構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系提升壽險(xiǎn)企業(yè)審計(jì)價(jià)值

司源

[摘要]本文從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系創(chuàng)建流程入手，指出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系特點(diǎn)、創(chuàng)建流程和具體內(nèi)容，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系三大運(yùn)用價(jià)值，以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 指標(biāo)體系 審計(jì)價(jià)值

壽險(xiǎn)企業(yè)因經(jīng)營范圍廣、業(yè)務(wù)規(guī)模大、管理鏈

條長、業(yè)務(wù)構(gòu)成復(fù)雜、人員構(gòu)成多樣等特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣性、易變性、突發(fā)性，給內(nèi)部審計(jì)全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵業(yè)務(wù)和主要內(nèi)容，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展審計(jì)工作帶來較大難度。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)各層級(jí)機(jī)構(gòu)、各管理?xiàng)l線、各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)級(jí)和量化風(fēng)險(xiǎn)分析，既便于管理層全面系統(tǒng)地了解經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、隊(duì)伍建設(shè)等方面的風(fēng)險(xiǎn)所在，又可以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)找準(zhǔn)經(jīng)營管理中的缺陷、漏洞或薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步科學(xué)立項(xiàng)、精準(zhǔn)審計(jì)、提升效能。

一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系特點(diǎn)

（一）全面性——系統(tǒng)設(shè)置，統(tǒng)分結(jié)合

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型采取層次分析法搭建，設(shè)置既呈系統(tǒng)性，又呈靈活性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估縱橫交錯(cuò)，點(diǎn)、線、面結(jié)合，橫向可對(duì)各級(jí)公司分別評(píng)估，縱向可對(duì)各管理?xiàng)l線分別評(píng)估；“點(diǎn)”可針對(duì)各單項(xiàng)工作環(huán)節(jié)、工作流程、工作事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估，“線”可針對(duì)各職能條線進(jìn)行評(píng)估，“面”可針對(duì)公司整體進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果數(shù)值，量化判斷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)。

（二）實(shí)操性——貼近實(shí)際，便于操作

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)本著從實(shí)踐中來、到實(shí)踐中去的原則。一方面，緊緊圍繞壽險(xiǎn)公司經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，充分兼顧各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的表現(xiàn)形式、存在原因、隱含危害，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)的全面性和客觀性；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法貼近審計(jì)工作實(shí)際，評(píng)估公式易于理解，評(píng)估方法易于掌握，評(píng)估流程易于操作，充分體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的便捷性和可操作性。

（三）前瞻性——立足當(dāng)下，著眼未來

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系以壽險(xiǎn)公司目前經(jīng)營管理實(shí)際為基礎(chǔ)，以現(xiàn)有信息化水平、數(shù)據(jù)獲取和分析能力等條件為前提。既可滿足當(dāng)前審計(jì)工作需要，又充分考慮外部形勢(shì)及公司內(nèi)部發(fā)展策略、運(yùn)營模式、制度規(guī)定等發(fā)展變化的可能性，并可實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的動(dòng)態(tài)調(diào)整，持續(xù)完善評(píng)估模型和評(píng)估指標(biāo)，滿足未來公司發(fā)展和審計(jì)工作的需要，具有一定前瞻性和發(fā)展性。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系創(chuàng)建流程

（一）多維分析，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1.搭建內(nèi)部因素評(píng)價(jià)模型，分析壽險(xiǎn)企業(yè)自身經(jīng)營管理的重點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是通過研究梳理壽險(xiǎn)公司銷售管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、信息技術(shù)、客戶服務(wù)等全部管理?xiàng)l線經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工作內(nèi)容、管理流程、制度標(biāo)準(zhǔn)等，掌握其經(jīng)營管理的管控要點(diǎn)、管理特點(diǎn)。二是參考?jí)垭U(xiǎn)公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃和各年度重點(diǎn)工作計(jì)劃以及對(duì)各層級(jí)機(jī)構(gòu)、各管理?xiàng)l線設(shè)置的年度考核指標(biāo)和要點(diǎn)等，了解管理層關(guān)注和經(jīng)營管理的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)、難點(diǎn)。三是結(jié)合內(nèi)外部審計(jì)及巡視檢查結(jié)果、發(fā)生案件情況、行政處罰情況等，了解壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)，從而搭建內(nèi)部因素評(píng)價(jià)模型，多層面、多維度、全面分析各管理?xiàng)l線、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、工作崗位主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2.搭建外部因素評(píng)價(jià)模型，分析壽險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展面臨的外部機(jī)遇和威脅，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。通過研究監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)壽險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的監(jiān)管要求、制度規(guī)定和各類檢查方案，結(jié)合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)壽險(xiǎn)企業(yè)的處罰情況和各年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)評(píng)級(jí)結(jié)果等，找出其遵循監(jiān)管要求和關(guān)注重點(diǎn)方面的風(fēng)險(xiǎn)所在；通過了解國家、行業(yè)針對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)政策、環(huán)境、要求等的變化，找出其在應(yīng)對(duì)政策變化、市場(chǎng)變革，滿足行業(yè)發(fā)展方面的機(jī)遇、挑戰(zhàn)及風(fēng)險(xiǎn)所在，從而搭建外部因素評(píng)價(jià)模型，找出經(jīng)營發(fā)展主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3.繪制風(fēng)險(xiǎn)分布圖，確定、標(biāo)示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。依據(jù)內(nèi)、外部因素評(píng)價(jià)結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)分布圖。縱橫交錯(cuò)分機(jī)構(gòu)層級(jí)、分管理?xiàng)l線、分業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分崗位環(huán)節(jié)，逐一確定、標(biāo)示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)及閾值

1.設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。針對(duì)已分析確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)《中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系建設(shè)規(guī)劃》《保險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)（分類監(jiān)管）具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》等相關(guān)制度，結(jié)合壽險(xiǎn)公司經(jīng)營管理實(shí)際，以合法合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)四類管控指標(biāo)為主，以經(jīng)營管理考核類指標(biāo)為輔，分類、分管理?xiàng)l線、分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)定整體性評(píng)估、重點(diǎn)性評(píng)估、異常扣分評(píng)估三類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。

2.設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)計(jì)算公式。逐類逐項(xiàng)分析已設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)所評(píng)估的標(biāo)的、內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)值、風(fēng)險(xiǎn)容忍度，梳理能夠反映壽險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管控能力、管控效果、管控缺陷的因子，編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)計(jì)算公式。

3.設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)閾值。分析各風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度、重要性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，設(shè)定各風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)閾值。

（三）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)現(xiàn)路徑

1.明確數(shù)據(jù)來源。分析所有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)計(jì)算公式中涉及因子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)來源，在審計(jì)數(shù)據(jù)系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等公司核心系統(tǒng)間建立數(shù)據(jù)通道，自動(dòng)獲取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測(cè)算所需數(shù)據(jù)。

2.明確評(píng)估計(jì)算方式。將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)嵌入審計(jì)分析系統(tǒng)，利用審計(jì)分析系統(tǒng)自動(dòng)生成各層級(jí)機(jī)構(gòu)、各管理?xiàng)l線、各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)計(jì)算結(jié)果和異常數(shù)據(jù)清單，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

3.明確評(píng)估結(jié)果運(yùn)用方向。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，分層級(jí)公司、分管理?xiàng)l線反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)、主要風(fēng)險(xiǎn)所在及成因等，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)提示預(yù)警。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況確定審計(jì)重點(diǎn)、擬采取的審計(jì)對(duì)策等，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向立項(xiàng)，開展精準(zhǔn)審計(jì)。

三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系具體內(nèi)容

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型采取層次分析法搭建，見圖1，分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估、管理?xiàng)l線評(píng)估和公司總體評(píng)估三個(gè)層次，分別得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果數(shù)值，判斷各級(jí)公司、各管理?xiàng)l線、各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各崗位環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)高、中、低等級(jí)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)估值=按照指標(biāo)公式計(jì)算所得數(shù)值

條線評(píng)估值=∑（各項(xiàng)指標(biāo)評(píng)估分值*指標(biāo)系數(shù)）

公司總體評(píng)估值=∑（各條線指標(biāo)評(píng)估分值*指標(biāo)系數(shù)）

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)領(lǐng)域、對(duì)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營發(fā)展的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)分為整體性評(píng)估指標(biāo)、重點(diǎn)性評(píng)估指標(biāo)和異常扣分類評(píng)估指標(biāo)三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)大類，對(duì)于每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)大類，根據(jù)管理渠道、管控要點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)等設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)子類指標(biāo)。逐個(gè)評(píng)估指標(biāo)，明確相對(duì)應(yīng)的指標(biāo)含義、計(jì)算公式、評(píng)分方法、風(fēng)險(xiǎn)閾值、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估數(shù)據(jù)來源、制度依據(jù)等。

1.整體性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。整體性評(píng)估指標(biāo)主要包括能夠反映壽險(xiǎn)公司經(jīng)營發(fā)展、運(yùn)營管理、內(nèi)控管理、監(jiān)管機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)等總體情況的23項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，共賦予30%權(quán)重。根據(jù)各分項(xiàng)指標(biāo)得分與權(quán)重乘積加總得分，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)（見表1），判斷壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的總體環(huán)境。

（1）經(jīng)營類KPI指標(biāo)。主要包括業(yè)務(wù)發(fā)展、市場(chǎng)競(jìng)爭、經(jīng)營效益等3大類6項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)，權(quán)重為30%。

（2）運(yùn)營類KPI指標(biāo)。主要包括業(yè)務(wù)管理、客戶管理、信息服務(wù)支持和安全管理、人力資源管理、教育培訓(xùn)管理等5大類10項(xiàng)運(yùn)營管理指標(biāo)，權(quán)重為40%。

（3）內(nèi)控管理KPI指標(biāo)。主要包括5項(xiàng)內(nèi)控管理類指標(biāo)，權(quán)重為20%。

（4）外部監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo)。主要包括2項(xiàng)外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司的評(píng)價(jià)評(píng)級(jí)結(jié)果指標(biāo)，權(quán)重為10%。

2.重點(diǎn)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。重點(diǎn)性評(píng)估指標(biāo)主要指針對(duì)分析判斷確定的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，包括銷售管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、客服管理、信息控制管理、單證印章管理、集中采購管理等7類75項(xiàng)操作性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，賦予70%權(quán)重。根據(jù)各分項(xiàng)指標(biāo)得分與權(quán)重乘積加總得分，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)（見表2），分析判斷由于不完善的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，定位風(fēng)險(xiǎn)存在的具體環(huán)節(jié)，快速鎖定審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效能。

（1）銷售管理類評(píng)估指標(biāo)。主要包括個(gè)險(xiǎn)、團(tuán)險(xiǎn)、銀保3大銷售渠道中銷售機(jī)構(gòu)和人員管理、銷售行為管理、傭金手續(xù)費(fèi)管理、培訓(xùn)管理等4類25項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，3個(gè)銷售渠道權(quán)重分別為11%。其中，個(gè)險(xiǎn)、團(tuán)險(xiǎn)、銀保渠道評(píng)估指標(biāo)分別為9項(xiàng)、7項(xiàng)、9項(xiàng)。

（2）財(cái)務(wù)管理類評(píng)估指標(biāo)。主要包括資金、資產(chǎn)、費(fèi)用、往來、稅務(wù)管理等5類9項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，權(quán)重為20%。

（3）業(yè)務(wù)管理類評(píng)估指標(biāo)。主要包括承保、保全、理賠、權(quán)限、日清日結(jié)管理、留存業(yè)務(wù)等6類13項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，權(quán)重為20%。

（4）客戶服務(wù)管理類評(píng)估指標(biāo)。主要包括95519運(yùn)營、投訴、回訪管理、通知服務(wù)等4類8項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，權(quán)重為10%。

（5）信息控制管理類評(píng)估指標(biāo)。主要包括信息安全、數(shù)據(jù)質(zhì)量、網(wǎng)絡(luò)管理、資產(chǎn)設(shè)備管理、權(quán)限管理等5類10項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，權(quán)重為7%。

（6）單證印章管理類評(píng)估指標(biāo)。主要包括單證和印章的制作、保管、使用、審批、檢查等兩類8項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，權(quán)重為5%。其中，單證、印章管理類評(píng)估指標(biāo)分別為5項(xiàng)、3項(xiàng)。

（7）集中采購管理類評(píng)估指標(biāo)。主要包括集中采購立項(xiàng)、審批、采購等事項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)，權(quán)重為5%。

3.異常扣分類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。異常扣分類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)共3項(xiàng)，主要針對(duì)員工及銷售人員重大案件、外部監(jiān)管處罰等情況設(shè)置的異常扣分評(píng)估指標(biāo)，旨在評(píng)估給公司造成直接或間接經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、信任風(fēng)險(xiǎn)的可能性、嚴(yán)重性和影響程度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

1.異常數(shù)據(jù)清單。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果形成異常數(shù)據(jù)清單，分條線、分流程、分崗位、分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)列出經(jīng)評(píng)估存在的異常數(shù)據(jù)，列示風(fēng)險(xiǎn)所屬公司、管理?xiàng)l線、具體崗位（或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）及風(fēng)險(xiǎn)表象、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)變化等，并根據(jù)異常數(shù)據(jù)清單形成高、中、低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分布圖。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并向管理層報(bào)送、向評(píng)估對(duì)象發(fā)布，對(duì)各級(jí)公司、各管理?xiàng)l線、各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行反映和評(píng)價(jià)，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)，反映風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，剖析風(fēng)險(xiǎn)成因、危害，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，并以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)對(duì)策等。

四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系運(yùn)用價(jià)值

（一）促進(jìn)精準(zhǔn)開展審計(jì)，提高審計(jì)工作效能

在審計(jì)計(jì)劃編制方面，通過系統(tǒng)、動(dòng)態(tài)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，判斷壽險(xiǎn)公司經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，從而側(cè)重關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)與機(jī)構(gòu)，將審計(jì)資源投入風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的管理領(lǐng)域與環(huán)節(jié)，使審計(jì)立項(xiàng)更具有針對(duì)性，持續(xù)提升審計(jì)質(zhì)量和監(jiān)督效能。在審計(jì)項(xiàng)目開展方面，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，分析確定審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)和審計(jì)要點(diǎn)，快速了解被審計(jì)單位總體情況和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，鎖定審計(jì)線索，找準(zhǔn)審計(jì)切入點(diǎn)，精準(zhǔn)開展審計(jì)工作，提升審計(jì)工作效能。

（二）豐富審計(jì)分析工具，提升審計(jì)效率效果

通過搭建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，創(chuàng)新了審計(jì)分析工具，促進(jìn)了審計(jì)效率效果的提升。一是搭建動(dòng)態(tài)分析與監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)模型。審計(jì)人員利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系中異常數(shù)據(jù)清單、風(fēng)險(xiǎn)分布圖等分析工具，可以搭建動(dòng)態(tài)分析與監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)模型，動(dòng)態(tài)查找異常數(shù)據(jù)，確定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，精準(zhǔn)鎖定疑點(diǎn)，遠(yuǎn)程發(fā)現(xiàn)問題，極大提高了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)成效，提升了審計(jì)效率效果。二是強(qiáng)化對(duì)各級(jí)經(jīng)營單位的日常分析。審計(jì)人員常態(tài)化分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，加強(qiáng)了對(duì)各級(jí)經(jīng)營單位業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營成效、運(yùn)營管理、隊(duì)伍建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管控等的動(dòng)態(tài)了解和日常分析，提高了開展各類審計(jì)項(xiàng)目時(shí)審計(jì)實(shí)施方案編制的針對(duì)性和可操作性，縮短了審計(jì)項(xiàng)目審前準(zhǔn)備和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，提升了審計(jì)工作的綜合效能。

（三）服務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控，提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值

通過開展各級(jí)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)級(jí)，使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)與建議職能有了抓手，促進(jìn)審計(jì)價(jià)值持續(xù)提升。一是風(fēng)險(xiǎn)反饋更加精準(zhǔn)、到位。通過向管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，提供直觀、全面、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，促進(jìn)管理層及時(shí)掌控全局性風(fēng)險(xiǎn)，從制度、流程的頂層設(shè)計(jì)層面制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，優(yōu)化經(jīng)營決策和風(fēng)險(xiǎn)管理；通過向評(píng)估對(duì)象發(fā)布評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，系統(tǒng)反饋其在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制過程中的風(fēng)險(xiǎn)狀況、控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和危害，有針對(duì)性地提出加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)強(qiáng)化治理、堵塞風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，提升審計(jì)價(jià)值。二是服務(wù)咨詢更加專業(yè)、更具價(jià)值。在開展審計(jì)監(jiān)督與咨詢服務(wù)過程中，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以根據(jù)全系統(tǒng)、各管理?xiàng)l線的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，全局、系統(tǒng)地把握問題，分析原因，幫助被審計(jì)單位理解和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，查找風(fēng)險(xiǎn)管控薄弱環(huán)節(jié)，分析差距及原因，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化運(yùn)營管理，提高核心競(jìng)爭力。

（作者單位：中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司北京區(qū)域?qū)徲?jì)中心，郵政編碼：100031，電子郵箱：389391138@qq.com）

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