淺談如何防控失業保險基金財務監管風險問題

陳艷梅

摘要：自我省失業保險基金執行市級統籌以來，各地市失業保險經辦機構均能按照《安徽省失業保險規定》和《失業保險基金財務制度》嚴格實行相關實施細則，但在具體的實施過程中仍然存在不少風險防控問題。

關鍵詞：失業保險 基金財務 風險防控

失業保險基金是國家為保障職工在暫時失去工作期間的基本生活、促進失業人員再就業而設置的一項專項基金。如何防控失業保險基金財務監管風險問題是關系到我國失業保險制度能否有效發揮作用的關鍵環節。自我省失業保險基金執行市級統籌以來，各地市失業保險經辦機構均能按照《安徽省失業保險規定》和《失業保險基金財務制度》嚴格實行相關實施細則，特別是隨著社保經辦機構內部控制專項檢查、社保經辦機構風險管理專項行動檢查、失業保險基金各地市基金互查、省廳委托第三方核查等各項行動檢查的進行，各地市失業保險基金運行情況基本平穩，各項政策均能執行到位，但在具體的實施過程中還存在財務監管不到位、內控環節薄弱等問題，本文結合我地實際就相關存在的問題展開分析討論，并提出幾點解決措施。

一、失業保險基金財務監管存在的風險問題

1.賬戶設置和管理還存在不規范。未按規定單獨設立“失業保險基金財政專戶”和“失業保險基金支出戶”。存在有縣區未單獨設立財政專戶，而是與其他社保資金統一存放在縣財政局國庫股，由國庫股分賬核算;或者只設置社保專戶，由縣財政局社保股分賬核算;支出戶則由區財政局會計核算中心統一管理，與財政其他社保基金集中核算，基金利息年終未單獨核算，也沒有進行分配，導致多年來失業保險基金賬戶無利息收入;有縣區存在支出戶和財政專戶統一由區財政局管理;另外部分縣區還存在失業保險基金多頭開戶問題，且開戶銀行為農村合作銀行等不屬于國有商業性質的銀行。

2.部分收入未按規定及時轉入財政專戶。未及時將失業保險費收入、利息收入、轉移收入、跨年退還的失業金收入等收入轉入財政專戶，而是繼續存放在支出戶。

3.部分支出存在違規支付，發放形式不規范，審批制度執行不嚴格。按照條例規定，失業基金只能用于支付各項補貼，不能用于支付銀行手續費、工本費和賬戶維護費等，但部分縣區直接用失業金抵扣這些費用，顯然是不合理的。部分支出采用現金或公務卡支付，比如在支付醫療補助金時先由失業保險經辦人員用公務卡墊付取得繳費發票后，再由國庫劃撥到經辦人員公務卡上。在發放失業金時，有些縣區的花名冊上無領導簽字。

4.存在崗位不兼容現象，一人多崗現象普遍。由于縣區人員編制緊張，一人多崗現象普遍。比如有縣區就業促進與失業保險業務經辦人同時還擔任出納崗位，或者出納崗位和主辦崗位為同一人，崗位不兼容要求落實不到位。

5.會計基礎工作不規范。主要反映在：①大部分縣區財務經辦人員非會計專業人員，財務基礎薄弱。部分縣區目前還實行手工記賬，會計憑證填制不符合要求，僅有摘要而無會計科目，支出科目也經常混用，部分憑證和賬簿存在隨意涂改現象，會計賬簿僅有總賬而無分類明細賬;②財務人員與銀行和財政對賬不及時，有時只是單純為了完成決算報表任務而直接填列市級對賬單金額，實際賬務并未及時入賬，導致支出戶和財政專戶存在賬表、賬實、賬賬不相符現象;③支出憑證附件不齊全，部分憑證附件僅有資金申請審批表、失業金發放明細表以及人員增減情況，無相應的支票存根及銀行打卡發放記錄：在發放救濟金和醫療補助金時，部分憑證附件僅有支票存根、保險領取單、醫療補貼報銷單及銀行回單，無相應的人員花名冊;④編制會計憑證時，制單、審核、記賬、會計主管均為同一人;⑤總賬和明細賬未打印裝訂，造成查閱賬簿或檢查時非常不便，也不符合會計制度規范化建設。

二、針對存在的風險問題提出幾點建議

（一）加強賬戶管理，規范資金使用。建議財政部門單獨開設“失業保險基金財政專戶”或在統一賬戶下開設“失業保險基金財政專戶”子賬戶;嚴格區分財政專戶和支出戶的管理及責任部門，其中財政專戶由財政部門管理，支出戶應由人社部門管理;建議只保留一個國有商業銀行的開戶數量，及時解決多頭開戶、多頭存放問題，加強專戶管理。

（二）加強基金管理，嚴格規范收入、支出流程。嚴格落實“收支兩條線”的管理制度，及時將失業保險費收入、利息收入、轉移收入等轉入財政專戶，不得跨年;建議和銀行協商將銀行手續費、工本費和賬戶維護費代為減免或從單位經費支出，避免直接從失業基金抵扣;所有待遇支出一律從支出戶發放，不得從財政專戶支出;進一步規范履行經辦、復核、審核、審批流程;杜絕支出時采用現金或公務卡發放，一律采用銀行轉賬形式發放。

（三）加強財務管理，規范會計基礎工作。建議加強人員安排，切實解決業務和財務崗位、財務和出納崗位不兼容現象;建議配備在編、專業的財務人員而非聘用制人員，減少人員流動性，加強財務管理，進一步規范會計基礎性工作;實行金保工程內網財務軟件或者單機版財務軟件進行會計核算，杜絕手工帳，規范會計科目和賬簿管理;人社部門和財政部門的財務人員應加強聯系和溝通，及時和銀行對賬，確保賬實、賬證、賬賬、賬表相符;進一步完善支出附件，將資金申請審批表、銀行轉賬回單、人員花名冊、銀行對賬單等一并附在憑證后面;杜絕編制會計憑證時，制單、審核、記賬、會計主管均為同一人，可以請相關工程師在財務系統里增設一個賬號身份，或是切實增加出納和會計人員崗位;年度終了，應立即打印裝訂基金總賬和明細賬，加強會計檔案管理，也進一步有利于日后檢查或查閱。