企業納稅籌劃風險問題研究

劉芳

【摘要】伴隨著時代的發展，我國的經濟在進行著不斷地進步和發展，我國的很多企業之間的競爭情況也更加明顯，市場的競爭也越來越激烈。面對這樣的競爭形勢和發展情況，我國的企業需要選擇合適的措施，來進行應對。企業只有積極應對才能保證獲得正常的經濟利益。在企業進行改革的時候，企業納稅籌劃十分重要，企業需要通過增強自己的納稅意識來保證企業能夠做到成熟發展。就我國企業現在的情況來看，很多發達國家的企業在很久之前就對納稅籌劃這方面的問題有所研究，并有屬于他們的研究成果。但就現在的情況來看，我國企業的納稅籌劃研究并不成熟，我們還要多參考一些發達國家的企業納稅籌劃經驗。我們通過對企業納稅籌劃風險的問題進行了研究，提出了能夠解決企業納稅籌劃風險問題的辦法。

【關鍵詞】企業;納稅籌劃;風險;問題

一、企業納稅籌劃風險的本質

所謂的企業納稅籌劃是指企業中對納稅所做出的計劃，企業首先要保證自己的工作是完全依照著我國稅務的法律規定的，企業需要對自己內部的稅務工作進行整理。企業可以依照著政府的稅收優惠政策來對自己的企業活動進行管理，同時也要完成自己企業的利益需求。企業在進行著自己的相關工作時，要保證一切工作都是符合法律規定的，不會發生任何偷稅漏稅的事情，如果發生這樣的行為企業要為此承擔相應的法律責任。企業進行納稅籌劃主要是為了實現企業更大的利益需要，通過納稅籌劃來提高企業在當前市場中的競爭水平和競爭實力。對于企業來說，風險管理對一個企業的發展是非常重要的，企業進行納稅籌劃的同時，也是在進行著企業的風險管理，這樣對于企業的順利發展有著十分重要的意義。

企業納稅籌劃中存在著一些風險，在企業進行納稅籌劃時，難免會遇到一些不可抗的因素，這些因素會對企業的納稅籌劃產生影響，進而影響企業的利益收獲。納稅籌劃中的一些風險存在著必然性，對于企業來說是無法做到完全沒有風險的，因此，企業要對可能產生的風險問題進行預測，并根據預測來做到充分的防范準備。企業的納稅籌劃會受到企業相應管理者的工作素質的影響以及企業財會工作人員的專業水平的影響，同時也會受到稅收部門對企業的認可程度的影響。

二、企業進行納稅籌劃的重要性

（一）企業需要發展納稅籌劃的重要意義

隨著我國經濟的發展變化，企業需要提高在市場競爭中的實力和地位，這樣就要求企業的生產成本以及經營成本都不能過高。企業也要對自己的職能部門的工作水平進行提高，企業在進行工作時，要以企業的實際效益為準，各職能部門需要不斷進步。企業要緊跟時代的進步速度，保證自己的企業有一套適合自己的發展計劃，企業要不斷進行虛心學習，提高企業自身的綜合實力，這樣才有可能保證企業實現自己的利益最大化。

（二）企業發展納稅籌劃的基礎

我國的現代社會市場經濟形勢是隨著時間和時代在不斷地發生著變化的，我門國家各企業也在不斷地調整自己的企業稅收政策，為了更好的去適應現代經濟的發展形勢。在此基礎上，需要我國各企業隨時對企業的統籌做好規劃，隨時調整企業的經營范圍保證企業的經營范圍是符合企業的發展的。企業擁有完整的納稅計劃，能夠保證企業獲得更高的經濟利潤，也能對企業的長期發展有所幫助。

（三）企業進行納稅籌劃有益于企業保障自己的合法權益

我國的法律規定，企業應當按照規定進行納稅，企業在進行納稅的同時，也擁有著通過法律來維護企業的合法權益的權利。依照我國的法律進行稅務的繳納是每一個企業都必須要進行的一項工作，每個企業中的管理人員以及企業中的財務人員都需要對我國的稅務法律做到時刻關注，企業的管理人員以及企業中的財務人員需要根據自己對稅務法律的研究和理解，對企業進行納稅的計劃，來保證企業的稅收能夠得到減輕。同時，企業通過每一次的納稅計劃和納稅行為，會為企業不斷的積累納稅的經驗，為企業帶來一些必要的利益，這些利益也是企業本身具有的合法權益。

三、企業納稅籌劃中存在的風險

（一）企業納稅籌劃中存在的操作風險

企業在對納稅進行籌劃的同時，無論是在籌劃的過程中還是在實現籌劃的內容時，都具有一些不可避免的風險因素。這些風險因素屬于操作風險，我們都知道企業的納稅籌劃方案是通過企業的一些財務工作人員來進行整理的。因此，企業的財務人員的工作水平以及工作素質會直接的影響到企業納稅籌劃方案的進行程度和完成的結果的好壞。同時，企業的管理者有決定企業納稅籌劃方案是否能夠實現的權利，所以企業納稅籌劃方案是否利于企業的經濟效益水平的提高是和企業的管理者有很大的關聯的。除此之外，企業的稅務相關部門也會影響企業的稅務籌劃，只有稅務部門對企業的納稅籌劃進行了高度的認可，企業的納稅籌劃才能保證降低風險。

（二）企業納稅籌劃中存在的經營風險

我國企業隨著時代在不斷的發展著，會有不同程度上風險，并且這些風險都不是企業可以提前預測到的，所以，這些企業所能夠收獲的利益也是不能夠確定的。企業對自己的未來規劃需要對企業未來的經營活動中所能夠獲得的利益有一個基本的假設，企業的納稅籌劃就是在這個假設的基礎上，對企業可能獲得的經濟效益進行預測。一旦企業的生產或者經營出現了問題，不能夠及時調整出符合市場經濟的經營方案，都會使企業的經濟收益不能滿足企業所需要的經濟利潤。這樣一來，企業的發展情況和企業的納稅籌劃就會出現不平衡的狀態，達不到企業最初對納稅籌劃所期望的效果。

四、企業納稅籌劃中存在的風險的解決辦法

（一）企業納稅籌劃的工作人員素質需要提高

納稅籌劃的方案對于企業來說并不是一項簡單的方案決定，它需要企業依照企業的經濟發展情況，以及依照稅收的政策優惠條件來進行方案制定。企業納稅籌劃的工作人員需要具有一定的業務水平和道德素質，這樣才能保證企業納稅籌劃的方案能夠正常進行并且能夠實現相應的利潤收入。企業可以對納稅籌劃的工作人員進行專業的工作培訓，以此來提高企業納稅籌劃工作人員的專業能力和道德水平。另外，企業也可以培養專業的風險管理人員，這樣有利于企業降低納稅籌劃的風險。

（二）企業部門之間要做到高效配合

企業中有很多的部門，再進行一些工作時，往往是需要企業各個部門共同配合來完成的。企業在進行納稅籌劃的時候，就是需要企業中每一個部門共同努力，一起合作，這樣才能保證企業實現納稅籌劃的目標。企業可以選擇制定一個納稅籌劃的責任制度，企業需要對每一個部門的工作人員的能力和特點進行了解，并根據他們的能力和特點來對他們進行任務和責任的分配，這樣每一個部門按照分配的結果完成自己的任務。企業還應該對各部門任務的完成情況來進行獎勵和懲罰，這樣有利于提高企業各部門工作人員的工作積極性。

（三）企業與稅務部門要保持聯系

企業在進行納稅籌劃的方案設計時，是需要完全依照稅法的要求的，稅法的要求在進行應用的同時也要掌握應用的程度。由此，企業在進行納稅籌劃時，要對稅種的類型和征收的方式方法有所了解和掌握，這就需要企業和稅務相關組織部門保持聯系。

（四）企業成本效益要得到落實

企業選擇進行納稅籌劃主要是為了將企業的利益達到最大程度，所以，企業在完成納稅籌劃方案和進行納稅籌劃方案的實施過程中，要完全結合企業現在的發展情況，并且按照我國現在所實行的稅收優惠政策，選擇出最有利于企業利益最大化的納稅籌劃方案。這樣的納稅籌劃方案也就是指企業成本效益能夠達到的方案，同時也要保證企業的發展是朝著更好的方向進行的。

五、結束語

在我們的論述問題和分析問題的過程中，可以發現，企業納稅籌劃對于企業的發展來說，是十分重要的。隨著時代的發展和進步，在市場經濟中，企業和企業之間的競爭是十分激烈的，面對這樣的市場經濟的社會環境，企業只有解決了納稅籌劃的根本問題，積極應對納稅籌劃中可能出現的風險情況，才能夠在市場經濟中占據自己的一席之地。企業只有積極做好風險的應對準備，才會減少在突發情況中企業可能造成的損失。企業只有解決了在納稅籌劃中存在的這些具體的問題，才能保證企業長期發展的過程中收獲的經濟利潤是符合企業的預期要求的，這樣才能保證企業可以實現積極健康的，可持續發展的目標。

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