電力企業資金集中管理與控制策略研究

許艷艷 王小玲 劉赟 張敏 周建軍 盧佩玲

摘要：新時期，隨著電力企業的發展及改革的深入，在電力企業日常生產經營中資金管理逐漸成為了重要內容。受電力企業行業特點、現行管理體制的影響，電力企業在進行資金管理時，大多會采用資金集中管理模式，這種模式對于強化電力企業資金管理效率，降低電力企業經營風險有極大的幫助。

關鍵詞：電力企業；資金集中管理；控制策略

隨著社會各界對電力資源需求量的增加，電力企業迎來了良好的發展機遇。在電力企業的日常經營中，貨幣資金作為最為重要的財務來源，加強資金的集中管理對于電力企業的今后持續發展有十分重要的作用。

1電力企業資金管理中的風險

電力企業資金管理中面臨著很大的風險，首先是大量閑置資金與巨額貸款并存，電力企業每年都需要向銀行支付很大一筆利息，而企業的經營現金凈流入以貨幣資金余額分散在各個單位銀行賬戶，一方面資金管理受到極大影響，另一方面也加大了資金管理風險，降低了資金的可調度性。其次，電力企業中存在大量的資金，不僅有挪用資金、攜款潛逃的潛在風險，還會加大對銀行機構、非銀行金融機構等的吸引力，拉攏電力企業進行存款、出借，加大了資金損失的風險。

2電力企業資金集中管理模式分析

2.1資金集約化管理平臺

電力企業可以根據具體情況，構建資金安全監控盤平臺、資金歸集平臺，實現資金集約化管理。首先電力企業可以創建資金管理信息網絡系統，集團企業總部直接與金融機構總部聯系，對企業的全部資金信息、資金運作進行監控，確保資金運行的安全性。其次，是資金運作平臺，在該平臺上發布資金相關信息，同時交易雙方可以在該平臺上進行談判，保證資金交易的安全平等。最后是資金歸集平臺，通過互聯網技術，集團企業對下屬企業的所有資金進行集中管理，實現資金集約化。

2.2資金全面集中管理模式

資金全面集中管理包括三個方面：其一，對資金管理體系進行改進，電網公司的資金管理職能由相應單位的財務部門承擔，然后由中電財掌握資金結算權力，這樣能夠精簡資金管理環節，有效提高資金管理效率；其二，創建“現金池”，形成集團賬戶，能夠實現電力企業資金的統一備付、統一管理以及統一結算；其三，優化歸集模式，對財務收支路徑進行改進和完善，盡可能采用自動歸集的方式代替傳統的手工歸集資金方式，這樣能夠有效提高資金歸集效率，全面實現資金集中管理。

2.3集中監控模式

創建一個跨銀行的資金集中監控平臺，所有下屬企業定期向集團企業上報資金調度表，由集團企業總部資金管理中心對下屬企業的資金調度狀況進行監控。但是，總公司應該給予下屬企業最大的自主權，盡可能不干預下屬企業的資金管理，僅對下屬企業的金融風險、負債風險進行監控，禁止下屬企業出現向外部商業銀行借貸的現象，明確規定下屬只能通過兩種方式進行借貸，即經過集團企業允許之后向外部商業銀行借貸、從集團企業借貸。

3加強電力企業資金集中管理的有效控制措施

3.1始終堅持資金集中管理原則，加強內部控制

電力企業想要實現資金集中管理，就應該始終堅持資金集中管理原則，明確資金管理方向，加強內部控制，為實現資金集中管控奠定堅實的基礎。同時，無論是資金集中管理還是分散管理，都應該遵循以下原則：其一，利益最大化原則，電力企業資金管理的最終目的在于創造良好的經濟效益，在實時資金集中管理模式時，應該兼顧集團企業、省企業以及各下屬企業之間的利益，盡可能實現企業效益之和最大化；其二，資金集中管理不能對各企業的運營產生影響，同時保證所有下屬企業資金管理的自主權，由集團企業對下屬企業的閑置資金進行統一整合與管理；其三，嚴格執行財務預算和審批，對所有下屬企業的財務支出和管理狀況進行監督，對資金的運作進行動態跟蹤和監控，防止出現資金損失的現象。

3.2強化資金集中管理監督

電力企業應該從整體發展的角度，建立一套完善的資金效益管理考核體系，引導各個下屬企業與集團企業的整體目標保持一致。進一步提高財務結算中心在企業發展中的核心地位，確保資金集中管理的權威性。同時，還可以成立預算管理委員會，在月底、季底、年底根據內部經營指標，對各個部門的資金使用情況進行監督考核。內部審計是企業財務資金管理監督的重要環節，也是強化監督約束，確保資金集中統一管理的有效手段，因此，要加強電力企業內部審計力度，特別是在企業的重大經營決策中，更應該加強過程性審計監督，結合企業生產目標、年度預算等，對資金流向、投融資、財務變動等進行全方位監控，定期檢查，及時反饋，保證資金集中管理的有效性。

3.3充分發揮結算中心的調控作用

電力企業資金集中管理模式實施后，必然需要創建結算中心，結算中心作為電力企業的行政管理機構，在企業資金計算、存款管理、資金調度、開戶管理等方面發揮著至關重要的作用，并且通過對各下屬企業上報的資金流量進行預算，能夠及時、準確地了解下屬企業的資金流入和流出狀況，并采取有效的措施對資金進行優化配置，避免出現企業資金體外循環的問題。

3.4強化資金計劃管理和監控

資金計劃管理對于改進和完善資金集中管理模式具有非常重要的作用，電力企業應該根據自身的實際狀況，制定科學的流動資金計劃、資金調度計劃，準確地把握資金的流動額度，同時，對流動資金進行定期清查，避免出現資金和物資積壓的現象，這樣能夠將資金計劃細化到企業生產、投資、經營以及建設等各個方面。此外，資金監督和企業的經濟效益存在密切的關聯，因此，必須加強資金的監督和控制，始終保持資金管理目標和電力企業整體目標的一致性。

4結語

總而言之，資金集中管理模式的應用，是電力企業財務資金管理的創新，對于提高資金管理效率，提高資金運營效率，推動電力企業管理工作再上臺階具有非常重要的作用。

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（作者單位：國網蚌埠供電公司）