內部控制視角下企業會計工作存在的問題及措施分析

廖毅珍

摘 要：現代社會的發展進程不斷加快，我國的市場經濟形勢在社會環境的影響中，逐漸出現變化。企業要得到更好的發展，就必須要建立起完善的內部監管機制，合理的安排企業各項工作，尤其是企業的會計工作體系，要不斷的提高會計的工作水平與內部管理質量，穩定企業的進一步發展。本文主要探討了我國企業的會計管理工作體系中存在的相關問題，并對不同的實際情況提出了針對性的解決方案。

關鍵詞：企業會計；內部控制；管控工作；相關問題；對策分析

會計內部管控工作，主要是維持企業資產的安全使用，保證企業內部信息數據的質量與安全性，有效的實施我國法律法規，保證企業的健康發展。企業只有具備了完善的會計管控機制體系，才能保證企業內部的會計監督和審核工作規避掉多種風險問題，滿足現代企業的發展經營目標。

一、企業內部會計項目監督控制工作中的問題

（1）會計數據信息沒有真實性。企業會計數據信息的準確性，是企業內部財務管控工作的基礎，關系著企業長遠的規劃發展進程，企業內部的會計信息數據系統普遍存在數據失真情況。一是，企業發展初期階段，企業重銷售、輕會計。二是，企業管理者在進行合并財務報表的過程中，有可能隱藏企業真實的財務情況與運行情況；三是，為了保證企業的利益，個別部門會截取會計數據，使得管理者收到的會計數據出現偏差；四是，個別工作人員利用企業中存在的會計數據失真情況，將虛假的數據信息，傳遞到外界以謀取利益，影響企業內部會計工作的正常運行。

（2）會計工作控制系統不夠完善。在會計工作控制的發展過程里，很難建立起完善的企業管理體系，首先企業管理者的經營理念、管理方法、理解能力，直接影響著企業內部管理機制的具體實行，其次企業管理者的管理水平有待提高，對搭建制度流程一體化的重視程度不夠，使得會計工作的內部管控系統難以得到有效的控制，無法監督企業中的工作流程。

（3）企業內部會計工作環境較為復雜。現如今，我國各個行業領域中會計電算化都已經有了高效的運用，廣泛的應用使得各個企業的會計軟件系統的大環境變得十分復雜，一方面半自動化操作的會計電算化工作模式有效的提高了會計的工作效率，另一方面也讓會計操作軟件系統面臨了較大的風險與相應的內部問題。如果軟件系統發生問題，由計算機控制的會計操作系統就會出現嚴重問題，影響企業的內部工作。

（4）會計工作人員整體專業水平需要提高。企業會計人員水平層次不齊，提高企業內部會計人員的整體專業水平需要從兩個方面進行，即會計人員的專業水準和職業素養。專業技術較低的會計工作人員在進行會計工作時，容易出現各種工作問題，嚴重影響企業會計工作的準確性；無職業道德的會計人員在工作時，容易出現違紀情況，造成不好的社會影響。

（5）企業內部會計工作的管控審查力度不夠。企業內部會計審查工作管理者重視程度不夠，審查工作力度較低，審查工作流程不夠完善，很多工作都是浮于表面象征性的走過場形式，審查工作不夠嚴謹，就不能保證企業內部管控工作的順利開展。企業管理者必須要將內部會計審查工作和企業的發展目標進行結合。企業審計工作十分復雜，主要是涉及的工作較多，周期長，成本高，很多企業都不愿意在審計上耗費大量的時間與工作精力。另外，企業內部的財務審查工作與內部會計管控工作也有著較大的差距，企業管理者不能認識到這兩種工作間存在的差異，會使得內部審查具體工作出現各種漏洞。

二、企業會計部門的針對性管控策略

（1）完善會計管控制度，落實政策規范。要保證企業內部會計工作的高效和準確，必須要加強力度完善并落實會計工作的管控制度。首先，明確分配好企業內部經濟業務的工作職責與劃分好工作程序流程。企業財務管控工作中的風險問題主要有以下幾種，一是，銀行轉賬、微信、支付寶的普遍使用，高頻率的現金收支情況使得財務工作存在隱患問題；二是，沒有嚴格執行企業資金的審批流程規定，使得大額資金在使用支付的過程中出現資金短缺和損失問題；三是，資金和會計核算項目不同，會計崗位工作劃分不明確，使得財務工作十分容易出現舞弊情況；四是，制度不完善，流程不清晰，造成公司內部無效頻繁溝通和資源的浪費。

要解決上述風險問題，企業必須要做到以下幾點，以完善企業內部的會計管控體系：第一，加大資產管理工作力度，定期檢查企業固定資產、存貨與實際庫存資金；第二，根據企業生產經營發展的目標計劃，制定財務預算工作，并落實資金預算的正常使用，控制企業費用的所有開支；第三，企業財務工作部門，應該采用定期換崗的工作制度，明確工作的責權利，避免出現財務工作問題；第四，不斷完善企業的財務管控制度，明確經濟業務的工作流程并嚴格執行。第五，企業要嚴格的核實會計工作的審核質量，根據會計工作的前期、中期與后期的資金使用情況與管控情況進行工作。

（2）加強會計部門審核工作的監管力度。審核監管是會計工作的重要構成，會計核算工作的準確性與完整性，都會受到會計審核工作的不同影響。具體監管工作必須要做到以下幾點。第一，提高會計審核監督工作里原始數據的真實性與準確度，扣留并不受理不符合標準要求的原始憑證。第二，審核并監管企業內部各項財務資金的收支工作，要嚴格的遵守企業的財務收支制度與審批條例。第三，企業財會工作人員，必須要熟悉業務流程，加強與業務部門的溝通，從財務角度定期的向管理層匯報審查的業務問題。

（3）優化會計工作內部環境。會計工作環境是保證工作質量的重要條件，因此，企業必須要加強會計內部工作環境的管理力度，優化內部會計工作的整體環境。管理者必須要不斷的加強學習，明確自己的工作職責，要意識到企業會計管控工作的重要程度，提高會計內部的管控工作理念，完善企業會計的內部管控責任制度，建立良好的整體環境。另外，為了有效的保證企業內資金的安全準確，高層管理者必須要規范好會計部門的業務工作流程，以提高會計工作的控制機制。

（4）建立完善的企業內部會計管理控制的評價體系。一是，提升企業內部審計部門的管理威望，使企業的全體員工們能夠深入的認識到企業審計工作的權威和重要，促進企業內部各項會計審計工作的順利開展。另外，企業會計審計工作必須要發揮出其實際的管理作用，避免其內部審計工作變成表面的形式主義情況。企業管理部門必須要加強力度宣傳審計工作相關知識，結合現代化的工作方式來進行企業審計工作，不斷的優化實時監督審計項目的跟進工作，防止審計過程中發生重大的問題。二是要建立起企業管理層、審計人員與企業員工三方聯合結構，全面開展企業審計監督管理工作，加強內部監督力度，保證企業會計信息數據的透明度，促使全體人員盡心盡力的效力企業，這樣不僅可以推進企業內部會計控制工作的高效進行，更可以保證企業財務信息數據的可靠性和真實性。

三、總結

現代社會經濟高速發展，完善的會計管控機制對于現代企業來說，有著十分重要的作用。企業的發展進步離不開內在的管理控制工作，在這個基礎發展過程里，企業只有不斷的進行優化，才能得到更好的發展。企業一定要不斷的加強內部會計工作的審核力度，完善其監管機制，培養優秀的會計管理人才，構建完善的企業管理模式，使企業的發展更健康、更繁榮。

參考文獻

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