企業類型囊括在內。現階段，國際層面尚未針對中小企業概念、范疇進行明確劃分界定，不同歷史階段、國家與行業領域等，均有著各自的標準。而界定中小企業的渠道，通常以定性界定、定量界定為主。其中，定性界定指的是基于公司地位與質量層面來歸類，其界定標準為三方面：有無自主運營，有無獨立所有，有無占據一定的市場份額。而定量界定則通常指的是采取相關數量規范展開劃分，一般會參考一年營業收益、實收資本與公司內部員工規模等來裁定。國內劃分中小企業的參考，通常以自主核算的基層生產單位當做考量。

（二）企業財務管理的概念

財務管理，即基于既定整體目標中，面向購置資產（投資），融通資本（籌資），運作階段的資金流量（營運資金），與利潤配置方面的系列管控。在公司管理中財務管理屬于重要分支，是嚴格遵循財務監管原則以及相關財經法律規章等，來規劃經濟運動、協調財務關系的管理內容。簡而言之，財務管理屬于規劃公司一應財務事項，進行財務關系處理的經濟管理內容。其中，財務規劃在財務管理中發揮著關鍵作用，主要用于面向企業發展實情來設計財務、運營方案，將企業關鍵目標科學化進而兼容至資本投資中去。通過將企業目標合理轉化成財務指標后，基于該指標來制定投資決策病形成相關財務報表，有效聯動財務目標與相關指標，以此為著力點進行運營活動。理論層面上來講，運營資本、成本管控、收益配置與財務監管等均囊括在財務管理范疇之中。

（三）中小企業財務管理現狀

目前，國內中小型企業以所有制結構簡單、經營手段多樣、基數較大為共有特點，絕大部分中小型企業為民營單位，由于其中部分企業呈現家族式管理機制，獨裁決斷與家族式管理現象突出，進而造成企業管理水平及管理效率低下，加之國內經濟市場一體化發展背景影響，企業內部問題層出不窮，內部財務管理與市場經濟狀況、自身發展現狀無法有效融合的問題尤為突出，財務管理面臨復雜問題的挑戰。

三、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理觀念滯后

國內大多數中小企業普遍屬于個體經營或私營屬性，其管理形態一般表現為所有權和經營權的集中統一化。通過系列調查、實踐不難了解到，此類管理形態容易對中小企業財務管理活動的正常運行造成直觀阻礙，尤其是家族式管理更不利于財務管理工作的公正、透明化運行。而公司管理層通常缺乏對財務理論的關注，如以一來就難以保障其財務管理工作的穩步、持續推進，較難保證財務監管工作的全面、嚴格落實。

（二）財務管理制度不健全

大多數中小企業財務管理體系依然停留在粗放型階段，長期存在大規模的混亂冗雜問題，沒有結合自身本質屬性、發展事情等制定行之有效的財務管理制度。長此以往，導致財務管理部門在日常運作時，做不到有法可依、有章可循，以致于公司存在不同程度的管理弊端，難以保障公司的可持續建設。對于絕大部分的中小企業來說，股權的分布僅存在少數人的受眾。優勢在于能夠將經營的目標與企業發展方向更加明確但是容易造成投資的盲目性與不合理性，有些經營者甚至不顧及國家的相關政策，與社會整體的發展方向不吻合，從而造成企業經營的隨意性，亂報營收、亂開發票支票、偷稅漏稅，這樣循環往復，十分不利于企業的良性發展。

另一方面，盡管部分企業制定有一系列財務管理體系，但考慮到此類管理業態下同部分員工或多或少存在地緣、親緣等聯系，在一定程度上弱化了制度的嚴謹性與威嚴性，難以將管理細則落實到實處。同時，由于生產運營規模不大，人員規模數量少且內部組織架構單一化，導致財務部門設置也并不嚴謹，長期存在一人身兼多職的情況，崗位職責劃分模糊，通常表現為員工同時負責制單和審核、員工同時負責做賬與出納，難免會出現貪污風氣橫行、財務賬目混亂等局面，難以發揮互相制衡監管之效應。中小企業長期存在的一大問題，就在于資產賬目作假、財會數據失真且賬目混亂。

四、解決中小企業財務管理問題的措施

（一）建立健全財務管理制度

首先，適當強化制度規范性，強化財務管理制度認知，優化財務管理機制，將人為因子最大程度的弱化。其次，盡可能細化財務管理細則，制定科學合理的輪崗制度，全方位發揮不同崗位的職責權限效應，調動其互相監管、制衡功能，從而保障中小企業相關財務與資產運行的公開透明、安全性。與此同時，需要深入規范財會核算，整體優化財會工作質量，確保所采用財會科目貼合法規制度標準，通過對總賬目、相關賬目明細的精確整合，來真實、整體地了解公司營運情況。

（二）加強財務管理人員隊伍建設

針對中小企業財務管理中機制漏洞頻多與會計賬目混亂等問題，要求企業管理層人員集中精力以建設較高水平的財務管理團隊，要達到該目標首先需提升從業人員招收門檻，并完善薪金福利制度，以有效吸納并穩定財務人才;其次，企業應積極組織財務管理工作人員、管理層人員進行財務管理方面的專業技能與自身素養培訓，從而逐步提升工作人員業務水準，專業能力，在提高中小企業財務管理水平的同時培養企業責任感、建設企業文化。

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（作者單位：1遼寧對外經貿學院會計學院;2遼寧對外經貿學院會計學院）