數字時代的CFO：新角色，新價值

在數字時代，首席財務官及整個財務職能部門的角色正被重塑。如今，財務部門的主要職責不僅是分析和報告過去的成果，他們將成為業務部門的合作伙伴。

在數字時代，首席財務官及整個財務職能部門的角色正被重塑。如今，財務部門的主要職責不僅是分析和報告過去的成果，他們將成為業務部門的合作伙伴。這意味著財務部門不僅是“賬房先生”，還將指引企業未來的發展。

從企業內外部獲取數據是此次革新的核心。CFO將肩負數據收集和整理的重任，并將其作為推動企業增長的基石。實際上，CFO已成為企業最有價值的資產—數據的首席守衛者。

當然，CFO的職責將不僅限于整理及保護企業數據，他們還將承擔更多責任。憑借數據中獲取的洞察，結合人工智能（AI）、機器人流程自動化（RPA）和分布式賬本技術（如區塊鏈）等，為企業創造價值，在提高效率和制定戰略方面發揮引領作用。埃森哲在國內外的研究發現，現代CFO不僅在財務職能數字化和自動化方面具有豐富經驗和專業知識，他們通常在企業的數字化計劃中也扮演著重要角色。

所有CFO的財務職能計劃都需要具備新技能和專業知識的人才。未來的財務專業人士不僅需要對數字的敏感度，還需要知道如何利用先進的技術和復雜的分析方法來管理和開發數據。具有新型技能的財務人才的短缺，使得人才需求競爭加劇。許多財務職能部門都需要打破常規以吸引、培養并留住實現未來成功所需的人才。

財務轉型：數據驅動變革

埃森哲在中國的研究以及與中國企業的合作表明，中國的CFO和全球同行面臨著同樣的問題。為應對這些變化，中國CFO正努力提高自身的分析技能，并積極尋找新的方式來支持戰略決策。

中國乃至全球各地的CFO，都希望利用數據來改變自己的工作方式，他們正努力提升其收集、組織和充分利用數據的能力。

CFO正利用數據從以下領域中獲取洞見：

現金流—企業正利用預測分析技術更好地了解其現金流。以埃森哲調研的一家企業為例，該企業使用數據分析方法繪制特定地區天氣事件對未來銷售的影響狀況圖。

參與戰略決策—埃森哲全球CFO研究表明，擁有數據處理能力的CFO能夠在整個企業范圍內更好地助力制定數字化技術投資相關的決策，在這個過程中，他們還能生成和整合更多有價值的數據。受訪的中國財務專業人士也表示，為企業決策提供戰略洞見是他們對財務部門未來的優先定位，也是面臨的最大挑戰。

風險管理—為了更好地管理新投資，絕大多數接受訪問的中國CFO將前瞻性的預算管理、風險防范和控制作為未來工作的重點。他們不僅出具企業績效報告，更會幫助業務部門取得成功。

在全球CFO研究中，埃森哲確定了全球數字化轉型的三大共同主題：

1.實現財務職能數字化并利用數據的力量。CFO持續推動日常會計控制和合規任務的自動化。由于數字技術能夠助力其制定更明智的戰略，CFO越來越注重價值創造。因此，CFO所能肩負的職責越來越多，例如獲取更高層次的洞察，以新方式解決新問題，基于數據分析得出的洞察以及聯合其他首席高管根據數據分析得出的洞察采取相應行動。

2.引領數字化轉型。CFO在推動企業數字化的過程中發揮著關鍵作用，而財務部門通常是最先實現數字化的部門。CFO擁有的數據能力可助力其根據經濟價值決定在數字化和技術領域應進行哪些投資，同時在這個過程中生成并整合更多有價值的數據，形成良性循環。

3.培養未來的財務人才。CFO需要調整其招聘和培養人才的條件，以便下一代財務領導者（與前幾代相比，下一代領導者的職業生涯很有可能截然不同）能夠充分適應更為繁復的角色職能。了解如何進行合作和創新是新晉CFO的必備特質。與此同時，現任CFO和高級財務專業人士獲取專業知識的速度也遠快于財務部門的其他員工，企業必須采取措施彌補二者間的差距。

為從數據中挖掘價值，我們發現中國CFO正在以下幾個關鍵領域采取行動：

1.提高分析技能和支持決策

中國CFO在推動新業務增長的重要性和支持增長所必需的能力方面都達成了廣泛共識。與全球其他地區的CFO一樣，中國CFO重視收集、構建和充分利用數據的能力。他們希望借助這種能力提高其所在部門的工作效率和成效，并幫助企業確定、把握新的增長來源。

四分之三（75%）的CFO在2017年接受采訪時表示，培養財務數據分析和預測能力是他們未來兩年的首要任務，緊隨其后的是財務與業務的整合能力。有趣的是，在2019年年初對中國CFO進行的調研中，他們更加強調在財務運營中使用人工智能;超過八成的被調查者表示（圖1），他們要么已經在財務領域使用人工智能，要么正計劃采用。所有被調查者都表示，AI有助于財務團隊推動預測分析，以支持戰略決策和風險管理。

2.更加注重增長優先戰略

探索新業務已成為CFO們的當務之急。根據埃森哲的全球CFO調研，向數字技術的遷移和開辟新業務將成為企業的優先戰略，77%的CFO正在帶領整個企業利用數字技術提升工作效率，同時還有77%的CFO在探索如何利用顛覆性新技術造福企業乃至整個業務生態系統。在對中國CFO進行的調研中，他們也將向數字技術的遷移和開辟新業務列為企業的優先戰略;有93%的受訪者表示，他們希望擴大自己在創新商業模式規劃和實施方面的影響力，從而能夠為每項新業務制定財務標準和政策。

3.改善財務組織

參與調研的中國財務高管表示，他們最擔憂的因素是經濟和政策環境以及新商業模式的出現，而這些在一定程度上是跨界競爭造成的。此后進一步的交流和研究表明，盡管仍然存在上述擔憂，中國的CFO同時也承受著需要不斷提高管理能力的壓力。86%的受訪企業表示，精益管理能力建設是未來三大核心增長因素之一。此外，他們都一致認為急需優化財務職能的組織架構，提升對業務支持的敏捷性和靈活度。

變革阻力

我們在國內外的研究表明，數據和技術能在多個方面助力CFO，包括提高運營效率、確定新的業務模式和機遇以及對監管及合規政策作出更有效的回應。

但是，重塑CFO和財務職能的道路依然坎坷。要真正實現數字化和構建數據能力，CFO和管理層需克服以下三大障礙：

1.數據質量與安全性。本次全球調研中，超過一半（53%）的CFO擔心財務部門過于被動，或者數據和信息共享流程并未簡化。

46%的CFO認為，未來兩年這一情況不會好轉。其中很大一部分受訪者認為自身領導的財務部門尚未完全發揮其數據分析能力。受訪者表示，這一現象部分源自于對信息安全的擔憂，另一部分是內部和外部數據、結構化和非結構化數據之間的有機整合存在問題。近30%的CFO認為，將財務數據與其它信息來源相整合仍是一項嚴峻的挑戰。

2.人才。我們很早就注意到，中國乃至全世界都面臨著尋找滿足未來技術和數據技能需求的財務人才的挑戰。這一難題困擾著CFO本人及其團隊，同時，CFO自身也面臨著新的角色和職責。

過去，穩重可靠、注重細節的財務人員已經足以承擔財務職責。如今的CFO卻必須尋找掌握數據可視化和靈活思維等能力的多種技能人才。

通常情況下，CFO和資深財務主管獲取所需技能的速度遠快于財務部門的其他員工，導致企業高層和基層存在較大的知識差距。在許多企業內部，限制財務轉型速度和成果的因素既不是技術也不是數據，而是相應技能人才的缺乏。未來的財務部門具有跨學科特點，企業需要將數據分析和預測等技術與財務技能相結合。

3.組織。在針對中國CFO的調研中，僅有35%的CFO表示其目前的財務運營模式可充分支持業務與財務的融合。他們認為企業在財務預測、數據能力以及對決策的支持方面都需要有所改進。另外，預算管理對財務職能仍至關重要，有87%的受訪者表示，為更好地進行預算管理，當務之急是將財務和業務領域更好整合。

實現財務流程的共享和/或外包是一個可能的改進途徑。我們針對中國CFO的調研中，大部分人都認同共享服務模式將在推動財務數字化轉型中發揮關鍵作用（圖2）。因此，我們預計共享服務模式將在規劃、預算編制、預測、績效報告和分析等活動中更多地被采用。

轉型之路

數字財務轉型好處頗豐，但考慮到變革阻力，CFO應該采取哪些舉措來推動轉型？我們的研究以及我們與國內外CFO合作的經驗表明，企業應該采取以下行動：

1.整理和完善數據。

在數字化財務環境中，數據是一切的基礎。在我們對中國CFO的調查中，90%的受訪者表示，在未來兩到三年內，其關鍵目標是為企業提供有洞察力的數據分析。

然而，很多企業的數據質量良莠不齊，數據的一致性仍是很大的挑戰。在我們的全球調研中，76%的CFO認為，如果各業務部門無法保證數據一致性，那么整個企業就很難實現其目標。對許多企業來說，整合內外部數據源也是一項挑戰。

理想情況下，CFO能夠綜合豐富而復雜的數據集，并在管控風險的同時，對潛在投資進行嚴格分析，從而客觀地評估各項計劃和戰略。我們認為，CFO應成為企業內部獲取數據和洞察的最佳來源。事實上，在我們的全球調研中，CFO表示除財務數據外，企業對其他數據和分析的需求也正在迅速增長。

2.CFO應制定并推動快速、智能化的投資流程。

財務部門在引領數字化方面具有獨特的優勢，不僅是財務職能部門的數字化，更是整個企業的數字化。正如一家大型制造商的CFO告訴我們的那樣，“除了財務部門，還有誰能夠評估數字技術投資并分清輕重緩急？還有誰切實了解系統的整個流程？”

與世界各地的同行一樣，中國的CFO也在加大對這些投資決策的參與力度。他們作為重要決策人積極參與數字轉型和數字技術投資，包括為技術投資決策提供指導，設定優先順序和進行管理。

CFO需要建立數字化價值管理體系，以保證職責明確的成果交付機制，因為CFO能夠深入了解并衡量數字化措施對于企業的影響以及是否能帶來所需成效。CFO還了解技術投資背后蘊含的經濟原理，可以確定各項投資活動的優先級。

3.CFO應成為企業內部的溝通橋梁。

大多數時候，財務部門作為一個獨立的職能部門運行，其主要職責是對不必要的支出說“不”。但現在，財務部門從項目伊始就參與其中，與企業一起制定目標，并在項目結束時確認是否完成了這些目標。這需要財務部門在更為廣泛的環境中運作，這意味著財務部門需要改變與其他職能和業務部門合作的方式。

為了證明自動化、分析和其他數字技術方面的投資合理性，CFO還需要掌握“軟”領域（如溝通和變革管理）的新技能，或者找到具備這些技能的人才。

4.知人善任。

在我們的全球調研中，CFO意識到，必須勇于改革，接受財務領域的傳統角色將很快過時這一事實。全球受訪者中，超過四分之三（78%）的CFO表示，這樣的變革必須迅速且徹底。在中國，78%的受訪者表示吸引和留住所需的高技能人才是比較棘手的問題，76%的人表示缺乏財務轉型所需的技能。

財務工作本身也在不斷變化。中國的CFO告訴我們，現在財務人員將20%的時間用于數據分析和預測，但在未來兩年內這一比例將升至50%。全世界（包括中國）都需要具備數據分析和預測技能、跨職能知識和團隊合作能力的財務人才。

為了填補這一鴻溝，CFO需要設立專門的計劃吸引、培養和留住具備相關技能的人才，將人才培養重點從財務和會計轉向分析、洞察和預測。

5.打造新的CFO文化。

我們已經討論了CFO如何擺脫消極角色，不再只是拒絕不必要支出。相反，隨著財務部門在整個企業中承擔的戰略責任越來越重，CFO應支持開展創新思考，推動合作，找出富有想象力的解決方法。同時他們對新員工的期望也會有所變化。例如，81%的全球CFO認為“用數據講故事”是如今財務專業人士所需的基本技能之一。

越來越多的CFO需要將自己視為企業的財務合作伙伴，與業務團隊建立良好關系并作為團隊的一部分來參與企業工作。在數字財務領域，CFO應該是高價值的架構師和建設者，而非控制員和記錄者。

結論

我們針對高績效財務團隊開展了近20年的持續研究，中國與其他國家的CFO面臨著同樣的問題和機遇。顯而易見，如今，CFO作為戰略參與者，有望利用其數據、分析和財務知識制定全新企業戰略，同時為現有業務部門提供指導。

隨著會計和其他日常任務的自動化，CFO將成為責任更重大、影響力更強的專業角色，例如引領數字化轉型，確保企業在變幻不定的市場中把握完美平衡。最終，CFO會將財務工作有機融入企業的所有其他部門，進一步減少傳統職能，以便將更多精力用于開發更先進的數據挖掘方法，為企業發展提供真知灼見。

對于CFO和立志成為CFO的員工而言，前方潛藏著巨大的機遇，那將是一條有趣且潛力無限的職業道路。