新時期下建筑企業稅收籌劃問題與對策

唐思哲

摘 要：我國的經濟正處于快速發展的時期，企業對于經濟增長有重要作用，這導致人們越來越重視企業的稅收問題，這要求企業要根據實際情況制定更加適合企業發展的稅收政策以滿足和適應市場的多樣化需求。而以建筑為主要盈利來源的企業需在遵守法律的前提下，為企業爭取最多的利益，分析和研究企業的項目管理和業務流程，得出合適的方案。本文在理解我國國情的情況下，總結和分析建筑企業稅收的特點，以期找到更好的解決方法。

關鍵詞：稅收政策 ?建筑企業稅收 ?解決方法 ?經濟增長

由于時代的飛速變化，國家根據我國的經濟體制改革的深入程度推出了“營改增”的有利于企業發展的策略，稅收是國家操縱企業的重要手段和國家收入的重要部分，各種政策的頒發會直接影響建筑企業的經濟利益，為了獲得更多的利益，很多建筑企業會分析和規劃現有的國家稅收政策，以此來減少建筑企業的負擔。由此可以看出，企業對于稅收進行的籌劃和對稅政策進行的研究是很重要的，要用長遠的目光考慮稅收問題，這樣一個企業才能進行長遠的發展。但是在當代的稅收籌劃中存在著很多問題，比如說違法逃稅、漏稅;進行稅收籌劃的相關人員并沒有科學、合理地進行策劃;企業的相關制度不夠完善;資金的利用不夠合理等問題，本文結合存在的問題提出相應的對策。

一、建筑企業對稅收進行籌劃的原則

（一）以法為根本原則

關于稅收問題，這會影響到建筑企業每個人的日常生活以及關系到建筑企業是否能夠有序地發展，這都表明了進行稅收籌劃的重要性。這導致人們對于建筑企業的發展以及與建筑企業有關的政策都十分的關注，所以必須要處理好稅收問題，尤其注意有關建筑行業的國家政策，企業也安排相關人員結合企業自身的發展情況和具體的業務進行適合企業發展的稅務籌劃，更好地節省在稅務方面的支出，從而使我國經濟和建筑行業能夠長遠的發展。但是這一切的前提都是在遵紀守法的基礎下進行的，不能為了一些利益就做違法亂紀的事，比如偷稅和漏稅，這類情形必須要嚴格的打壓和抵制，依靠這類手段得到的發展是不利于建筑企業的長久發展，企業只有建立科學的完善的稅收體制和正確的價值觀，在稅務方面要嚴格遵守法律法規，這樣才能使企業內部形成良好的風氣和有秩序的管理，也有助于樹立一個良好的企業形象。比如說根據我國的先關法律規定，納稅人的營業稅的應稅項目是適用不同稅率的，應當單獨核算其銷售額，未單獨核算的，一律從高適用稅率;法律表明納稅人是擁有免稅、減稅項目的，可以單獨核算免稅、減稅銷售額，未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅，有一些企業不正當地使用這些法律來獲得額外的利益;還有些法律規定對納稅人賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務機關有權核定其應納稅額等等。這些都是身為中國公民應該遵守的法律規范。為了企業更好的發展，要遵守法律，合法經營。

（二）最大程度地利用資金

一般為了使企業能夠順利地運行，建筑企業都會留存大量的流動資金，這一筆資金除了滿足上繳國家的稅務要求，還可以保證企業的正常運行，最重要的是在發生特殊情況時，可以用來救急。所以這筆資金是必要的，這就需要相關人員進行合理的資金規劃和稅務籌劃，不能盲目地上繳國家稅務，如果這樣做的話，企業將會面臨很大的風險。如果能夠在符合法律條件和國家要求的情形下，盡量少的減少稅務的上繳，這樣就會有更多的流動資金供企業運行使用，這樣使得企業運行下去會有更多的保障，而更多的流動資金也會使企業在面臨其他競爭對手地時候有更多的競爭力和自信，這樣更加有利于企業的可持續發展。

（三）明確企業發展存在的風險

建筑企業實施工程很大程度上來說是一場投資，而每個人都知道投資是存在很大的風險的，尤其是在稅收方面，這是與國家和企業都有關系的一項重要的工作，稅務更是關系著國家的發展和企業的未來發展是否存在漏洞。如果建筑企業的規模很大的話，那么就要上繳更多的稅務，所以企業必須重視稅務，因為稅務籌劃會因為這些而變得存在很多風險，在制定計劃的時候，要充分地將所有的可能的利益和風險都考慮進去，盡量減少損失，為企業獲得更多的利益。為了更好地減少這種風險，企業首先要做的是明確地了解和知道企業的發展存在風險，不能因為一時的得失，而去做違法亂紀逃稅漏稅之事。

二、怎么樣才能使稅務籌劃變得科學合理

（一）企業組織形式的影響

建筑企業和任何企業相同，都明白科學籌劃稅務的重要性，但是制定科學的稅務籌劃并不簡單，這需要相關人員以及企業都做好充分準備工作，對于企業的情況要充分了解，還要綜合考慮各方面的影響，包括有利的方面和不利的方面，之后在對這些情況進行科學的分析。首先，要考慮的就是企業的組織形式，不同的企業形式，上繳稅務的方式和總額也不盡相同。比如說，建筑企業的稅務收取方式就與其他的企業存在很多差異之處，尤其是建筑公司還是總分公司這一種形式，差異更為明顯，所以要具體地根據公司的形式進行具體的分析和策劃，制定合理的稅務籌劃，此外就算是總分公司之間，在稅務繳費方面也存在著多種多樣的形式，那么這就要求建筑企業必須權衡各個方面的利益，以此來到達降低建筑企業的稅務上的負擔的目的，能夠最大限度地享受到應有地國家稅收政策的優惠以及便利，從而獲得更多的利益。組織形式是企業根本的信息，考慮好組織形式對于企業稅務的影響之后，在考慮其他方面的影響，不會從根本上對稅務產生不利影響。

（二）稅務計算的合理性

為了建筑企業更好地發展，每一個公司都會有財會這一職業的存在，他們是為了企業的更好發展為企業作資金計算的相關人員。建筑企業對于各種資金的支出和收入，尤其是在稅務方面的有關計算必須精密且嚴格，只有這樣得來的數據，才可以作為進行制定有關稅收問題的方案的籌劃的依據。然而實際情況卻并不是如此，很多建筑企業專門進行業務清算的相關會計工作人員并沒有盡心盡力，他們采用的方式并不高效，更為重要的是這些方式并不夠準確，如果，他們使用的計算方法并不高效，但是能夠精準的算出財務和稅務的具體情況，這樣對企業的影響僅僅是時間上的問題，會造成經濟損失但不會特別的大。但是如果在財務和稅務的精確性上出現問題，那么將會影響整個企業的發展，這將會導致建筑企業中的很多業務沒有辦法正常的運行，與其他公司的業務往來會出現漏洞，在有關的項目費用上的計算會出現差錯，項目費用關乎著整個企業的發展和是否能夠繼續地運行下去，項目費用還會影響到流動資金，造成一系列的蝴蝶效應，這樣會給建筑企業造成經濟損失，甚至會造成稅務的增加，更為嚴重的是甚至會導致一個企業的崩潰。如果一個建筑企業的進行資金計算的會計部門的工作人員并沒有對每一項費用進行合理的計算和分類，那么就很容易導致稅務費用的增加。

（三）建立準確的有關清單的制度

如今的社會環境千變萬化，這就導致了國家有關稅務的政策不會是一層不變的，而是會根據實際的情況瞬息萬變。目前，我國實行的政策是“營增改”的稅收政策，在這種政策的實行下，建筑企業應該對這種政策利弊進行合理的分析，并準備好相應的政策來進行應對，從最大程度水平上減少稅務費用上的負擔，做好相應的稅務籌劃工作。為了更好地做到稅務籌劃工作，建筑企業可以采用列清單的方式進行，這是一項有利于建筑企業做好稅收工作的重要措施。列清單這一方法的實施是和企業的具體的收入息息相關，他能夠有效地避免去開增值的發票的情形，能夠是企業的財務狀況更加地清晰明了。如果建筑企業能夠建立清單制度，那么建筑企業的數據核查將會簡單許多，數據核查只要通過清單就可以核查，將會大大的他提高效率和準確性，減少出錯的可能性。清單還可以有效地避免數據造假的發生，這樣就會減少企業進一步發展的風險，還能夠更加有效地評估企業當前的工作。所以，列清單是一個有助于企業發展的方法，值得嘗試一下。

三、結束語

當今的時代是一個隨著國際形勢和經濟發展的變化而變化的時代，我國的很多政策都會隨著這些變化而變化，稅收政策也不例外，我國會根據這些變化來調整。稅收是一個國家財政收入的重要部分，所以受到國家的高度重視。而且稅收政策還會影響到建筑企業的經濟利益，所以稅收政策一旦變化也會對企業造成大的影響，所以企業都要根據自身的經營情況和稅收政策的變化情況，制定出科學有效的應對政策，以能夠最大限度地降低上繳的稅務費用，長久以往下去，日積月累就會為建筑企業積累一大筆財富和經濟利益。所以，必須不斷完善建筑企業的稅務籌劃工作來獲得更加長遠的發展。

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