關于我國城市商業銀行財務風險管理的探索與分析

彭濱波

摘要：面對當前全球風云變幻的經濟與金融形勢，在新時期下，我國城市商業銀行（以下簡稱城商行）面臨著存貸利差收窄、不良貸款攀升、流動性緊缺、資本補充受限等問題，嚴重制約了城商行的經營與發展。因此，財務風險管理成為新時期城商行研究和分析的重大課題。本文就新時期城商行財務風險管理出現的問題以及相對應的解決措施展開敘述。

關鍵詞：城商行;財務風險;財務風險管理

中圖分類號：F832.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）016-0364-02

引言

城商行是我國商業銀行的特殊群體，大多數由城市信用社改制而來，其控股股東主要是當地省、市政府。近些年其發展速度較快，資產規模與利潤呈幾何增長趨勢，但在經濟下行周期時，由于城商行成立時間較短，家底單薄，客戶結構單一、產品研發滯后、服務效率低等因素，財務風險已經蔓延到銀行各個業務領域中，嚴重制約了城商行的經營與發展。因此，要正確認識財務風險管理在城商行發展中的重要價值以及所涉及的主要內容。

一、財務風險概述

財務風險是指企業或許喪失償債能力和股東收益變化性的風險。銀行的財務信息能夠反映銀行在運作過程中出現的問題和風險，這就是銀行的財務風險。商業銀行的財務風險管理是銀行穩健運營的重要抓手，有利于銀行提升綜合管理效率和科學評估風險。

二、我國城商行財務風險管理現狀及成因分析

我國城商行當前面臨的主要財務風險包括利差、信用、流動性、資本和內部決策等風險，其中利差風險和信用風險最為凸顯，下面就展開分析：

（一）利差風險

隨著存款利率市場化向縱深推進，城商行傳統的存貸利差受到嚴重侵蝕，2018年上半年全國上市城商行凈息差均值為1.9%（未上市城商行數據未能調取數據統計，預計更低），比全國上市的國有銀行均值2.06%低1.06個百分點，比全國上市銀行均值1.95%低0.05個百分點，主要原因是：鑒于城商行當地政府的股東背景，負債端核心存款主要是社保存款、公積金存款和醫保存款等財政類高息存款，資產端核心貸款主要是政府平臺、國有企業等低息的大客戶貸款，當存款利率市場化后，由于各家商業銀行價格戰的影響，勢必會進一步推高城商行存款利率，簡直就是雪上加霜;而城商行資產端主要以大客戶為主，議價能力差，同時受自身內控能力影響，短時間無法向較高收益的中小客戶轉型，因此城商行呈現“資低債高”的被動利潤格局加劇。

（二）信用風險

2018年上半年全國城商行不良貸款率均值為1.57%，比上年末增加0.05個百分點，比全國上市的國有銀行均值1.51%高0.06個百分點，比全國上市銀行均值1.48%高0.09個百分點，究其主要原因：一是當前經濟呈下行周期內，全國經濟結構轉型加速，一部分傳統企業由于產業結構調整被迫淘汰或經營不善出現不良貸款;二是大多數城商行長期服務當地大客戶，自身內部風險控制分類體系尚不完善，因此在轉型進軍中小客群時，屢屢中招，難免形成不良貸款。

（三）流動性風險

2018年上半年全國城商行流動性缺口率均值為-3.48%，比上年末-3.23%下降0.25個百分點，同時2018年上半年全國城商行流動性覆蓋率均值為138%，比上年末減少2.28個百分點，這主要原因為：一是城商行為提高存貸利差主動降低流動性指標;二是城商行自身結構中資產與負債期限錯配率加大，即短借長貸比例進一步上升。

（四）資本風險

2018年上半年全國城商行資本充足率均值為12.75%，雖然高于監管紅線10.50%，但比上市國有商業銀行均值14.56%低1.81個百分點，比國內上市銀行13.07%低0.32個百分點，究其原因主要是與城商行補充資本渠道單一和補充效率低相關，上市銀行能夠通過二級資本市場迅速補充資本，而城商行大多數未上市，則主要是通過留存收益轉資本、配股等內源性方式補充資本，另有少數經營效率優良的城商行也可通過外源性方式補充資本，主要包括定向增發股份和發行二級資本債，但總體補充資本效率低。

（五）內部決策風險

當前我國城商行并未建立和健全管理會計系統體系，尚未完全具備能力全面收集、提煉和分析自身真實的經營數據和外界經濟信息，而大多數主要依靠以往的工作經驗和粗糙的經營數據進行判斷決策，因此容易導致決策偏離方向，給銀行帶來的潛在的財務風險，造成經濟損失。

三、對我國城商行財務風險管理的改變措施

（一）提升城商行盈利的穩定性和可持續性

一是加快資產業務轉型。包括構建供應鏈金融生態圈，提升批量獲客能力;構建大投行業務體系，加快資產流轉效率，打造“輕資本、輕資產”發展模式;加快推動實施綠色金融戰略，推動信貸業務向綠色方向轉型;探索中小微企業業務風控模型，設計符合中小微企業商業行為特點的產品，建立完善的中小微企業金融服務體系;推動信用卡和消費金融等零售業務轉型，進一步提升中間業務收入比重;加快智慧銀行建設，打造城商行新的網上業務平臺、行內外數據資源的整合平臺、智能化風控平臺和新產品發布銷售平臺，實現“降成本與提效率、優體驗與樹形象、提產能與促轉型”的有機融合;推動資管業務穩步發展，加強對凈值型理財產品的研發，探索權益類資產的配置，不斷豐富理財產品鏈。二是適度控制成本費用，在滿足正常經營的前提下保持費用的合理增長。三是在外部政策環境和自身經營能力允許的前提下，擇機推動城商行上市工作，融入二級基本市場，建立快速資本補充渠道，擴大資產規模和提升盈利能力。

（二）完善管理會計系統建設，加強內部信息的綜合分析與運用

要結合城商行自身經營發展的需要，進一步完善管理會計系統建設，主要包括：一是建立和健全資金、風險、資本、運營和稅務等五大成本的計量系統，同時要加強數據源倉庫建設，建立有效的業務操作系統和管理信息系統聯動體系，逐步建設具備充分、全面、集中的業務經營數據庫;二是加強資產與負債的綜合管理，通過對財務信息系統的構建，綜合運用預算、規劃、控制、監督、和分析等辦法，改善財務管理措施，提高資金的運用效率，降低財務風險，實現股東價值最大化。

（三）推進全面風險管理，完善風險治理體系

城商行應進一步健全全面風險管理體系，同時實現風險精準分類和防控分類指導，降低不良率發生，為業務發展保駕護航。主要包括：一是夯實全面風險管理架構，通過加強城商行風險管理委員會職能，提高管理層對全面風險管理情況的掌握和控制，不斷完善風險報告、處置和控制程序，加強對各類風險的管理與指導。二是加強流程控制，旨在提升運營效率、有效防控風險，通過對業務流程的全面梳理和優化，推進業務風險和操作環節的閉環管理，加強對重點和關鍵環節的監督與控制。三是建立健全信用風險預警系統，實現風險的動態和前瞻性管理。

（四）加強流動性風險管理

一是加強負債管理。拓寬負債來源，優化負債結構，進一步降低同業負債占比，通過財政性存款抓主流、擴支流，公司存款盯重點、拓源頭，個人存款穩基礎、固優勢等措施夯實存款業務基礎，合理匹配資產負債業務和表外業務期限結構。二是健全城商行流動性風險控制體系。包括優化流動性風險政策、策略、程序和偏好，豐富流動性風險計量方法，科學設置流動性風險指標和限額，完善流動性壓力測試，全面提升城商行流動性風險管理水平。

四、結語

在當前銀行業競爭日趨白日化的形勢下，城商行作為我國商業銀行的生力軍處在風口浪尖上，財務風險管理可以有效幫助銀行提升管理效率和評估風險，因此，城商行必須建立健全財務風險管理體制，實現銀行的持續經營和股東價值的最大化。