工業企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題探討

畢翠貞

摘 要：稅務籌劃一直是工業企業財務管理工作的重點與難點，有效開展稅務籌劃工作，在國家法律規定的條件下合理避稅，合法避稅，利用稅收優惠政策進行成本控制非常重要。不僅可以提升企業的經濟效益，還可以促進企業的長遠發展，實現企業經濟效益、財富的最大化，促進企業更加健康繁榮的發展。有效開展稅務籌劃工作，保證稅務籌劃工作的有效性與科學性，可以降低稅務成本，減輕企業負擔，維護生產經營各項工作開展，創造有利的條件，為企業實現高質量發展奠定良好的基礎。

關鍵詞：工業企業;財務管理;稅務籌劃;應用

財務掌握著企業的資金動向，關系到企業的發展，加強財務管理，直接關系到企業的效益以及生存，因此，有效開展財務管理非常重要，在財務管理過程中，稅收管理是其中必不可少的因素。有效開展稅收工作，加強財務管理，可以在稅法允許的情況下減少稅收投入量，為工業企業節省大量資金，促進企業具有資金進行流轉，保證企業更好的經營發展，實現企業利潤的最大化，提升企業的競爭力。因此，有效開展企業財務管理中稅務籌劃管理非常重要，做好稅務籌劃管理，明確稅務籌劃存在的問題，提出科學合理的稅務籌劃方案至關重要，勢在必行。

一、工業企業財務管理中稅務籌劃存在的問題

在工業企業財務管理中，稅務籌劃工作難度較大，進行稅務籌劃工作十分重要，但是很多企業稅務籌劃水平較低，存在許多問題，影響了稅務籌劃效果。針對此情況，分析稅務籌劃存在的問題非常重要，找到問題存在的原因，并提出有效解決措施是稅務籌劃的關鍵。工業企業財務管理中稅務籌劃存在的問題，主要體現在四個方面。

第一，稅務籌劃水平有待提高。現階段，雖然大部分企業已經認識到稅務籌劃工作的重要性，但是稅務籌劃水平偏低，目光較為短淺，一味追求短期效益，忽視了長期效益，只把稅負差別放在眼前，有的企業甚至盲目跟風，一味追求規避風險，轉移風險，未根據企業的實際情況進行稅務籌劃，導致稅務籌劃工作很難有效開展，且容易走向偷稅漏稅的不歸路，影響企業納稅效果，不利于納稅籌劃工作的實施。

第二，稅務籌劃意識缺乏，未意識到稅務籌劃的重要性。與西方發達國家相比，我國眾多企業的稅務籌劃意識還有待提高，并未深度認識到稅務籌劃的本質，也未意識到稅務籌劃的重要性，甚至部分企業管理者認為納稅是義務，有效開展稅收籌劃工作是一種投機取巧的行為，一些思維較為極端的人，更是將納稅籌劃與偷稅漏稅相等同，對稅收籌劃工作產生了錯誤的認識，不利于稅收籌劃工作的有力開展[1]。在對納稅籌劃缺乏充分認識的情況下，無法投入更多的精力，也無法有效積極的去開展納稅籌劃工作，工作處理較為敷衍，影響了納稅籌劃工作的科學性。

第三，缺乏專業的稅務籌劃人才。現階段，在企業稅務籌劃過程中，企業內部納稅人員多為企業的財務人員，財務管理水平較高，但是對稅收知識了解的相對較少，并非專業人員，雖然掌握財會知識以及經濟管理能力，但在稅務籌劃方面還是存在一定的不足，稅務籌劃人員不僅需要具有較高的稅務籌劃水平，還需要懂得稅收法律法規以及相關政策，具備較高的業務素養，才有效開展稅務籌劃工作。現階段稅務人員的籌劃水平較低，缺乏專業的知識，缺乏專業稅務人才的幫助，導致稅務工作難以有效開展，不利于稅務工作的有效性與針對性。

第四，缺乏風險控制意識。在稅務籌劃過程中，極易產生稅務風險，會影響企業整個稅務籌劃工作的實施，在此情況下，有效開展稅務籌劃工作非常重要，控制風險也非常重要，一旦缺乏基本風險控制意識，無法樹立起嚴謹規范的風險管理意識，就會導致出現稅務籌劃問題，影響企業稅收籌劃效果。

二、工業企業財務管理中稅務籌劃的應用

（一）制定明確合理的稅務籌劃方案

制定合理明確的稅務籌劃方案，有助于提高稅務籌劃水平，保證稅務籌劃工作的順利開展，降低稅務風險。第一，需要秉承合法性原則。在制定稅務籌劃方案時，根據企業的實際情況，在國家稅收法律允許的情況下開展稅務籌劃工作，保證稅務籌劃的合法性，合理性，以免誤入歧途，走入偷稅、漏稅的不歸路，最終反而影響企業的經濟發展，得不償失，影響企業聲譽以及效益。第二，統籌考慮可行性因素。即在稅務籌劃過程中，企業必須根據自己本身的行業特點以及長遠規劃戰略目標，制定符合企業的稅務籌劃方案，一旦涉及到企業的規章制度，需要明確方案是否可以推廣使用，是否具有可行性，以便保證納稅籌劃工作的順利開展，確保稅收的針對性以及有效性[2]。第三，對目標進行分析，通過分析目標，獲得結論，可以選擇適合本公司的最優方案，選擇出制定稅務籌劃工作的最佳途徑，從而實現稅務籌劃工作的優化，做好風險評估工作，對方案的優點缺點進行了解，確保方案的切實可行，保證工作的順利開展。

（二）強化稅務監督管理

稅務籌劃工作開展實施的關鍵就在于稅收籌劃方案的落實，為保證稅收籌劃方案的落實，需要建立健全的監督體系，強化稅務監督管理，從而為企業財務管理中稅務籌劃的應用創造有利的環境。保證稅務籌劃工作的有效開展。完善監督體系，確保業務正常開展，需要注重以下幾點。首先，建立相應的監督管理機構。企業內部經濟活動在進行時，需要有計劃的進行控制，及時發現企業管理部門存在的問題，并對問題產生的原因進行分析，找到解決問題的方法，保證稅務籌劃工作的開展，達到理想的監督效果。其次，需要加強同財稅公司合作。好的財稅公司是企業成長

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的良好基石。能在無形中給企業以指導，詳細的稅務籌劃合理避稅，讓企業在實際經營中得到更多利潤。三是發揮內部監督，約束企業行為。通過企業內部機構開展監督，可以發揮良好的監督作用，提高監督的約束力以及影響力，約束企業自身的行為，確保企業稅收管理工作的開展，將稅務籌劃方案落實到實處，加強監督管理，保證監督管理工作的順利實施[3]。

（三）加大對稅務籌劃的重視程度，加大人員培訓

一方面，加大對稅務籌劃的重視程度，可以有效開展稅務籌劃工作，為后續活動的開展創造有利的條件，合理進行稅務籌劃，保證稅務籌劃的針對性，有效性，促進企業良好發展，重視稅務籌劃工作的開展，提高稅務籌劃開展的效果。另一方面，加大稅務人才培訓。聘請專業稅務人才可以解決稅務籌劃管理水平較低的問題，提高稅務籌劃人員的綜合素養以及專業素質，確保稅務籌劃人員能夠及時了解稅收情況，了解稅收法律以及政策，有效開展稅務籌劃工作，實現稅收籌劃的有效化，合理化，在法律允許的情況下，合理避稅，控制成本，達到理想的稅務籌劃效果。

（四）明確稅務籌劃形式，具體問題具體分析

納稅形式多種多樣，為保證納稅籌劃工作的有力開展，需要明確稅務籌劃形式，具體問題具體分析，根據納稅類型進行有效的稅務籌劃，保證稅務籌劃的有效性。第一，合理避稅，有效進行納稅籌劃。稅收制度不斷完善，卻仍然存在一些漏洞，針對稅法中的漏洞進行稅務籌劃就是合法避稅，通過合理利用稅收制度，合法避稅，降低稅收，可以降低稅收負擔，提升企業的經濟效益。第二，節稅籌劃是指經營者需要根據企業的類型、經營的情況以及稅收優惠政策，開展節稅工作，利用政策鼓勵企業采用合法手段進行稅務籌劃，降低繳稅額度，提高企業的經濟效益。第三，轉嫁賦稅。轉嫁是企業常用的一種納稅籌劃手段，主要指利用價格杠桿將稅負轉嫁到其他企業身上。通過稅負轉移以及稅賦再分配，有效進行稅務轉嫁。

總結

隨著經濟的快速發展，稅務籌劃成為財務管理的重點，也是財務管理的難點問題，有效開展稅務籌劃，明確稅務籌劃關系，制定科學合理的稅務籌劃方案，從監督理念培訓的各個方面著手，加大重視程度，加強監督管理，有效開展培訓，明確稅務籌劃方式，可以確保稅務籌劃的有效應用，達到理想的財務管理效果，對企業財務管理工作的開展，打下良好的基礎，提升企業的財務管理水平，促進企業的長期發展，實現企業戰略目標。

參考文獻：

[1]楊榮慶.企業財務管理中稅務籌劃的應用及相關問題探討[J].財會學習，2019（28）：155+157.

[2]宋天舒.企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題探討[J].現代商業，2019（27）：177-178.

[3]譚朝輝.企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析[J].現代營銷（經營版），2019（10）：163-164.