對創新企業財務管理工作機制的思考

王艷華

隨著AI及其他信息技術的廣泛應用，企業財務管理工作機制也需要不斷引入這些新技術，大力開展創新工作。在這種背景下，本文首先探討了基于AI技術開展財務管理工作與夯實財務管理工作信息化的發展保障，進而分析了強化財務管理工作風險防范體系，以求為企業更好、更安全地借助信息化技術開展財務管理工作創新提供必要的借鑒與啟示。

一、基于AI技術開展財務管理工作

通過例行性財務流程的自動化及人工介入的需求排除，企業資源規劃（ERP）和財務管理應用程序能夠大幅提升交易流程效率，但針對非常規或特殊的案例仍須有經驗與技術純熟的人員來處理。而這正是嵌入式人工智能技術（如機器學習、深度學習和算法機器推理）能在財務管理應用程序中直接發揮轉型功能的地方。

從嵌入式人工智能的潛在使用案例就可看出其影響力。只要付款金額與發票金額吻合，大部分的財務管理應用程序均能將傳送進來的款項和應收賬款余額發票進行配對。但不完整的匯款數據、部分支付，還有以多張發票、單筆匯款進行部分支付的狀況，所造成的差異都需要花時間和精力才能解決

排除人為偏見，AI預測財報將掀巨變。目前許多財務預測與規劃流程都屬于密集人工操作，本質上就帶有人為偏見，畢竟預測模型可能被經過“調整”而產生有利或符合期望的結果。因此人工智能提升預測式（未來會發生的事）及診斷式（最佳行動方案）財務預測流程的能力，將為企業財務管理工作帶來巨大改變。現金流預測、營收預測、成本與支出規劃，還有資產負債表的規劃，都將是人工智能技術造福預測性金融分析的領域，不過影響程度會因企業與產業的不同而有所差異。舉例來說，以產品為主且產品范圍廣的企業，可能因為營收預測效率提升而受惠。

二、夯實財務管理工作信息化的發展保障

（一）從制度層面規范企業基于信息技術的財務管理模式建設與推廣的機制與體制問題。制定相應的制度文件，這不僅包括針對基于信息技術的財務管理模式建設的推動、獎勵與懲罰制度，更應出臺系統性的基于信息技術的財務管理模式建設的組織保障與治理流程文件，使得在開展該模式建設過程中，能夠像與企業整體的信息化建設工作密切結合，從而得到高效率處理。

（二）加強企業基于信息技術的財務管理模式考評機制完善。加強企業中考評制度的建立和完善，確定與基于信息技術的財務管理工作切實相關的專項考評規章條理，建立相應的管理考評指標。此外，將考評定期化、常態化，并將其與企業升職、職稱評定、授獎、福利待遇與獎金掛鉤。通過考評與激勵制度，促進管理人員自主學習，增強其職業素養和職業責任感的培育。

（三）構建完善的基于企業基于信息技術的財務管理模式建設過程中的員工培訓體系。未來企業所面對的競爭是信息化的競爭，而信息化競爭的本質不在于先進的軟硬件，而在于開發與應用這些軟硬件的人才。因此，企業在開展基于信息技術的財務管理模式建設過程中，除了及時發現、引進與更新先進的財務管理信息化工具，更重要的是圍繞該模式的建設工作，制定出完善的人才培訓體系。這種培訓體系應當以培養綜合型人才為目標，而具體的方式則可以采用委托外部單位培養、專家現場指導、會議培訓等方式，目的在于確保現有的財務管理人員能夠接收到先進的信息化操作技術，以及擁有先進信息技術的員工則能夠掌握好財務管理工作知識。

三、強化財務管理工作風險防范體系

AI及其他信息技術的應用也會帶來財務管理工作風險，因而在借助AI或信息技術來創新財務管理工作機制的基礎上，還應注重財務管理工作風險的防范。如下工作特別需要重視。

（一）從制度層面加強財務風險監督力度。企業應制定相應的制度文件，這不僅包括針對財務管理工作風險處理的獎勵與懲罰制度，更應出臺系統性的財務管理工作風險防范與治理流程文件，使得在出現風險時，能夠像普通業務一樣，得到高效率處理。與此同時，還應當定期開展內部審計制度，將財務管理工作風險出現的苗頭及時撲滅，以防發生更為嚴重的風險問題。

（二）建立財務管理工作風險防范的預警體系。這種預警體系應具體做好兩方面工作：一方面，確定財務管理工作風險預警指標，最好量化它，采用相應的模型來確定財務管理工作風險的發生率;另一方面，財務管理工作風險預警指標與預警值保持高度一致性，如果在實際情況下，我們可以根據實際情況不斷調整和糾正，保持高虛擬值與實際觀察的統一性。

（三）加強對財務管理員工的管理。財務管理員工不僅是財務管理工作風險的可能來源之一，更是及時發現財務管理工作風險的重要人員。鑒于此，企業應充分發揮好財務管理員工的作用，在通過開展培訓活動提升財務管理員工業務素質與職業道德素質的同時，賦予他們監督財務風險的職責與權力，保障財務風險可以在最專業人的眼中發現，在最專業人的手中處理。

（作者單位：河北建材職業技術學院）