風險管理與內控管理在企業財務領域的結合及應用

劉清

一、風險管理與內控管理在財務領域結合應用存在的問題

（一）管理觀念過于陳舊

伴隨著我國社會經濟的快速發展，企業管理者也要跟上社會發展的步伐，及時更新自身的管理理念，采用更加先進的管理方法。但是，我國大多數企業家的管理觀念都過于傳統保守，缺少足夠風險管理意識與內容管理意識，更沒有意識到這兩項工作與企業財務管理之間的必然聯系;還有一些企業家雖然意識到內控管理和風險管理對財務管理以及企業未來發展所產生的影響，但對于影響程度缺乏客觀理性的認識，導致在實際工作中，缺少足夠的重視程度，使得各項工作開展得不及時、不科學、不到位。這些問題的存在，在很大程度上降低了財務管理的最終成效，導致財務數據不全面、不精準、不可靠，無形當中阻礙了企業的健康發展，更加大了企業的經營風險。

（二）監督制度不夠完善

不論是企業的內控管理還是風險管理，要想呈現出最佳的管理成效，都離不開企業監督部門職能作用的有效作用。只有監督部切實履行了自身的監督管理職責，才能從根本上降低企業的財務風險，并且使企業內控制度得到有效完善，從而企業步入健康發展之路。但是，目前有很多企業并沒有設置監督管理部門，或者即使設置了該部門，也不具備應有的獨立性，其工作人員并非常專業的監督管理人員，而是由其他工作崗位上的人員代為兼職。在這種情況下，其監督管理成效只能大打折扣，根本無法滿足企業的發展需要，只能以財務工作的失誤率和財務風險的增加作代價。

（三）信息化管理水平低

要想在企業財務管理中，實現內控管理與風險管理的結合應用，就必須建立起現代化的企業管理模式，在財務管理工作中融入信息技術，實現信息化管理。但是，目前企業很多企業在實施內控管理和風險管理的過程中，并沒能意識到信息化管理的重要性，依然采用傳統的管理方式，導致企業內控管理和風險管理無法為企業財務管理工作提供應有的支持，甚至與更新完善之后財務管理制度之間存在很強的不適應性，對企業的健康發展構成不利影響。同時，有一些企業管理者受到自身知識層次和管理理念的限制，在引進信息化技術方面經驗不足，無法及時發現財管理工作中存在的問題與不足，極有可能將企業置于巨大的財務風險之中。

二、風險管理與內控管理在財務領域結合應用的措施研究

（一）營造良好環境

要想實現企業內控管理和風險管理在財務領域中的結合應用，企業必須采取有效措施為其營造一個良好的運行環境，為二者在財務領域中的結合應用提供必要條件。例如企業做好內部宣傳工作，讓包括企業高層管理者、中層管理人員及全體基層員工都認識內控管理與風險管理的重要性與必要性。例如企業通過加強內部控制管理，可以使企業財務管理工作秩序及工作內容得到有效規范，為企業財務管理制度的不斷完善做好鋪墊，確保后續財務管理工作的有效開展，同時保證責任分工的科學合理性;通過加強風險管理，當企業在遇到財務風險時，一方面可以幫助管理人員及時發覺風險的來臨，從而針對該風險進行提前防范，降低企業的經濟損失。所以說，只有在企業內部全體人員意識到風險管理和內控管理的重要性，才能實現二者的相互融合，共同作用于企業財務管理工作，促進相關工作的高效開展。

（二）運行考評機制

首先，企業要確保內部控制管理部門和風險管理部門具備應有的獨立性，并且結合實際工作需要，合理設置相應的工作崗位。與此同時，不但要給各個崗位配備專職工作人員，還要確保全體工作人員的專業化程度及崗位技能水平過關，為風險管理工作和內容管理工作的高效運轉提供基本保障;其次，在實際工作中，各部門為了提高自身的工作效率和管理成效，要結合本部門的實際情況推出相應的績效考評措施，對各崗位人員的工作業績、工作態度、責任意識和崗位技能水平進行綜合評估，并且將評估結果與個人收入相掛鉤，或者采用末尾淘汰的方式，激發出全體工作人員的工作積極性、主動性以及個人潛能，使他們以更加飽滿的熱情投入以本職工作當中，以引來增強企業對風險的防范能力以及內部管控能力。

（三）發揮監督作用

企業要想讓內控管理和風險管理在企業的財務管理中發揮出積極作用，就必須設置監督管理部門，針對整個財務管理工作加大監管力度。否則，財務管理工作就很容易出現問題。企業還要確保監督部門的完整性和獨立性，安排專職人員負責對財務管理工作進行監督，以此來增加企業抵御風險的能力，減少不必要的經濟損失;另外，還要根據企業發展的實際情況，對整個內控過程以及相關結果進行監督，一旦發現問題要及時進行整改，確保企業內控制度和企業財務管理制度的全面落實。

（四）重視人才培養

當前社會，人才是第一生產力。不論是企業內控管理工作、風險管理工作還是與之相關的監督管理工作，都離不開高水平、高素質的專業人才所付出巨大努力。就需要企業對人才培養工作加大重視程度，結合企業的實際情況制定出人才培養計劃，為各項工作的高效運轉提供充足的人才儲備。同時，還要面向現有人才開展繼續教育，提高他們的崗位技能水平，使他們具備較強的創新意識和學習能力，對市場發展動態與企業發展實際情況具備足夠的洞察力與敏感性。只有這樣，才能確保各項工作的及時開展。

（五）加強信息溝通

在市場經濟環境下，企業的經營與發展要及時更新思想理念，不斷改進和優化企業風險管理措施和內控制度，對可預知的風險加大防范能力，為企業的健康發展創造有利條件。這就需要各部門之間加強信息溝通，實現協同配合。可利用現代化的信息技術，在企業內搭建起一個信息交流平臺，企業管理人員可以通過這一平臺，隨時了解各項工作的進展情況和企業的發展現狀，并且及時掌握市場行情和發展動態，從而為企業的風險管理、內控管理以及財務管理提供科學可靠、及時有效的信息。

三、結語

針對于企業財務管理工作而言，內控管理和風險管理是兩大支柱，如果能夠實現二者的相結合，必然可以有效促進企業財務管理水平的提升，使企業的財務管理行為變得越來規范化、合理化。但是，要想實現這一目標，企業必須使內控管理和風險管理工作中存在的問題進行得到合理解決，為企業優化財務管理工作開創一個良好的運行環境。

（作者單位：山西宏廈第一建設有限責任公司）