企業財務集中核算下的稅務風險及對策

虞曉剛

自從我國實行了市場經濟體制以后，我國經濟社會發展速度就在進一步加快，在經濟領域中企業的數量在不斷增多，經濟市場愈發繁榮，促進了人民生活水平的提高。雖然現在企業數量在不斷增多，但是市場經濟體制也使得企業在發展中面臨更多的競爭和挑戰，企業在發展過程中必須要重視管理工作，尤其是要正視發展中的各種風險，做好風險應對，這樣才能夠促進企業的健康發展。企業在發展的過程中，財務管理工作是其中最基礎的工作，直接關系著企業的經濟效益，目前很多企業都采取了財務集中核算的模式，該模式具有很多優勢，但同時也存在著一些稅務風險。所以本文就對企業級財務集中核算模式下的稅務風險進行分析，并探究其有效應對策略。

在現代企業的發展過程中，財務管理工作是其中最為基礎的工作，財務管理會直接影響到企業的經濟效益，對企業生存和發展有著至關重要的影響。在市場經濟體制下，我國企業的發展會面臨諸多機遇和挑戰，競爭也在加劇。在這種情況下，企業想要獲得發展，就必須要對財務管理工作進行改進。目前我國企業在財務方面普遍實行的是財務集中核算模式，在該模式下企業的會計管理水平會提高，但是稅務管理卻存在一些紕漏。因此在我國現代企業的財務管理工作中，必須要對財務集中核算模式的稅務風險進行有效分析和防范，做好風險防范工作，提高企業的競爭力，促進企業發展。

一、企業財務集中核算下的稅務風險

目前我國企業正在實行財務集中核算的財務管理模式，在該模式下企業的財務管理和會計工作水平都能夠得到有效提高，但是該模式在稅務管理方面卻存在著漏洞，管理水平不高，這對于企業而言是十分不利的，會引發嚴重的稅務風險。我國企業財務集中核算模式下的稅務風險主要體現在以下幾方面：

（一）風險復雜

財務管理是一個企業經營和發展的基本管理工作，財務管理對于企業的經濟效益會產生直接影響，而在企業的財務管理工作中，稅務管理也是其中的重要構成內容而在企業的財務管理工作中，稅務管理也是其中的重要構成內容，而在企業的財務管理工作中，稅務管理也是其中的重要構成內容，只是該模式將重點集中于財務的會計核算上，在稅務管理方面存在著很多不足，該模式下企業在開展各種活動時，都能夠對其進行有效的會計核算，但是與此同時，企業的稅務范圍也會擴大，這樣企業在發展時就會面臨著更大的稅務風險，稅務管理的范圍增加，稅務工作更加復雜，稅務風險也更加復雜。

（二）管理粗放

我國企業在實行財務集中核算模式時，主要針對的是企業的會計核算工作，能夠提高會計核算的效率和整體水平，為會計核算工作提供便利。但是該模式在稅務管理方面存在的缺陷和不足，使稅務工作面臨更大的風險，會計核算工作得到了優化，所以企業普遍對財務部門和財務人員進行了精簡，但是稅務管理與會計核算之間存在差異，要求企業具有足夠的稅務管理人員，這與企業財務部門的精簡是背道而馳的。在部門和人員進行了精簡之后，雖然財務工作人員能夠滿足會計核算的需要，但是專業稅務工作人員的數量就會不足，加上該模式下的稅務范圍擴大，稅務風險愈發復雜，這進一步增加了稅務人員的工作壓力。所以很多企業可能會出現一人負責多個稅務主體的情況，在巨大的工作壓力下，稅務管理人員的工作就會比較敷衍，只能對一些重點對象進行稅務管理，稅務管理粗放，稅務管理水平低下。

（三）人員素質問題

在企業財務集中核算模式下，稅務管理工作中工作人員的素質和配置會直接影響到稅務管理的水平。目前我國很多企業在進行稅務管理工作時，工作人員的配置并不科學，只是用一些基本的財務管理人員，對其稅務管理的相關能力和素質并沒有進行考察，甚至是出于降低成本的考慮，使得一些工作人員出現身兼數職的情況，其工作壓力加大，工作任務繁重，根本無法滿足稅務管理工作的需要。

二、企業財務集中核算下的稅務風險對策

（一）構建企業稅務風險預警系統

在企業的財務管理工作中，想要有效防范稅務風險，就必須要構建起企業稅務風險的預警系統，利用該系統進行稅務風險的防范。這樣可以為稅務管理工作的開展提供完善的管理體系和預警機制，減少稅務風險問題的發生。企業在財務集中核算模式下，需要對財務管理工作和稅務管理工作共同重視，尤其是企業領導必須要加強對稅務管理工作的重視，要認識到稅務問題的嚴重性，并在日常的財務管理工作中對稅務管理問題進行分析，向財務管理部門闡述稅務問題的重要性，并要求其加強對稅務管理的重視。另外，企業想要構建起完善的稅務風險預警系統，必須要從源頭出發，企業在開展各種經濟活動時，除了要進行會計核算，還要考慮在該過程中繳納的稅款問題，加強對稅務相關制度的研究，對稅務管理工作進行科學規劃，從而引導企業稅務管理工作的。

（二）完善相關制度

企業想要在財務集中核算的模式下對稅務風險進行管理，我必須要以相關制度作為保障，完善稅務風險管理的相關制度。首先企業需要加強對國家相關稅務制度和法律的研究，然后結合企業的實際發展情況和稅務管理情況，制定出更加明確和切實可行的稅務風險防范制度，該制度中還需要對企業財務管理工作中常見的涉稅問題進行分析，提出相應的風險防范預案。另外在稅務風險管理制度中，還必須要對工作人員進行規范，要對相關工作人員提出工作的規范化要求，對相關部門和工作人員的職責也要進行明確的劃分，使每個工作人員都能夠明確自身的義務和責任，做到專人專職，不能出現兼職的情況，并提出考核獎懲制度，對工作人員的工作質量進行考核評價，并采取相應的獎懲措施，以此來激發工作人員的工作積極性。

（三）加強稅務工作人員培訓

在企業的財務集中核算模式下，稅務管理人員是稅務風險防范的主要參與者，對于該工作的開展會產生直接影響，所以想要加強企業稅務風險的防范工作，就必須要從稅務工作人員的需求出發，對其進行有效的培訓，提高工作人員素質和能力。首先企業可以從外部引入更加高素質的專業稅務人員，注冊稅務人員掌握著更加先進的管理理念和管理方法，能夠適應當前市場經濟體制下的企業稅務風險防范工作，可以為新時期企業稅務風險防范工作提供助力。另外，企業也可以對現有的稅務工作人員進行全方位培訓，提升其專業素質和能力。

三、結語

綜合上文內容能夠得知，目前我國企業在財務方面普遍實行財務集中核算模式，該模式下企業的會計管理和會計核算工作效率會得到提高，但是稅務管理模塊卻被覆蓋，所以使得稅務管理工作容易被忽視，稅務風險加大，這對于企業的發展來說是十分不利的。目前我國企業財務集中核算下的稅務風險比較復雜，企業的管理也比較粗放，工作人員的專業素養不足，想要在這種情況下防范稅務風險，就要求企業必須要構建起相關的稅務風險預警系統，對相關規范制度進行完善的同時加強工作人員稅務知識培訓，提高其素質能力，這樣才能有效提高企業的稅務風險防范能力，有效應對稅務風險問題。

（作者單位：宇航交通建設集團有限公司）