集團企業資金集中管理存在的問題及建議

羅燕娜

資金是企業運營的血液，資金管理是企業管理的重要內容，集團公司的資金集中管控是集團公司實現一體化運作，為加強企業的管理，防范重大風險，保證資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本，從而實現集團公司資金的運行高效和控制有效。國有企業的設立一般是為了實現國家調節經濟，調和國民經濟各個方面發展，國有集團公司資金管控成效不僅涉及企業資金效益，更是以管資本為主監管國有資產。

一、資金集中管理的模式

目前，集中式資金管理模式主要有以下五種：統收統支模式、撥付備用模式、內部銀行模式、結算中心模式和財務公司模式。（一）統收統支模式是指集團成員單位不設立銀行賬戶，資金收支均通過集團總公司財務部門執行。（二）撥付備用金模式是指集團成員單位資金的使用是通過集團公司備用金的撥付來實現。（三）內部銀行模式是指在企業內部引進商業銀行的信貸與結算職能和方式，來充實和完善企業內部經濟核算。（四）結算中心模式是指在集團公司內部設立財務資金結算中心，中心單獨運行，辦理企業的現金收支及往來結算業務。（五）財務公司模式是指由獨立法人結構的非銀行金融機構擔任集團公司的結算中心，但與此同時，它還對外提供多元化的金融服務。

二、資金集中管控的目標

現代企業，資金流是企業的基本血液循環，維持著企業的生存和發展，企業的發展強大，企業的資金流也跟著變大，實現資金資源的優化配置，成了資金集中管控的目標。而作為國有集團公司，則更加側重于在資金的管理上，資金安全性的提高，以及統籌規劃資金的使用上，提高資金使用效率，將資金投放在國家經濟最需要的項目，降低集團公司整體資金使用成本。

三、現行資金集中管控存在的主要問題

（一）資金的使用效率不高。現階段，企業財務資金管理中存在著內部資金分散和資金集中管理需要的現實矛盾，主要是由于集團子公司普遍存在多頭開戶的現象，子公司設立的銀行賬戶較多，導致對資金的管理失去了控制，二是盲目投資，有些企業不結合企業實際發展和公司目標，投資的失誤，資金投入發揮不了應有的效益。三是大量的資金沉淀，高比例的庫存占用，大量的應收賬款，導致資金周轉緩慢，資金使用效率不高。

（二）資金監管力度不強。盡管國有集團公司在制度上設置了一些規章制度和監管職能，但在執行上，還存在一些薄弱環節。例如一些需要互相牽制的關鍵環節甚至重要權限集中在個別人員手中，給資金安全留下巨大隱患：例如集團公司管理權限等因素影響，對子公司資金直接管控能力很弱，造成資金分散管理，管控難度增大。

（三）資金計劃管理有待提高。集團公司一般會在年初根據往年子公司的資金情況來做當年的資金計劃，而不是結合當年的業務運營實際運用科學的方法對子公司的資金流做最佳的預計和分析，造成某些公司資金持有成本較高，損失了較多的機會收益，有些集團公司資金管理預算形同虛設，降低預算的戰略引領及約束作用。

四、提高資金集中管控的措施

（一）優化制度建設。建立健全資金管控內部管理制度，確保集團公司對資金管得住。應該根據企業管理需要建立和完善相關的管理制度，保證資金的正常穩定運行。一般來說，應建立如財務核算、賬戶管理制度、資金預算制度、資金支付制度、理財及融資貸款制度、資金風險管控制度、資金系統操作及安全維護制度、賒銷預付管理制度等等。同時，根據國家相關要求及集團實際發展的需要及時修訂完善，確保集團公司資金中心規范高效運行。

（二）加強資金的戰略預算管理。資金戰略預算的合理性直接影響企業戰略的實施，應樹立“以戰略為導向”的管理理念，以業務預算為依據，業財融合，依托企業戰略資金預算，量入為出，收支兩條線原則加強資金預算的編制。

（三）采用信息化平臺防范進行統計分析。在信息科技發展的時代，信息系統為資金集中管理提供了技術手段，采用信息化技術，開發集團公司資金預算和審批軟件，實現對賬戶、資金、結算、預算、融資、分析的全面管理。通過信息網絡和計算機技術，對資金的預算、審批過程、流向進行全過程跟蹤管理，實現資金預算執行情況的動態監控，確保集團公司資金安全，使資金使用看得見。

（四）加強資金使用的內部審查力度。通過內部審查，可以提高企業內部控制執行的有效性，針對檢查中發現問題和內控缺陷，提出合理性建議并進行改進。集團公司組織各業務部門成員組成監管力量，對資金的統籌和使用進行審查，督促成員企業嚴格按照集團公司確定的方案組織實施。結合公司實際，做出整改方案，特別針對重點領域的風險防控，制定防控措施，進一步提高內控的有效性，提高資金風險防控水平。