企業內部控制的風險管理機制建設研究

郝麗梅

【摘要】現今社會下，企業要想持續穩定的發展，就必須完善內部控制和風險管理。分析企業內部控制風險管理的意義及其存在的問題，提出合理的解決方案，建立健全完善的企業內部控制風險管理機制，以促進企業穩定健康的發展。

【關鍵詞】內部控制 ?風險管理

一、企業內部控制風險管理的意義

隨著我國經濟的發展，企業在面臨前所未有機遇的同時，也面臨著不可忽略的風險。以如今社會的發展形勢來看，企業要想在競爭激烈的市場中扎穩腳跟，就需要通過健全有效的內部控制，將企業的經營領域、相關經濟環境結合，將眼前利益和長遠利益結合，企業管理者才能制定符合企業自身發展的經營戰略，提高經營效率和管理效率。而企業的風險管理是為實現企業經營戰略保駕護航的重要手段，將企業可能發生的經營風險、管理風險控制在最小范圍內，保證企業正常運營，促進企業健康發展。

二、企業內部控制風險管理機制面臨的問題

（一）企業內部控制風險意識不強

隨著改革開放以來，市場經濟逐漸向全球經濟一體化發展。國外企業的不斷涌入，國有企業數量的不斷增加，企業競爭壓力變大，企業面臨的風險和挑戰也就變得更為復雜。加強企業內部控制風險管理意識，建立有效的內部控制風險管理機制才能讓企業防范更多未知的風險，應對更大的挑戰。

然而我國部分企業的內部控制風險意識并未提高，企業內部控制風險管理并不能為企業有效的防范風險，企業的長久發展仍面臨著高風險的境況。企業內部控制風險意識的缺乏，一方面來自于企業信息系統的匱乏，導致了企業無法收集相關風險管理信息，相關信息的缺乏，企業無法識別各種各樣的風險。企業也就忽視了對風險控制的管理。另一方面來自于企業管理層并未對內部控制風險管理引起高度重視。企業管理層過于重視經營效率，忽視了企業內部管理，間接性的加大了企業風險。內部風險管理意識淡薄，風險管理無法有效實施，企業企業也就不能更好的適應多變的市場環境。

（二）未建立健全完善的風險預測評估體系

我國大部分企業仍未建立完善的風險預測評估體系。企業風險預測評估體系的缺失，使得企業在經營發展過程中面臨的各種風險無法進行識別，對各種風險發生的概率及其可能會對企業經營造成的負面影響無法進行預測，對企業承受風險的能力也無法進行評估，針對企業存在的各種風險無法提出有效的規避、消減手段。企業需要建立健全完善的風險預測評估體系。

（三）內部控制風險管理水平有待提高

企業內部控制風險管理水平有待提高的三個表現：首先，企業在進行相關內部控制風險管理工作時，相關信息無法保證及時準確性，企業無法合理利用信息，做出正確的風險預測和評估。其次，企業內部各部門之間信息難以達到公開性和及時溝通性，個別部門為了自身利益可能會隱瞞和謊報虛假信息，內部各部門之間存在信息傳遞障礙，不利于企業的發展。最后，企業內部控制風險管理呈較為懶散的狀態，風險管理無目的、無組織，風險控制管理工作分工不明確，使得企業風險管理一片混亂，企業風險控制效率偏低。

（四）未實施有效的監督管控機制

企業有效的內部控制風險管理離不開有效的監督管控機制。目前我國大部分企業缺乏獨立的內部審計部門，內部審計工作只能滿足一般的基本監督評價機制，如對事后進行內部審計機制，企業運營的各個環節并不能進行全方位的監督和評價。即使擁有獨立的內部審計部門的企業，但由于內部審計水平不高，難以保證監督和審計結果的準確性。企業未實施有效的監督管控機制，難以為企業穩定健康的發展奠定基礎。

三、如何建設企業內部控制風險管理機制

（一）提高企業風險防范意識

提高企業風險防范意識，首先要引起企業高層的重視，再以企業高層的重視帶動整個企業內部的風險防范意識。企業內部可以建設一個獨立的風險管理部門，通過這個部門對企業整體內外部風險進行控制。并通過定期召開會議，宣傳企業防范風險的重要性，加強企業內部人員對企業風險的認知和防范意識。其次，企業內部要建立完善的信息管理系統，對企業內外部面臨的各種風險能收集有用信息，避免因無法收集相關風險信息，導致企業無法識別風險，企業風險管理能力的喪失而忽視了企業內部風險管理的境步。

（二）建立健全完善的風險預測評估體系

企業完善的風險預測評估體系，需要通過專門的風險管理部門制定。風險管理部門要有能力識別企業可能存在的風險，提出規避風險的措施。風險管理部門完善風險預測評估體系應加強相關風險管理人員的專業素質，從業人員能識別風險、合理評估風險對企業的危害程度等。再對風險預測評估體系制定規范化的流程，對企業運營的各個環節面臨的風險進行評估和權衡，研究制定科學合理的、符合企業自身內部控制風險的風險預測評估體系。

（三）企業內部審計保證其獨立性

企業內部審計保證其獨立性，能有效避免因企業利益和個人利益相沖突的境況。由于企業內部人際關系復雜，審計人員做好審計工作受到了各種人際關系的制約，當企業利益涉及到個別內部人員的利益時，審計人員很有可能為了明哲保身，或共同謀取利益，私自篡改審計報告，致使企業成本增加、收入減少等情況的發生。內部審計保證其獨立性，可以通過加強內部審計部門在企業內部的地位，沒有直接領導，并通過有效的監督機制，規范內部審計，提高內部審計質量，保證內部審計結果的準確性。

（四）實施有效的監督管控機制

有效的監督管控機制保證了企業穩定的經營管理。對企業經營管理的各個環節實現監督管控，能及時發現企業存在的風險隱患，控制風險。企業有效的監督管控，可以通過招收更為專業的審計人員，保證監督管控的有效實施;也可以通過監督管控機制與企業管理制度相結合，以企業內部全體人員共同完成風險管控監督;還可以設立獨立的監督管控部門，協助內部審計工作的順利開展，實現高質量、高效率的內部控制和風險管理。

參考文獻：

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