基于全面預算的融資策略分析

王明哲

摘 要：企業應根據實際財務情況制定相應的預算規章制度，加快對預算執行控制與管理，定期對預算執行情況進行檢查，發現其中存在問題并加以解決。只有這樣才能樹立財務預算的權威性和嚴肅性，更重要是確保企業上報的部門預算都能滿足企業事業發展目標要求。本文主要研究基于全面預算的融資策略分析。

關鍵詞：全面預算 融資 策略 分析

全面預算管理是企業發展不可缺少的一部分，也是保證企業正常運營和經濟有序增長的關鍵途徑。可以說大部分企業在日益激烈的市場競爭大環境下越來越重視全面預算管理，雖然全面預算管理有一定規律性，但仍需要企業在具體實踐中構建預算管理體系，才能層層分解和具體落實企業戰略，進一步優化企業資源體系，推動企業快速穩定發展。

一、企業全面預算管理內容

當前很多企業都運用基數+增長的編制預方法，很少花時間去考慮基數是否科學合理，更不考慮分析當年項目變動因素。甚至部分企業夸大支出項目和虛增預算支出，目的在于增加本部門利益。而在較大的專項經費方面，高層領導成為利益保護傘，上報資金需求數量時出現了報價奇高現象，審批過程中也沒有嚴格兩上兩下的規定程序。全面預算管理即根據企業自身管理目標以及未來一段時期內經營活動、財務結果的全面籌劃和預測，同時有效監督全面預算工作執行過程，最后通過有效研究和分析預算和執行之間存在的偏差情況作為調整預算管理工作的重要參考依據，從而保證企業實現戰略發展目標。一份商業計劃如果經過精心準備、仔細審閱并且定期進行更新，即可成為極度具有價值的管理工具。不斷發展的公司面臨許多日常決策，而商業計劃恰好能成為決策的指南。越來越多的外部因素要求公司出具書面商業計劃。金融資助者，尤其是風險基金家和其他私人投資者一直視商業計劃為投資決策的第一步，在當今環境下，甚至商業銀行家也會提出同樣的要求。另外，考慮與公司建立長期關系的組織和個人，如分銷商、管理層人選等，也都傾向于索要書面商業計劃。盡管需求漸增，多數管理人員仍畏懼商業計劃的寫作。在他們看來，這項工作如同撰寫枯燥的學術論著，要求大量運用冗長的句子和業務術語。還有的管理人員認為承諾實現這一系列目標無異于給自身的企業行為增添了不必要的負擔。結果是，很多的人干脆避免撰寫商業計劃。這最終會給企業帶來不良的后果。

二、企業全面預算管理意義

當前市場經濟環境競爭越來越激烈，企業開展全面預算管理具有經濟的促進意義，體現在以下方面：首先全面且合理規劃企業經營管理工作；企業通過實施財務全面預算管理工作能對未來一段時間內企業經營發展情況進行預測，從而制定和企業發展目標相符的政策并根據預測結果優化配置各項資源。其次強化企業內部管控效果；根據企業開展財務全面預算管理的約束性較強，因為將企業全面預算計劃作為重要控制指標，對企業各項生產經營環節進行有效控制。執行預算施則科學分析該過程，便于企業調整經營發展戰略以及提供科學參考依據。

三、改進企業全面預算措施

（一）深化全面預算管理認識加強預算監督管理

企業各級管理者應積極學習預算管理與控制等方面理論知識，全面掌握預算管理與控制內涵，進一步認清預算管理在企業經濟發展中的重要作用。只有企業掌權者充分認識預算管理與控制，分析預算在激烈市場競爭中的地位，從而才會在執行中留意并潛意識的執行制定的預算管理與控制措施。與此同時企業管理者更要堅定不移地走可持續發展道路，更要堅持從科學發展觀的角度對預算管理與控制措施進行評價，增強管理與控制效果。此外企業預算要嚴格控制支出，加強監管力度。首先深入實際情況調查分析，在編制預算前應認真分析上年度預算執行情況，找出其中存在的問題，之后要全方位了解國家制定的各項財政政策，從而增加來年預算的合理性和可行性。其次使用經費部分應根據預算項目執行，并管理部門預算執行目標，實行一支筆審批和一本賬制度，領導嚴格審批經費較大的項目。堅持從單一會計核算向預算管理的管理轉變，企業更要堅持批錢、花錢、管錢等思想理念上下一致，避免出現財務風險。

（二）持續優化全面預算編制提高預算執行效果

預算編制是財務管理重要組成部分，企業應改變預算編制方法，提高財務預算效果。對此可運用以零基預算法，該預算方法也稱為“以零為基數編制的預算和計劃”，打破傳統預算編制的基數概念，即先分析對比上年度的實際收入和支出情況，從而找出收支規律，并將其列為預算年度編制的基礎參考依據。之后詳細了解和編制工作有關的經費數據資料，準確掌握今年需要花費資金的活動信息，擬定公用經費和人員經費標準，同時要求工作人員提出未完成的項目預算申請以及新增項目需要提交的經費報告和可行性研究報告，再根據預算編制情況對預算方案進行綜合分析，全面規劃新年度企業工作計劃。毫無疑問，企業制定的全面預算管理目標最終要落實到每一位員工身上，因而就需要企業管理層調動員工參與全面預算管理積極性。

（三）完善預算管理考評機制實現全面預算目標

企業需要建立科學合理評價體系，一方面便于更好地開展全面預算管理活動，另一方面能調動學生參與預算活動積極性。其中企業經營測評指標也包括各種業務，充分體現全面性。各個業務有各自不同范疇，對此應增加相對合適的測試標準，由此一來才能合理考察各個預算管理主體，促使其不斷自我改善和提升。因此這種管理體系應涵蓋企業各個步驟以及職能部門工作范疇，必要時還需結合影響企業運營效果各種因素，即考核體系中必須含有財務、運營、管理控制、業務等相關考核點。而在以年度預算管理目標和戰略經營目標的全面預算管理中應始終堅持以下原則：首先目標性原則；毫無疑問，企業運用全面預算管理系統的主要目的為更好地實現企業戰略目標，在沒有特殊情況下完成企業全面預算目標才是實現企業戰略目標的基礎。其次獎勵準則；企業在運用全面預算管理時中需要構建和全面預算管理相符合的考核體制，通過獎勵體制調動企業職工工作積極性，同時再將各個部門實際情況相結合后制定激勵措施，從而保證公平公正。第三例外原則；一般企業負責全面預算管理高層負責人只簡單注重特殊事項，通過關注變化的市場環境因素和變化實施策略對這種偏離情況進行及時調整。但同時也要考察調節后的預算管理情況。

多年經驗告訴我們中小企業融資一般需要在前期需要準備以下針對性報告，1、商業計劃書；2、項目融資報告書；3、投資價值分析報告；4、項目數據分析報告；5、項目個案分析報告等。根據項目的不同，建議您結合自身企業情況撰寫相應報告。

商業計劃書是全部融資企業向潛在投資商遞交項目情況最全面的一份資料，我們認為撰寫一份優質的商業計劃，對獲得融資成功的可能性會大大提高。

中小企業如何創造條件，吸引投資商呢？

一般來說， 企業首先要熟悉融資過程。在進入融資程序之前，首先要了解投資商對一個投資項目的詳細評審過程。要學會從他們的角度來客觀地分析本企業。很多創業家出身于技術人員，很看重自己的技術，對自己一手創立的企業有很深的感情。

然而投資者看重的不是技術，而是由技術、市場、管理團隊等資源配置起來而產生的贏利模式。他們要的是回報，不是技術或企業；其次，企業需通過對技術資料的收集，詳細的市場調查和管理團隊的組合，認真分析從產品到市場、從人員到管理、從現金流到財務狀況、從無形資產到有形資產等方面的優勢、劣勢。把優勢的部分充分地體現出來，對劣勢的部分看怎樣創造條件加以彌補。要注意增加公司的無形資產，實事求是地把企業的價值挖掘出來。然后，向投資商提供商業計劃書。西方國家有關統計表明：在經過常規程序的評估后， 100 個商業創意中只有 3% 左右被認為有商業投資價值，條件合適時可能付諸商業投資行為；而這 3% 的商業投資項目、企業在創辦后頭三年內有 80% 多會失敗、倒閉、破產或因經營不善而轉手。歷史的統計數據告訴我們任何商業創意在付諸實踐之前都應經過嚴格的評審程序，制作商業計劃書就是完成這一評審過程。美國一位著名投資家曾說過，企業邀人投資或加盟，就象向離過婚的女人求婚，而不象和女孩子初戀。雙方各有打算，僅靠空口許諾是無濟于事的。

四、結語

總之，當前很多企業都運用基數+增長的編制預方法，很少花時間去考慮基數是否科學合理，更不考慮分析當年項目變動因素。甚至部分企業夸大支出項目和虛增預算支出，目的在于增加本部門利益。而在較大的專項經費方面，高層領導成為利益保護傘，上報資金需求數量時出現了報價奇高現象，審批過程中也沒有嚴格兩上兩下的規定程序。企業編制商業計劃書的理念是：首先是為客戶創造價值，沒有客戶也就沒有利潤；其次是為投資商提供回報；第三是作為指導企業運行的發展策略。站在投資商的立場上，一份好的商業計劃書應該包括詳細的市場規模和市場份額分析；清晰明了的商業模式介紹，集技術、管理、市場等方面人才的團隊構建；良好的現金流預測和實事求是的財務計劃。

參考文獻

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