淺談中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的問題及措施

馬翼愚

【摘要】改革開放以來，中小型企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，相互間的競爭也是愈演愈烈，因此企業(yè)領(lǐng)導階層加強對現(xiàn)金流的管理刻不容緩。本文首先簡述了加強中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理力度的必要性，然后指出了目前中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的主要問題，最后給出了相關(guān)問題的解決辦法。旨在為中小型企業(yè)的現(xiàn)金流管理提供一定的參考意見，保證中小型企業(yè)在日益殘酷的競爭中立于不敗之地。

【關(guān)鍵詞】中小型企業(yè) 現(xiàn)金流管理 主要問題 解決辦法

引言

中小型企業(yè)要想有長遠的發(fā)展，就必須要加強對現(xiàn)金流的管理力度。而現(xiàn)狀是，大多數(shù)中小型企業(yè)管理人員的現(xiàn)金流管理意識薄弱，進而造成資金的過度積壓，難以回籠，最終嚴重影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因此，為了更好地提高企業(yè)自身的市場競爭力，企業(yè)應該引進新的管理思想，加強對現(xiàn)金流的管理與控制，保證資金的正常流動，從而保證企業(yè)穩(wěn)定健康的發(fā)展。

一、加強中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理的必要性

1.企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題將會影響企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)

現(xiàn)金流管理在企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中屬于核心控制環(huán)節(jié)，這是由于企業(yè)的發(fā)展離不開合理的財務(wù)管理，特別針對一部分缺乏財務(wù)管理理念的中小型企業(yè)而言，其本身資金的總數(shù)相對有限，抵御風險的能力較差，所以必須采用一定的現(xiàn)金流管理方式來提升風險控制能力，避免風險的不良侵襲，這就必須依賴于現(xiàn)金流管理工作。除此之外，一旦現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題，企業(yè)就無法繼續(xù)購買生產(chǎn)所需要的物資，可能連基本的工資都難以支付，從而導致信譽喪失，企業(yè)的社會地位下降，其結(jié)果就是企業(yè)的綜合競爭力無法適應社會競爭環(huán)節(jié)，逐漸被其他優(yōu)勢企業(yè)吞并或者淘汰。

2.加強企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制是提高企業(yè)競爭力的有效途徑之一

現(xiàn)金流管理是企業(yè)強化自身核心競爭力的必要保障。從客觀上來看，企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，那么勢必會導致其市場競爭力下降。相反，如果能夠調(diào)整企業(yè)現(xiàn)金流管理的政策與規(guī)范化，通過良好的管理模式與階段性的發(fā)展規(guī)劃來確保充足的現(xiàn)金，就可以幫助企業(yè)隨著市場的變動積極變動，實現(xiàn)成本控制，確保企業(yè)提升整體銷售利潤。除此之外，加強企業(yè)現(xiàn)金流的管理也是提升綜合競爭力的必要條件之一，只有調(diào)整現(xiàn)金流管理，提升企業(yè)的財務(wù)儲備，才能夠確保資金流動性，從而避免被競爭企業(yè)吞并的風險。

二、中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的主要問題

1.管理者意識薄弱

作為管理者管理意識淡薄是導致出現(xiàn)企業(yè)財務(wù)危機的主要原因之一。從客觀上來看，現(xiàn)金流管理本身并不直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，所以大多數(shù)中小企業(yè)的經(jīng)營管理者往往更加關(guān)注直接產(chǎn)生效益的銷售環(huán)節(jié)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以在實際經(jīng)營過程中可能會追求短期利益而忽視了資金管理的風險。這樣一來，企業(yè)就可能需要面對相應的現(xiàn)金流管理問題。除此之外，許多企業(yè)在管理模式上相對比較落后，特別是財務(wù)管理活動依然采用一把手管理模式。在這樣的管理模式下，不但出現(xiàn)信息傳遞的過程復雜、流程失真嚴重，同時也容易導致出現(xiàn)腐敗、以權(quán)謀私的問題，嚴重阻礙財務(wù)信息的管理效果，無法為實現(xiàn)現(xiàn)金管理提供必要的支持與幫助。

2.資金過度積壓

在市場競爭環(huán)節(jié)當中，許多企業(yè)都會采取各種各樣的方式來減少成本，提升企業(yè)的綜合經(jīng)濟效益。但是，根據(jù)市場的普遍原理來看，購買大量的原材料才能夠降低原材料的成本，其結(jié)果卻是原材料的持續(xù)堆積，這是導致企業(yè)缺乏運轉(zhuǎn)資金的主要原因。根據(jù)部分企業(yè)購買原材料的情況來看，缺乏合理的采購計劃以及生產(chǎn)數(shù)量過多等都是導致企業(yè)出現(xiàn)資金風險的重要原因。在采購數(shù)量、生產(chǎn)數(shù)量與實際的需求總量存在較大差異的時候，往往會導致企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)量銳減，無法應對風險與沖擊，導致企業(yè)的經(jīng)營管理陷入困境當中。

3.資金無法正常回籠

許多現(xiàn)金流管理不合理的結(jié)果都是由于資金無法回籠所導致的。大多數(shù)情況下經(jīng)營管理者過于追求短期利益都會導致企業(yè)的長期發(fā)展受到阻礙。比如說購買大量原材料或者生產(chǎn)了大量的產(chǎn)品，隨后超過了銷售以及生產(chǎn)的需求，進而導致企業(yè)的現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題，企業(yè)就需要面對資金回籠周期的問題。大規(guī)模的資金往往需要較大的回籠周期，而不同類型的企業(yè)對于資金周轉(zhuǎn)的需求量存在較大的差異，這個過程中就會產(chǎn)生一定的利差，而利差也是企業(yè)謀求效益甚至確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基本條件。

三、加強中小型企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

1.改革管理觀念

作為中小型企業(yè)，要想積極提升現(xiàn)金流管理水平，那么實現(xiàn)管理理念的革新是必不可少的環(huán)節(jié)之一。通過對企業(yè)財務(wù)管理人員進行培訓的方式能夠有效提升現(xiàn)金流的管理重視程度，同時幫助他們梳理企業(yè)短期利益與長期利益之間的關(guān)系，充分發(fā)揮資金的功能與價值，從而實現(xiàn)良性循環(huán)，提供基礎(chǔ)的制度化的保障。除此之外，企業(yè)還應該建立扁平管理模式，通過縮短財務(wù)信息的傳遞時間來提升執(zhí)行效率，這樣也可以充分發(fā)揮財務(wù)信息的價值，確保企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

2.企業(yè)合理持有現(xiàn)金

合理持有現(xiàn)金對于企業(yè)而言十分關(guān)鍵。實際上，無論是何種類型、從事什么產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，實現(xiàn)合理科學的運轉(zhuǎn)都離不開現(xiàn)金的支持。無論是原材料的購買還是加工生產(chǎn)甚至是銷售宣傳環(huán)節(jié)都需要大量的本金。在本金過多的時候，企業(yè)的資金分配不合理，企業(yè)的規(guī)模以及經(jīng)濟效益就會受到限制。相對的，如果本金過少，大量的資金都在貨物當中的話，那么企業(yè)也可能需要面對現(xiàn)金流方面的風險與問題。所以，作為企業(yè)應該找到適合自己的現(xiàn)金管理渠道與模式，形成流動性與收益的平衡狀態(tài)。為了實現(xiàn)這個狀態(tài)，一方面企業(yè)的管理者需要了解行業(yè)的特征與類型，比如說房地產(chǎn)企業(yè)普遍存在負債經(jīng)營的問題，那么這個行業(yè)的現(xiàn)金流總數(shù)就相對多一些，但是凈資產(chǎn)總量不一定大，而一些上游生產(chǎn)類型的企業(yè)需要通過大規(guī)模的出貨來占領(lǐng)市場，所以現(xiàn)金流管理又會有所不同。

3.加快資金回收周轉(zhuǎn)

現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵在于資金的回收周轉(zhuǎn)，所以企業(yè)應該從這個角度入手著重解決資金回收的問題。一般來說企業(yè)可以通過控制存貨量以及生產(chǎn)需求的特征來計算出采購的日期、數(shù)量以及相應的補貨時間。除此之外，企業(yè)也需要進一步做好專業(yè)化的技術(shù)培訓，加強庫存認識，比如說企業(yè)需要做好員工的現(xiàn)代倉儲與物流管理，著重縮短應收賬款的周轉(zhuǎn)期，并適當延長應付賬款的周轉(zhuǎn)期。在實施內(nèi)部管理控制的過程中，應該通過庫存現(xiàn)金管理平衡收益的方式來促進企業(yè)的合理擴張，避免由于快速擴張導致的現(xiàn)金不足，也要避免由于擴張過慢導致的效益較少的問題，從而實現(xiàn)資金回收周轉(zhuǎn)管理，為企業(yè)的合理擴張、綜合經(jīng)濟效益提升創(chuàng)造條件。

總結(jié)

現(xiàn)金流量決定企業(yè)的價值創(chuàng)造能力，企業(yè)只有擁有足夠的現(xiàn)金才能從市場上獲取各種生產(chǎn)要素，為價值創(chuàng)造提供必要的前提，而衡量企業(yè)的價值創(chuàng)造能力正是進行價值投資的基礎(chǔ)。研究發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，反映企業(yè)的盈利質(zhì)量，決定企業(yè)的市場價值，決定企業(yè)的生存能力。 因此，企業(yè)要想在激烈的競爭中脫穎而出，必須要高度重視對現(xiàn)金流的管控力度。

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