基于風險導向的國有企業內控體系的構建

蔡榕

摘 要 面對當前我國高速發展與變革的經濟形勢，國有企業想要發展，不僅要依靠日常的經營性業務，還要積極謀劃和啟動投資性的項目；以期能獲得更為客觀的投資回報，更好地實現國有資產的保值增值。企業發展不僅需要充足的資金、資源，更要有完善的企業內部控制體系，從而才能更好地應對重大投資項目和日常經營業務所存在的風險，進而強大國有企業。本文主要討論的是基于風險導向情況下國有企業如何構建內控體系。

關鍵詞 風險導向 國有企業 內控體系

一、國有企業構建內控體系的意義

（一）國有企業現狀需求

黨的十九大報告提出，深化國有企業改革，促進國有資產保值增值，推動國有資本做強做優做大。當前，我國國有企業的現代企業制度，尤其是內部控制體系還處于起步階段。構建內控體系能夠讓國有企業從制度上重新出發，實現戰略和生產經營相契合，提高企業創新能力，這是現階段國有企業建設中一項十分重要和迫切的任務。

（二）鞏固改革成果，提高企業效益

通過企業內控體系的建立和完善，能將國有企業的管理理念、法人治理結構、國資監管等方面的成果以制度的方式落到實處；從企業內部著手，鞏固國有企業改革的成果。同時，內控制度具有協調內外關系、明確處理流程等方面的功能，為促進企業合法經營、提升企業管理水平和效益保駕護航。

（三）確保“三重一大”決策機制有效發揮作用

國有企業內控體系及其有效性監督的重要一項就是“三重一大”決策機制能否有效發揮作用。內控體系和“三重一大”決策機制是互相促進、互相影響的。“三重一大”決策機制能在一定程度上反映內控體系的成熟程度和成效。

（四）推動國有企業可持續發展

構建內控體系能夠推動國有企業可持續發展，構建完善的企業內控體系，提高企業的管理水平。它是保證企業健康發展的基礎。

二、基于風險導向的國有企業內控體系構建存在的問題

（一）企業風險意識薄弱，對內控制度認識不足

與我國經濟高速發展的情況相比，國有企業的風險管理意識薄弱，企業內控存在責任主體不明確、制度建設不健全、“內部控制人”問題突出等問題。內控體系主要依賴企業管理層的認知與認識程度，與企業的發展方向和發展戰略不符。

（二）內控涉及范圍窄，制度不健全

隨著國企改制的深化，政府更加關注國有企業的債務、資金以及項目投資的風險管控，例如廣東省政府報告就提出深化國有資本投資和運營。部分國企雖然認識到內控體系能夠有效防范風險，但是沒有全面認識如何構建內控體系，只局限于小領域應用，對內控體系對企業內外部管理都有作用的認識不到位。

（三）“一崗雙責”等執紀問責的紀檢監察弱化

為更好地推進工作，許多國有企業提出“一崗雙責”制，意味著每個崗位兼有雙重責任，既要做好本職工作又要保證廉潔從業的素質。但是由于當前國有企業監督管理體系不健全，執政問責制度執行不到位，紀檢監察弱化，使得企業內部問題不斷涌現，好的制度執行不到位，無法達到良好的效果。

（四）內部審計和監督有待加強

國有企業的內部審計和監督對企業的發展十分重要，能夠幫助企業進行有限的風險管理，提高企業的盈利水平。目前我國大多國有企業依舊存在管理層級多、權利過于分散、“官本位”思想濃厚的狀態，監督機制沒有很好地運行，“一把手”監督體系不健全。

三、基于風險導向的國有企業內控體系構建措施

（一）提高思想認識，構建良好的內部環境

國有企業管理層應該認識到內控體系的重要性，提升風險管理意識，為以后的發展打下堅實的基礎。首先要營造良好的內部環境，加大對內控體系的宣傳，讓企業全體職工能夠明白，這樣才有利于內控體系的推廣。其次提高員工的素質，優化公司的治理模式，完善組織架構，梳理公司業務流程等，要有居安思危的意識，防患于未然。

（二）建立完善以風險排查為中心的內控管理體系

國有企業運營必須制定科學的內控體系，首先要強化企業管理層和管理部門“一崗雙責”制的落實，并且對內控體系的人員進行培訓，提升專業能力和素養。其次完善以風險排查為基礎的內部管理制度，特別是制定授權審批、財務管理、風險防范、風險預案等事項的管理條例，在實行的過程中及時發現問題解決問題。此外，內控體系的建立要與提升員工的風險意識相結合，加強員工的責任意識，保證企業提高經營效益和效果。

（三）加強內部審計部門工作力度

監督是為了更好地發展，國有企業要加強內部審計和監督工作，不斷發現自身存在的薄弱點和風險，這樣才可保障企業可持續發展。健全內部審計制度，能夠自身先發現問題，進而更好地了解企業的各項經濟活動情況，也為外部審計提供資料，減輕外部審計的工作量。

（四）完善紀檢監督機制

為保證國有企業和諧發展，發揮統籌協調，預防腐敗現象滋生，國有企業要通過內控體系的建設來強化紀檢監督功能，找準紀檢監督工作的切入點；提高紀檢人員的素質，通過獎懲并舉的措施建立紀檢長效機制。

四、結語

國有企業面臨著激烈的市場競爭，為了國有企業能夠更好地發展，適應當前的市場環境，企業內部必須構建完善的內控體系，把握風險導向，提升對企業的全面管理；消除“官本位”、權力分散等現象，從內部管理開始，促進企業長久發展。

（作者單位為廣州市國營珠江華僑農工商聯合公司）

參考文獻

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