企業內部審計存在的審計風險及風險管控

李佐興

摘要：內部審計是企業內部管理中的重要一環，高質量的內部審計工作是企業穩定運行和健康發展的重要保障，加大企業內部風險控制成了企業開展經營管理工作的重點內容。本文主要研究的是企業內部審計存在的審計風險及風險管控。

關鍵詞：審計風險：控制措施：內部審計

內部審計好比“切除企業毒瘤的手術刀”，對企業的健康發展起著至關重要的作用，通過內部審計能夠有效地對企業經營發展過程進行監管和控制，而隨著企業規模的逐步擴大，內部審計的風險也會隨之增加，因此做好相應的風險管控工作十分重要。

一、企業內部審計風險產生原因

較常見的企業內部審計風險產生的原因主要有以下幾方面。第一，內部審計機構獨立性較差，在開展審計工作的過程中審計職能部門及人員未做到獨立于企業生產經營之外展開公平、公正的審計工作。第二，內部審計程序及方法存在較大問題，沒有統一的，與企業實際情況相符的內部審計制度，采用的審計方法不科學、不合理。第三，企業管理層對內部審計T-作不重視，認為內部審計工作需要大量的投入義不能當下就得到相應的投資回報，導致內部審計工作缺少必要的監管和支持。第四，從事內部審計工作的人員專業性和職業素養不夠，在開展審計T-作過程中缺乏獨立意識和敬業精神，容易受到外界因素的干擾，導致內部審計結果存在偏差，無法給企業經營提供指導性的意見和參考。

二、企業內部審計風險防范措施

（一）提高內部審計獨立性

提高內部審計獨立性是進行內審風險管控的一個重要方面。首先，在設立內部審計部門時，企業管理層要堅持獨立原則和回避制度，給予內審部門一定的權利，同時要杜絕相關聯崗位兼任的情況存在，以保證內部審計部門在開展T作的過程中能夠始終保持公平公正。其次，內審人員要始終牢記內部審計工作與企業經營活動緊密聯系義相互獨立的原則，在對企業經營活動進行審計的同時也要保證不對企業經營現狀造成影響，防止因內部審計缺乏獨立性導致企業實際經營情況無法得到體現的情況發生。

（二）完善內部審計程序并使用科學的審計方法

健全完善的內部審計程序及科學的審計方法是有效開展內部審計工作的保障。首先，在制定內部審計程序前，要對內部審計的工作內容及目標與內部審計相關的制度和規定了解清楚，制定的內部審計程序應包含基本的審計工作內容，并在規章制度的范圍內建立。其次，內部審計程序制定過程中，需對企業內部審計的需求進行了解，以滿足企業的內部審計需求為前提建立完善相應的程序，確保內部審汁程序的落地效果。再次，采用的審計方法要科學并切合實際，確保能夠抓住關鍵及核心問題。最后，可以用計算機技術和相應手段建立起內部審計系統和平臺，將與內部審計相關的信息數據通過系統進行收集、存儲、傳輸和溝通，通過現代化技術彌補在傳統內部審計程序中存在的漏洞，完善內部審汁程序，提高內部審計效率，確保內部審計效果。

（三）轉變企業領導層對內部審計的態度

企業領導層對內部審計的態度和理解對內部審計工作有著十分重要的影響。首先，企業領導層應該對內部審汁管理工作進行充分的了解和重新的認識，意識到內部審計工作對企業未來發展的重要意義，從意識層面提高對內部審計工作的重視程度。其次，企業領導層應該將眼光放長遠，不能只考慮眼前利益，應從可持續發展的角度對內部審計工作進行考量，認識到內部審計工作是一項投資高、回報時問長，但是能對企業產生深遠影響的工作，從物質層面加大對內部審計工作的投資力度，從軟件設施到硬件設施為內部審計工作提供全面的支持，確保內部審計工作順利、有效地展開。

（四）建立高素質審計隊伍

內部審計人員的素質對內部審計工作的最終結果有著決定性影響，因此建立高素質的內部審計隊伍十分必要。首先，在選聘內審人員時，不僅要考核其專業素養，選擇具有較高專業性和豐富經驗的人員，更需要對其職業素養和道德素養進行考核，確保內審人員在開展審計工作過程中能夠堅守崗位，堅持原則，降低其在工作中徇私舞弊給企業經營帶來的風險。其次，對在崗的內審人員，要做好相應的培訓和教育工作，除了將最新的專業知識教授給他們以外，更要對其進行思想教育，提高其思想覺悟，減少因員工專業水平和個人素養不足帶來的審計風險。再次，可通過相應的獎懲制度對內審人員的工作情況進行考核，在激發他們的工作熱情的同時對其綜合表現進行全面監管。最后，內審人員也須努力提高自身的專業能力和工作水平，不斷接受新的知識，積累更多經驗，用專業的態度、飽滿的熱情投入到內部審計工作中去，為企業的經營發展提供有效的參考意見和指導性建議。

三、結束語

綜上所述，內部審計風險會隨著企業經營規模的擴大而不斷增加，但只要做好相應的風險管控則可以提高和保證內部審計工作的有效性。這不僅需要內部審計部門以及相關工作人員的努力，更需要企業高層的支持及其他各部門的配合，只有保持內部審計的獨立性，加強內部審計的原則性，提高內部審計的效率，才能讓內部審計工作在企業經營過程中發揮更大的效用。

參考文獻：

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