稅務改革對企業稅務籌劃的影響

趙源春

摘要：“營改增”稅務改革的全面推行，勢必會對企業的稅務籌劃產生重大影響。稅務籌劃作為現代企業管理制度中相當核心的財務管理的重要內容，受到了企業管理者的高度重視，對企業的健康長遠發展起著關鍵作用。本文通過分析稅務改革實行以來，對企業稅務籌劃的影響，闡述在新形勢下企業如何通過稅務籌劃讓經營活動變得更加合法規范，希望為廣大企業在面對稅務改革，進行稅務籌劃時，提供思路，引發思考。

關鍵詞：稅務改革;稅務籌劃;企業;影響

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）015-0257-01

2011年國務院批準通過了“營改增”試點方案，并從2016年開始全面推行。這一重大的稅務改革，不僅僅影響到企業的稅務籌劃，更關系著企業的健康持續發展，為此受到了廣大企業管理者的高度重視和社會面的普遍關注。在稅務改革的大背景下，如何通過調整稅務籌劃方案，調整戰略發展規劃，借勢發力，成為企業研究的課題。

一、稅務改革概述

此次以“營改增”為核心的稅務改革，使營業稅徹底退出了歷史舞臺，在我國稅改史上具有里程碑式的意義。通過這次稅務改革，實現了增值稅在我國市場經濟體制下的全面覆蓋，卸下了原來重復征稅給企業帶來的負擔。

此次稅務改革，有三方面較為突出的作用，首先是推動了我國制造業的轉型升級，優化了社會分工，其次是將不動產納入抵扣范圍，提升了企業經營活力，提高了企業投資力度，最后是改善了我國的出口稅收環境，完善了增值稅出口退稅制度。

二、稅務籌劃概述

企業稅務籌劃的核心特點是合法性與規范性，這是因為企業在進行稅務籌劃時，重要或者說唯一的依據是國家相關的法律法規，只有建立在這一基礎之上的稅務籌劃，才可以為企業的經營發展提供合理的統計和科學的規劃。

企業稅務籌劃是現代企業管理制度中財務管理的重要組成部分和有利工具，為企業管理稅務成本，提升經營效益提供幫助，以達成贏得市場競爭，獲取最大利益的目的。

三、稅務改革對企業稅務籌劃的影響

稅收是國家與企業的紐帶，是企業體現社會責任的途徑，以“營改增”為核心的稅務改革總體上對于企業的發展具有良好地深遠影響，但機遇來到的同時，肯定會伴有陣痛與挑戰，具體分析如下：

（一）稅務改革對企業稅務籌劃的積極影響

在國家經濟下行壓力加大，國際經濟形勢緊張的情況下，以“營改增”為核心的稅務改革無疑減輕了企業的負擔，提升了企業的獲利水平，更加有力的推動企業的轉型發展。

在所有企業當中，“營改增”對制造型企業的有利影響明顯更大。一方面營業稅按照增值稅進行征收，減少了重復征稅，提高了企業利潤，降低了經營風險，另一方面“營改增”將物流運輸、技術研發、動產租賃等服務內容納入征收范圍，直接降低了企業的運輸費用、研發稅費和動產投入，節省了成本支出。讓制造型企業可以將更多的資金投入到企業轉型升級的過程當中，推動了國家制造業整體的發展。

（二）稅務改革對企業稅務籌劃的消極影響

稅務籌劃作為一項現代企業管理的有效手段，在我國的應用時間較短，發展程度有限，一方面沒有成熟完善的稅務籌劃制度，另一方面缺乏相關的專業人才，這些都讓部分企業的稅務籌劃只停留在表面，還沒有真正發揮核心作用，在此情況下，“營改增”的推行，對企業尚不成熟的稅務籌劃體系來說是一次不小的挑戰。

伴隨著稅務改革，國家對于稅務的管理將愈發嚴格規范，對于稅務征收的項目將愈發細化完善，這些都對企業的稅務籌劃工作提出了更高地要求，無形中增加了企業稅務籌劃的壓力和難度。

四、應對稅務改革對企業稅務籌劃影響的措施

企業應對稅務改革對稅務籌劃的影響，建議從三個方面人手，一是加深對稅務改革的理解，調整經營管理模式，二是完善稅務籌劃工作，走專業規范化道路，三是引進和培養專業人才，完善企業梯隊建設。具體分析如下：

（一）加深對稅務改革的理解，調整經營管理模式

在稅務改革全面推開的今天，企業只有加深對稅務改革的理解，把握稅務改革的核心和重點，找到并結合于企業發展有利的方面，才能真正做到適應市場發展，適應政策變化，從而推動企業的健康持續發展。在加深對稅務改革理解的同時，企業要適時調整經營管理模式，借鑒先進的企業經營管理經驗，現階段國內比較流行借鑒的經營管理模式有以福特模式、豐田模式為主的國際模式，也有以聯想、海爾、華為為主的國內模式，但是所有先進和成功的企業經營管理模式都存在適應性，完全照搬已經被證明為不可行之路，企業調整經營管理模式，只有符合市場發展規律和當前形勢變化，才能真正起到積極作用，有利于企業發展。

（二）完善稅務籌劃工作，走專業規范化道路

伴隨著稅務改革，稅務項目增多，管理愈發嚴格，如果企業再不重視開展稅務籌劃工作，就有可能在稅務改革的大背景下迷失前進方向，造成經營的混亂和各項成本的增加。完善稅務籌劃工作，首先就是要確立科學合理的稅務籌劃制度，以此提高企業稅務管理的水平，為企業制定發展規劃提供數據的支撐。另外，要使稅務籌劃工作的重要性被企業內每個部門，每名員工所認可，由此達成共識，形成合力，配合做好會計記賬，發票管理等工作。

（三）引進和培養專業人才，完善企業梯隊建設

專業的事要交給專業的人來完成，人才是企業的核心競爭力之所在。為此，企業要引進和培養稅務籌劃方面的專業人才，完善企業人力資源構建，提升企業財務管理的水平。畢竟，專業的稅務籌劃人才對于稅務改革，對于“營改增”會有更深刻更全面的理解，明白如何運用合規合法的稅務籌劃方法，為企業獲取更大利潤，收獲更多效益，節約更多成本。

五、結語

稅務改革的終極目標是推動企業發展，推動國家經濟的發展，企業只有正確認識稅務改革，深入理解稅務改革，具體把握稅務改革，適時調整經營方式，加強做好財務管理工作，重視并不斷提高稅務籌劃的專業化水平，才能真正實現企業的持續健康發展。