國際貿(mào)易中合同預付款風險管理對策

【摘要】隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，國際間的貿(mào)易也越來越頻繁。我國正處在經(jīng)濟和貿(mào)易的發(fā)展中，很多企業(yè)已經(jīng)擺脫了以往的通過進出口貿(mào)易公司來實現(xiàn)跨過商貿(mào)，直接由企業(yè)與國外的客戶進行協(xié)商洽談、簽訂貿(mào)易合同，在這種國際貿(mào)易方式中，也存在了很多違約風險，尤其在貿(mào)易合同預付款方面，很多企業(yè)并不明確預付款意義，這也加大了企業(yè)財務風險。因此，借助本文探討國際貿(mào)易中合同預付款風險管理的對策，提高企業(yè)的風險應對機制。

【關(guān)鍵詞】國際貿(mào)易 ?合同預付款 ?風險管理 ?對策

隨著我國國際化步伐的不斷前進，越來越多的企業(yè)參與到了國際貿(mào)易當中。國際貿(mào)易量的增加一方面可以提高我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，另一方面也可以提高我國企業(yè)在國際市場中的地位。但是，我國在國際化發(fā)展中起步比較晚，很多企業(yè)對貿(mào)易中預付款風險還沒有清晰的認識，這給企業(yè)財務帶來了很多風險。

一、國際貿(mào)易中，合同預付款存在的意義

預付款存在的目的是為了解決合同其中一方在資金周轉(zhuǎn)上的短缺，通過預付款促進項目的正常啟動。預付款的支付和收取，并不能夠代表著合同的成立。如果存在收款方的違約，只要退換收到的款項即可，不需要額外附加賠償或加倍返還。此外，預付款的數(shù)額以雙方約定為準，并沒有收到制度方面的限制，而且預付款條款不能往來合同中設置。因此，預付款在國際貿(mào)易中是不具備擔保的效力，預付款一方面作為合同乙方的啟動資金，另一方面可作為合同履行的意向。

二、國際貿(mào)易中預付款風險管理的必要性

由于接觸國際化市場比較晚，很多企業(yè)對預付款并沒有清晰的認識，常常將預付款與定金相混淆，定金在貿(mào)易雙方合同中是具有約束效力的，而預付款僅僅作為提前支付的款項，用于解決合同方的資金短缺。因此，在國際貿(mào)易中要明確預收款項的概念，避免由于外傷撤單而造成庫存積壓的風險。

在國際貿(mào)易中，合同預付款的支付比例并沒有明確的規(guī)定，支付金額的多少往往是根據(jù)交易中洽談磋商而協(xié)定的。大多數(shù)的合同預付款所占的比例只有20%左右，很少有全款預付的情況。對于規(guī)定預付款到下單排產(chǎn)的合同，一旦出現(xiàn)買方不履行合同的情況，企業(yè)就要承擔產(chǎn)品積壓和滯銷等風險。由此可見，只要不是全額預付貨款的，就會給企業(yè)帶來極大的財務風險。由此可見，在國際貿(mào)易中對合同預付款進行風險管理可以對企業(yè)權(quán)益有效保障。

三、國際貿(mào)易中合同預付款存在的風險

（一）出口企業(yè)在國際貿(mào)易中的糾紛風險

在國際貿(mào)易中，產(chǎn)生貿(mào)易糾紛常常是因為雙方在制定貿(mào)易合同時，沒能準確把握預付款的真正意義，對預付款的效力具有概念上的理解偏差。因此，為了避免在貿(mào)易中產(chǎn)生糾紛，就要在貿(mào)易合同中明確支付款項到底是用于預付款還是定金，明確在買方違約的情況下，賣方對此款項不予返還，用于彌補合同違約方面帶來的經(jīng)濟損失。這樣才能夠規(guī)避以內(nèi)對預付款概念理解不清而產(chǎn)生的糾紛。

（二）出口企業(yè)在國際貿(mào)易中財務風險

在國際貿(mào)易中，提高預付款的支付比例并不能從根本上解決貿(mào)易中的財務風險。相反還會帶來很多負面的影響。提高預付款支付比例不但會增加對方資金負擔，形成財務方面壓力，而且還會使貿(mào)易數(shù)量減少，降低企業(yè)的收益。

四、國際貿(mào)易中合同預付款風險防范措施

（一）國際貿(mào)易中規(guī)避糾紛風險對策

在國際貿(mào)易中，要規(guī)避糾紛風險就要在預付款概念和貿(mào)易合同上進行更深入的研究。目前，我國很多企業(yè)已經(jīng)開始重視在貿(mào)易中用法律的武器保護自己，成立了專門研究國際貿(mào)易法律法規(guī)的部門，在企業(yè)進行貿(mào)易洽談和合同擬定的過程中，對潛在的風險提早發(fā)現(xiàn)予以規(guī)避。而在不具備設立專屬部門的外貿(mào)企業(yè)中，要加強相關(guān)業(yè)務人員對貿(mào)易中相關(guān)概念和知識的培訓，加強對國際貿(mào)易法律法規(guī)的理解，提高在商業(yè)洽談中的主導地位。

（二）國際貿(mào)易中解決財務風險對策

在國際貿(mào)易中，要解決財務風險就要對貿(mào)易伙伴有所選擇，不僅僅要考慮到對方綜合能力能否滿足企業(yè)的要求，還要加強對貿(mào)易伙伴的經(jīng)營狀況和信用程度進行掌握和了解。對于企業(yè)內(nèi)部，要加強對相關(guān)貿(mào)易人員的財務知識的培訓和強化，尤其在合同簽訂、付款方式和發(fā)票開具等方面業(yè)務管理中必須要具備風險意識，在預付款項管理方面更加要注意，企業(yè)要制定出相關(guān)的績效考核制度，對預付相關(guān)風險管理進行監(jiān)督。預付款等往來業(yè)務要及時進行核對，并做到及時清賬管理，相關(guān)人員要將核對往來賬務作為日常工作來完成，不允許因為拖沓和預付款項無法及時處理造成財務風險，給企業(yè)帶來損失。

（三）根據(jù)綜合因素設置預付款比例

要規(guī)避在國際貿(mào)易中預付款風險，就要結(jié)合貿(mào)易中各種因素進行預付款比例的調(diào)整。例如在進行高風險產(chǎn)品的國際貿(mào)易中，一旦對方單方面違約就會帶給企業(yè)巨大損失的情況，就要適當提高預付款的比例，甚至可以要求預付全款，這樣才能夠為企業(yè)提供可靠的保障。另外，針對不同的政治環(huán)境下的國家也要采取相應的預付款調(diào)整策略。例如在與政治、軍事環(huán)境不穩(wěn)定的國家進行貿(mào)易時，就要考慮社會的穩(wěn)定因素帶給企業(yè)的風險。就合同方而言，在沒有可靠的政治環(huán)境保障下的企業(yè)具有很多變化的可能，這時，要求全額預付也是對我國企業(yè)預付款風險加以規(guī)避。同樣道理，如果貿(mào)易中的產(chǎn)品可以進入多渠道銷售，比如：出口的產(chǎn)品符合國內(nèi)市場需求，在合同違約情況下，具備國內(nèi)銷售或應用時，可以減少預付款的支付比例，這樣不但能夠擴大市場，還能夠為對方貿(mào)易伙伴前傾資金上的壓力，擴大貿(mào)易額度。

（四）結(jié)合國家形式做好國際貿(mào)易中的信用風險評估

在國際貿(mào)易中，做好信用風險評估無疑是對企業(yè)利益重要的保障。當今世界形勢在瞬息萬變，金融危機帶給很多國家重大的影響，很多國家一方面采取對經(jīng)濟的政策刺激，另一方面也采取手段保護本國企業(yè)發(fā)展，貿(mào)易保護有所回升。同時，金融危機也給各國財政帶來很大壓力，貨幣的匯率收到很大影響。尤其是經(jīng)濟基礎(chǔ)薄弱的國家，金融危機的沖擊加劇了貿(mào)易企業(yè)的不穩(wěn)定因素。因此，企業(yè)在進行國際貿(mào)易時，要綜合多方面影響因素，對對方企業(yè)進行風險評估，保護企業(yè)自身利益。

（五）建立經(jīng)銷商信用等級考核

（1）出口企業(yè)要重視客戶基礎(chǔ)信息的收集和分析。在進行國際間貿(mào)易時，要注意對客戶基礎(chǔ)信息的收集和分析，以便能夠給風險評估和信用等級考核做出可靠依據(jù)。基礎(chǔ)信息包括買家發(fā)展歷史，判斷是否具有比較身后的企業(yè)文化背景，在注冊信息上判斷買家具有的規(guī)模和受到政治、社會經(jīng)濟影響的不穩(wěn)定性大小。對管理信息進行收集和分析，確定對方是否具有可持續(xù)發(fā)展的前景，在合同履行周期內(nèi)能否產(chǎn)生較大波動;此外，對方的資產(chǎn)信息和股東信息都是基礎(chǔ)信息重要的構(gòu)成，能夠掌握對方基礎(chǔ)信息，能夠準確判斷對方履行合同的真是能力，從而為企業(yè)自身權(quán)益提供保障。

（2）出口企業(yè)要加強對客戶資質(zhì)考核。目前，很多在國際貿(mào)易上比較發(fā)達的國家都建立了貿(mào)易伙伴的信息庫，不僅僅收集和分析對方的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，還跟蹤對方賣家在市場競爭中表現(xiàn)出來的財務能力，從多方面了解企業(yè)在資金方面的運轉(zhuǎn)情況，對買家的市場占有率和運營情況進行分析和判斷，從而得到對方買家的資質(zhì)信息。通過這些信息的積累和分析能夠使企業(yè)在貿(mào)易中做出準確的判斷，確定貿(mào)易規(guī)模和預付款比例，確定合同履行細節(jié)。

（3）出口企業(yè)要對客戶經(jīng)營能力進行考核。對客戶進行經(jīng)營信息管理和經(jīng)營能力的考核，不但能夠提升自身企業(yè)在貿(mào)易中主導地位，還能根據(jù)客戶經(jīng)營狀況的變化進行有效調(diào)整，規(guī)避在貿(mào)易中存在的預付款風險。這些經(jīng)營信息包含了客戶訂單量，銷售額，違約情況和產(chǎn)品的市場占有率等。此外，對客戶在市場中的布局策略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向進行測評，也能夠提高自身企業(yè)的判斷，規(guī)避在于客戶貿(mào)易中存在的預付款風險。

五、國際貿(mào)易中合同預付款風險控制措施

（一）出口企業(yè)要健全風險控制制度

要在國際貿(mào)易中對預付款風險有效控制，就要在企業(yè)內(nèi)加強控制制度的建設，設置科學的績效考評和風險預警機制。制定并規(guī)范資金使用的決策程序，完善合同管理審批程序，建立起客戶資信考核制度，對客戶進行分級考評、動態(tài)跟蹤。

（二）出口企業(yè)要提高信息化管理，防范管理風險

在信息化和科技化發(fā)展的時代，網(wǎng)絡系統(tǒng)的不斷發(fā)展實現(xiàn)了信息的資源共享。在這樣的有利的環(huán)境下，企業(yè)還要加強信息系統(tǒng)的建設，利用國家搭建的信用信息平臺進行數(shù)據(jù)的收集、綜合分析和判斷，對客戶資信狀況進行綜合評價，對不通過資信級別的客戶采用不同的維護措施，對信用級別低的客戶，要采取催討方式，做好風險的防范管理，可以提高企業(yè)在預付款風險中的安全性。

（三）出口企業(yè)要加強內(nèi)部管理，實行內(nèi)部監(jiān)督

在國際貿(mào)易中規(guī)避預付款風險，不僅僅要對客戶方面進行管理，還要加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督檢查，包括日常的監(jiān)督和專項審計等。企業(yè)要重視在預付款方面風險的內(nèi)部管理，對營私舞弊，為擴大銷售額盲目擴大國際貿(mào)易范圍、不顧企業(yè)風險和長遠發(fā)展戰(zhàn)略，只注重短期行為的個人，要進行有效的監(jiān)督和管理，這樣才能夠?qū)︻A付款風險有效規(guī)避。

國際貿(mào)易中合同預付款風險管理目標在于維護企業(yè)利益，降低財務風險。而要是預付款風險得到有效控制和規(guī)避，不僅僅要依賴于對客戶的管理，還要依賴于企業(yè)自身管理方面的健全。打鐵還要自身硬，只有提高企業(yè)風險意識，完善客戶自信管理和考核機制，加強企業(yè)法務建設，才能鞏固在國際貿(mào)易中的地位，提高企業(yè)在貿(mào)易風險中的管控能力。

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[2]張麗莎， 衛(wèi)吉明.物資采購中合同預付款風險管理對策研究[J].企業(yè)改革與管理，2017，（18）.

作者簡介：沈力，男，對外經(jīng)濟貿(mào)易大學國際經(jīng)濟貿(mào)易學院在職人員高級課程研修班學員。