淺析Y金融公司的預算編制

孫柳 張宇梁

【摘要】隨著經濟的不斷發展和業務的不斷拓寬，為強化公司全面預算管理，提高公司經營管理水平，實現預算管理的規范化、程序化、制度化和標準化，本公司不斷強化預算編制機制，規范預算編制工作，使其成為強化財務管理工作、確保企業經營目標實現的重要手段。

【關鍵詞】預算編制 原則 預算管理

1背景描述

Y金融公司作為一家專業的財富管理機構，秉承著“為客戶做最好的選擇”的服務理念，為高凈值客戶提供財富管理規劃服務和財富生活規劃服務。財富管理規劃服務是指針對不同財富階層的客戶的需求，為其提供個性化訂制和全方位的財富管理解決方案，幫助其從容而高效地實現財富的保值、增值與世代傳承。財富生活規劃服務是指針對不同財富階段的客戶的需求，為其提供子女教育、投資移民、高爾夫活動與旅游、奢侈品鑒賞與定制等高端財富生活規劃服務。

2預算分解

預算編制是全員、全過程、全方位的管理。它需要全員參與，并且應該觸及全方位、涉及公司經營的全過程。公司經營包括三大基本要素：人、財、物。預算編制就是對財和物的流動方式—資金流和業務流進行事前的規劃，并按照權責范圍將責任落實到相應的責任人身上，從而實現三大要素的統一。

2.1分解原則

分解原則是指預算分解所應遵循的原則。具體按照如下原則進行分解：

（1）分解過程要做到兩個“確保”。即確保完成集團公司提出的各項任務指標，確保員工隊伍的穩定和員工生活水平的提高。

（2）分解要做到科學合理。

（3）分解要做到“公平、公正、公開”。

（4）重點強化從下到上、從上到下的預算分解方法，上下溝通。

2.2分解程序

Y金融公司在統一的分解原則指導下，預算分解做到“橫向到邊，縱向到底，落實到崗，責任到人”，從而建立起有效的預算管理體系，按照規范的程序進行預算指標的分解落實。具體操作流程如下：

（1）編制與報送。預算執行單位根據集團下達的銷售目標，結合本單位的業務發展規劃，組織編制本單位預算，提出可實現的經營措施，分析影響預算完成的主要風險、影響程度和具體措施，上報公司總經理。

（2）初審。預算編制人員與總經理采取面對面方式對各項指標逐項分析，初步確定指標的核增或核減金額。總經理審核后，再由總經理助理報子集團財務部進行復審。

（3）復審。子集團財務部復審主要是對費用支出的合理性進行審查。復審要求達到全面平衡，達到則送母集團首席財務官進行三審，否則返回到總經理助理進行修改。

（4）三審。主要對預算執行單位的效益和完成預算能力進行分析，并進一步修改完善。

3預算編制

為保證預算編制的科學性和準確性，必須要有充分的編制依據和規范的編制程序，否則將無法保證預算的質量。

3.1預算數據的提供

Y金融公司的預算編制工作是由集團財務部門負責組織，其他相關部門共同參與下完成的。在編制預算的過程中，需要為預算提供數據的業務部門包括：總經辦、銷售管理部、業務銷售部、市場部、人力資源部、理財規劃部。

Y金融公司的預算編制過程充分體現了誰主管，誰制定相應的年度預算，保證了公司各部門信息傳遞的有效性。同時，作為主管部門，對預算的執行結果負責，并在預算業績評價中予以體現，做到了責權利匹配。

3.2預算編制的原則

Y金融公司強調，預算編制應以戰略目標導向為原則，年度預算的編制需根據公司中長期戰略目標、規劃年度分解目標，結合預算年度市場預測、投資和各項管理任務，在上年度預算完成情況的基礎上制定預算。具體編制上應遵循以下基本原則：

（1）目標性原則。預算編制以公司發展戰略為指導，以完成預算期銷售業績指標為出發點。預算編制中，分析本公司的有利、不利因素，綜合考慮市場情況，制訂和落實完成銷售目標的策略和措施，通過各分項預算指標的實現來保證總預算指標的完成。

（2）科學性原則。預算編制要具有科學性，與公司的發展狀況相適應;選擇項目要科學合理;預算編制的測算的過程要有理有據。

（3）全面性原則。預算編制要做到全面、系統、完整，與公司銷售目標有關的各項經濟業務及事項，均應通過預算加以反映，以保證公司各項經營活動都能按照預算、圍繞預算目標順利進行。同時，要注意各項預算項目間的協調平衡、相互銜接。

3.3預算編制的程序

Y金融公司的編制預算一般按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。每年 10月下旬，由子集團財務部下達預算編制的通知。通知內容包括編制預算的范圍、預算編制的原則、預算編制的依據、實現預算目標的措施、預算上報時間、報表格式等。根據預算編制的通知，預算編制按以下程序進行：

（1）編制、上報預算。根據產品發行規劃和集團下達的年度銷售目標，在上年度預算完成情況的基礎上，各部門按集團財務部統一的報表格式自行編制年度預算，再由總經理助理匯總后報送總經理進行初審。

（2）預算審查。將總經理審核后的預算報表上報子集團財務部審查，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給預算執行單位予以修正。

（3）審議批準。子集團財務部將預算執行單位調整后的預算上報母集團首席財務官審議。對于不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，要求預算執行單位進一步調整。在此基礎上，子集團財務部正式編制年度預算，上報母集團首席財務官審批。

（4）下達執行。子集團財務部收到母集團首席財務官的批復后，形成正式預算，并下達各預算到執行單位執行。

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