財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用

余義旺

【摘 要】在我國國民經濟發展中，中小企業在其中扮演著重要的角色，對促進我國城鄉經濟水平的提升有著較大的影響。當然，中小企業的發展除了依靠自身的努力，還與國家的財政稅收政策有著密切的關系。本文先圍繞財政稅收制度的扶持體現進行闡述，然后圍繞其扶持過程中所存在的問題進行探析，并提出相應的解決對策。

【關鍵詞】財政稅收；扶持；中小企業

我國在對經濟發展進行宏觀調控時，通常需要用到財政稅收制度，通過該手段能夠使全國資源得到合理的配置，繼而促進我國各地區的經濟發展。與此同時，財政稅收制度與人們的日常生活，與我國的現代化建設等有著密切的關聯，其所涉及的領域也非常的廣泛。在中小企業發展過程中，財政稅收制度對其影響較大，國家通過制定相應的稅收政策來實現對中小企業扶持，能夠在一定程度上減輕中小企業的納稅負擔，有助于這些企業的更好發展。

一、財政稅收制度的扶持體現

（一）資金扶持

一般而言，中小企業的規模相對較小，而且這些企業的管理也比較的非常，要想實現進一步的發展，就需要龐大的資金數目。事實上，許多中小企業的發展都在一定程度上受到了資金的困擾。近些年來，從中央財政預算方面來看，為了推動中小企業的發展，我國對這些企業的扶持項目逐漸增多。也正是因為各種專項資金的建立，為中小企業的技術創新提供了重要的力量。如，“火炬計劃”專項資金的建立。與此同時，我國各地方政府為了推動當地中小企業的發展，進而拉動當地的經濟發展，也加大了資金扶持力度。例如（1）全面的信貸資金扶持、（2技術創新資金扶持等等。國家以及地方政府的資金扶持，使得不少企業的資金困境得到了環節，促進了這些企業的進一步發展【1】。

（二）政策傾斜

在中小企業的發展中，財政稅收的政策傾斜體現在國家政府的采購行為逐漸向中小企業傾斜。對于許多企業而言，政府采購是一項較大的資金進項，能夠使企業取得更好的發展。在政府采購環節中，政府會基于這些企業采購的優惠政策，為企業搭建相應的采購平臺。在采購的定額中，國家會劃出一部分份額留給中小企業，如果競爭條件相同，那么將優先中小企業的政府采購行為，以確保這些企業能夠在政府采購中獲得利益。

（三）鼓勵中小企業進行改革創新

現如今，我國各行各業的競爭日漸激烈，那么中小企業要想取得進一步的發展，僅僅依靠國家政府的扶持是遠遠不夠的，還需實現改革創新，以提升自己的市場競爭力。但是，許多中小企業沒有太多的精力進行自主創新，其為了維持自身的經營已經是非常的勉強，因此沒有多余的資金來調整企業的機構。而財政稅收政策創新有助于這些企業的進一步發展，能夠為其提供稅收上的優惠，以及資金上的扶持。這樣一來，中小企業就能夠調整自己的發展角度，為其發展創造了更多的空間。通過自主創新或者整合企業結構，中小企業就能夠朝著高技術含量的方向發展【2】。

（四）提供融資便利

財政稅收制度的創新還有一個重大的作用，那就是可以推動中小企業融資擔保體系的更好發展，這樣中小企業的融資風險就會得到有效的控制，使他們的融資成功率得到提升。首先，對企業的信用體系建設進行支持，這樣金融機構就可以對風險進行正確的判斷。與此同時，開展中小企業信用評估，或者是對企業評定信用等級，有助于企業的融資信用度的進一步提升，這樣金融機構的風險評估就會降低，進而進行投資。如此一來，在遇到發展瓶頸之時，如果中小企業需要進行融資，那么就可以得到財政稅收的支持，幫助企業渡過難關。

二、財政稅收制度扶持中所存在的主要問題

（一）缺乏系統的扶持規劃

現如今，無論是各級地方政府財政稅收，還是中央財政稅收，對中小企業的扶持形式有所差異，可謂是多種多樣，而且管理也比較的混亂，系統性有所不足【3】。另外，各項專項資金主要是傾向于當地發展較為突出的產業，這種扶持缺乏統一的規劃，沒有法律上的保障。各地地方政府雖然也比較重視對中小企業的扶持的，但是扶持的形式多樣，并且扶持的力度以及資金的規模沒有統一的規定，這樣很容易造成以下幾種情況，一種是造成資源的不均，另一種則是造成優惠的分布不均勻。而這樣就會使那些處于優勢產業的中小企業更容易獲益。

（二）扶持的手段相對單一

當前，在對中小企業發展進行扶持時，財政稅收制度創新主要是通過以下幾種方式進行，（1）通過稅收優惠政策來進行扶持、（2）通過專項基金來支持企業的發展，扶持的手段不夠豐富。然而，中小企業的發展面臨著眾多的問題，不僅受市場環境的影響，也會受到社會環境的影響。例如，定式稅收制度的制約。這些問題較為復雜，那么財政稅收制度創新就需要以實際情況為依據，對中小企業進行不同的扶持對待，因為有些時候單一的資金扶持或者稅收優惠扶持難以起到作用，不能夠將中小企業發展時所遇到的問題進行解決【4】。

三、財政稅收制度創新措施

（一）對扶持制度予以完善并提供法律上的保障

要想對中小企業進行更好的扶持，以促進其進一步的發展，就需要對財政稅收制度完善，對扶持的規模、力度以及范圍等予以明確。與此同時，還需要在法律條款上對以下幾方面作出相應的規定：第一，對扶持方法作出規定；第二，對于專項資金，需要從法律層面上去規定其設立的條件；第三，對優惠政策的程度作出相應的規定。如此，就可以預防我國各級地方政府的短期政策扶持行為。確保財政稅收政策扶持的規范性以及全面性。如此一來，在發展過程中，中小企業就會得到制度層面上的保障，進而促進社會經濟的穩定提升。

（二）對企業自主創新的扶持力度進行加大

中小企業要想取得穩定的發展，最主要還是依靠自身。所以在扶持過程中，財政稅收制度需要對他們自主創新的扶持進行關注，以提高這些企業的創新能力。此外，在人才引進以及培養方面，也給予稅收支持【5】。如此一來，中小企業在創新發展過程中就會擁有足夠的資金，使其真正走上創新發展之路。

（三）在扶持之時不僅要全面進行也需要區別進行對待

在我國經濟結構中，中小企業至關重要。那么在對中小企業發展進行扶持時，財政稅收制度需要做到全面對待，切不可只扶持當地一些發展較為突出的企業，也不能夠只扶持新興技術產業，需要對當其全行業的中小企業都予以關注，這樣才能夠保證整體經濟水平得到提升。與此同時，對于不同行業的中小企業，需要制定相應的扶持制度，對不同的行業的企業進行區別對待，這樣才能夠將財政稅收制度的扶持作用最大程度的發揮出來。

四、結語

綜上，在中小企業發展過程中，財政稅收制度能夠在資金以及政策上提供助力，推動企業的發展。但是，財政稅收制度在扶持過程中還存在著一定的問題，如缺乏系統的扶持規劃、扶持的手段較為單一等。因此，在今后的發展中，要對扶持制度予以完善并提供法律上的保障；對企業自主創新的扶持力度進行加大；在扶持之時不僅要全面進行也需要區別進行對待。如此一來，才能夠促進我國中小企業的穩定發展，進而推動我國社會經濟的穩步提升。

【參考文獻】

[1]馬正升.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用[J].企業改革與管理，2016，05：125.

[2]謝毅哲.財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用分析[J].現代交際，2016，07：44.

[3]田金瑩，牛牛.淺析財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用[J].現代經濟信息，2016，23：182-183.

[4]林素芬.解讀財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用[J].低碳世界，2017，19：241-242.

[5]趙丹.關于財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用研究[J].現代經濟信息，2018，17：43-44.